中l国人民银行财务制度

PAGE中l国人民银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国人民银行的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障央行各项职能的顺利履行，维护金融稳定，促进经济健康发展。（二）适用范围本制度适用于中国人民银行各级机构，包括总行、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行、地（市）中心支行、县（市）支行等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.稳健性原则合理确认收入和支出，充分估计可能发生的风险和损失，谨慎进行财务决策。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，降低运行成本。5.统一领导、分级管理原则总行统一领导财务工作，各级机构在总行授权范围内分级负责财务管理。二、财务管理职责（一）总行财务管理职责1.制定和修订中国人民银行财务制度、办法及相关规定。2.编制年度财务预算草案，组织实施并监督执行。3.负责财务收支的核算与管理，审批重大财务支出事项。4.管理国有资产，组织清产核资、产权登记等工作。5.监督检查各级机构财务工作，开展财务绩效评价。6.协调与财政、税务等部门的关系，争取政策支持。（二）分支机构财务管理职责1.贯彻执行总行财务制度和相关规定。2.编制本辖区年度财务预算草案，报总行备案并组织实施。3.负责辖区内财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.管理辖区内国有资产，定期进行清查盘点。5.按时向总行报送财务报表和财务分析报告。6.配合总行开展财务检查和绩效评价工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。2.各级机构根据职责范围和工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度业务发展计划，编制年度财务预算草案。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容，并详细说明预算编制依据和增减变动原因。4.总行对分支机构上报的预算草案进行审核、汇总，编制全行年度财务预算草案，报财政部审批。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是财务收支的依据，各级机构必须严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整，因特殊情况确需调整预算的，应按规定程序报经批准。（三）预算考核1.总行制定预算考核办法，对各级机构预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成率、收入增长率、支出控制率、资产质量等指标。3.对预算执行情况好的机构给予奖励，对未完成预算任务或存在违规行为的机构进行问责。四、收入管理（一）收入范围中国人民银行的收入主要包括利息收入、业务收入、其他收入等。1.利息收入指中国人民银行在履行职能过程中，因办理各项业务而取得的利息收入。包括金融机构存款利息收入、再贷款利息收入、再贴现利息收入等。2.业务收入指中国人民银行在办理各项业务过程中取得的手续费收入、外汇买卖收益、金银买卖收益等。3.其他收入指除利息收入和业务收入以外的各项收入，如固定资产出租收入、抵债资产处置收入、罚没收入等。（二）收入确认与计量1.利息收入按照权责发生制原则确认，根据合同约定的利率和计息期限计算确定。2.业务收入按照实际发生额确认，相关业务完成并符合收入确认条件时，计入当期收入。3.其他收入按照实际取得的金额确认。（三）收入核算与管理1.各级机构应按照规定的会计科目和核算方法，准确核算各项收入。2.加强对收入的管理，严格执行收入审批制度，确保收入真实、足额入账。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围中国人民银行的支出主要包括人员经费、公用经费、业务支出、资本性支出等。1.人员经费指用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费指用于保障机构正常运转的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出。3.业务支出指为履行央行职能而发生的各项业务费用支出，如货币发行费、金融稳定支出、支付清算费用、外汇业务支出等。4.资本性支出指用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。3.重大支出项目应实行集体决策，并报上级主管部门备案。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，控制各项支出规模。2.加强对公用经费和业务支出的管理，实行定额控制和限额管理。3.优化支出结构，提高资金使用效益，杜绝不合理支出。（四）支出核算与管理1.各级机构应按照规定的会计科目和核算方法，准确核算各项支出。2.加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.严格执行财务报销制度，规范报销凭证和手续。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、应收利息、其他应收款等。2.加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。3.定期对流动资产进行清查盘点，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.制定固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，及时处理盘盈、盘亏和毁损资产。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，做好无形资产的登记、入账、摊销等工作。3.保护无形资产的安全和完整，合理开发和利用无形资产，提高其经济效益。（四）其他资产1.其他资产包括抵债资产、待处理财产损溢等。2.规范抵债资产的接收、保管、处置等行为，确保抵债资产价值最大化。3.及时清理待处理财产损溢，按照规定程序进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.流动负债包括向中央银行借款、同业存放款项、拆入资金、吸收存款、应付利息、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.加强对流动负债的管理，合理安排负债规模和结构，降低资金成本。3.严格按照合同约定履行偿债义务，确保按时足额偿还债务。（二）长期负债1.长期负债包括发行债券、长期借款等。2.制定长期负债管理制度，规范债券发行、借款审批等流程。3.加强对长期负债的风险管理，合理控制负债期限和利率水平，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各级机构应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.各级机构应设立独立的内部审计部门，定期对财务工作进行审计检查。3.财务人员应严格遵守财务制