探析商业银行管理会计系统建设

摘要：管理会计系统作为有效提高商业银行管理效率、实现数据信息共享的重要途径，商业银行在管理会计系统建设过程中，仍然存在着一定的问题，制约了其建设水平的发展，亟需商业银行重视并解决。基于此，本文对银行业管理会计系统的重要性进行了分析，并结合管理会计系统建设存在的问题提出了相应的解决措施。关键词：商业银行;管理会计;系统建设;问题;措施引言经济全球化背景下，人民币的国际地位不断提高，利率市场化也在稳步发展，而随着我国金融体制改革的深入实施，商业银行面临的监管力度也越来越大，再加上各大商业银行的产品同质化严重，商业银行之间的竞争更为激烈，种种因素加在一起导致商业银行的发展速度放缓、利润空间有限，这对我国商业银行的发展起到了极大的限制作用。一、商业银行管理会计概述随着社会经济的发展，银行财务会计系统的功能逐渐发生转变，传统的以事后记录的形式反映银行经营管理成果的方式，逐渐不符合商业银行现代化发展需求，而是逐渐向各类数据信息采集与分析的方向发展。通过大量收集整理与分析商业银行经营管理数据，为其经营管理决策提供必要的参考。同时，借助互联网，将各项财务数据信息进行即时交流与分享，以此来提高银行财务会计管理能力，支撑商业银行的快速发展。管理会计系统则是在信息化、大数据、互联网等技术的支撑下，通过构建数据管理平台，从而为商业银行内部管理提供数据信息，以达到优化商业银行经营管理决策的目的。可以说，依靠管理会计系统，工作人员不但能够高效地完成对所有涉及经济事项的记录，反映商业银行经营管理成果，还能够有效地提高商业银行的预算筹划能力，将管理会计与商业银行经营管理全过程相结合。一方面，及时发现商业银行经营管理存在的问题，为其制定优化改进措施[1]。另一方面，也能够对商业银行经营管理决策的落实进行监管，并借助数据收集的优势，确保商业银行业务发展方向合理，为商业银行的发展奠定基础。二、商业银行管理会计系统建设的重要性经济的快速发展，使得商业银行面临的竞争愈发激烈，对于管理会计也提出了全新的要求。依托于信息化、数字化等技术，商业银行建设管理会计系统，能够有效地助力银行完成数字化、信息化转型，提高数据信息的应用效率与质量，挖掘数据背后的价值，为商业银行的现代化发展提供支撑。（一）整合内外部信息，实现数据共享数据作为现阶段最为重要的生产要素之一，数据背后蕴含着极大的价值，等待着商业银行去深入挖掘。但是，现阶段商业银行的内部数据相对凌乱，各部门数据信息共享程度较低，对商业银行决策制定与实施产生了一定的影响，限制了商业银行快速发展。商业银行传统的管理会计，更倾向于财务会计，主要重视对财务数据的分析与处理，对于非财务数据的重视程度不足。而随着先进技术的发展与应用，大数据、人工智能、云计算等，为商业银行采集、整理与分析数据提供了技术支持，构建管理会计系统，打造数据链共享模型，对内外部数据信息进行有效整合的同时，打破了原来的信息孤岛，使得各部门能更加快速地实现信息共享交流，可以有效地发挥管理会计的职能，整理财务与非财务数据，为商业银行决策制定提供更为全面的数据支撑[2]。同时，通过扩大数据信息的收集范围，使商业银行能够更加精准地判断市场发展趋势，及时发现潜在的经营风险，在掌握内部管理情况的同时，制定更加科学高效的风险应对措施，降低风险发生的概率，规避风险带来的损失。（二）实现降本增效的有效手段经济效益是商业银行运营的终极目标之一。而若想实现经济效益最大化，提高盈利能力至关重要。成本与利润则是决定盈利能力最为关键的指标与要素。管理会计系统的建设，有利于商业银行更好地发挥管理会计职能，加强对商业银行运行成本的把控，是商业银行实现降本增效的重要手段。第一，借助管理会计系统，商业银行的管理层能够更为精准地掌握各部门成本情况，并对成本支出的合理性与必要性进行分析。第二，借助管理会计系统，工作人员能够根据各部门实际业务需要，对其预算进行科学合理的预测，确保预算编制科学准确，在支撑各部门业务活动的同时，提高预算资金使用成效[3]。第三，借助于管理会计系统，管理会计人员能够提高成本核算效率，对已经发生的业务及其他费用进行核算，并且对将要发生的费用进行预算，在保证商业银行运行各个环节所需成本合理的基础上，为商业银行稳定有序发展提供支撑。另外，管理会计系统的应用，能够有效地转变传统的管理模式，构建事前预测、事中核算、事后评价的管理体系，帮助商业银行赢得更多的经营管理主动权，在提高商业银行管理水平的同时，获取最大的经济效益。三、商业银行管理会计系统建设存在的问题（一）管理层重视程度不足管理会计体系在我国发展的时间尚短，在商业银行内部的建设更是起步较晚，这就导致部分商业银行管理层对于管理会计系统建设的重视程度不足。尤其是商业银行现阶段面临的市场竞争愈发激烈，只有构建高效的管理会计系统，才能不断提高自身的服务水平与管理能力，促进商业银行的进一步发展。商业银行管理层对于管理会计重视程度不足主要体现在两方面。一方面，管理会计理念认知较低。管理会计系统是在管理会计基础上发展而来的，管理层对于管理会计的重要性缺乏认知，并没有意识到管理会计数据的重要价值，只是简单地将管理会计当成财务部门的工作，并没有为管理会计系统的建设提供必要的支撑。另一方面，管理会计工作难以进一步深化发展。部分商业银行的管理层认为管理会计涉及的数据过多，需要投入的时间、精力、财力等较大，对于支持力度有限，也限制了管理会计系统的建设与发展。（二）管理会计工具不完善现阶段而言，商业银行管理会计系统功能不够完善，系统功能的运用能力也相对较弱，数据信息传递的精准性与合理性有待提高，管理会计工具难以发挥应有的作用。管理会计工具若想发挥应有的作用，应当扩大覆盖范围，将预算管理、资产管理、产品管理、运营管理、绩效考核等各环节均纳入管理范围，如此才能更好地对商业银行运行全过程进行管理。（三）专业的管理会计人员不足首先，因为商业银行管理层对管理会计系统的重视程度不足，导致专业的管理会计人员相对较少，管理会计人员的职位晋升渠道相对较少，导致人才流失。部分管理会计岗位基本上由财务人员兼任，受限于精力与主要的工作职责，导致管理会计职能难以有效发挥，对于管理会计系统的建设与发展更是无法起到支撑作用。其次，商业银行无法为管理会计人员提供必要的培训，管理会计人员自我学习与提升的动力不足，导致管理会计人员的专业素养与能力较弱，这也在一定程度上制约了商业银行管理会计系统的建设与发展。（四）会计信息化建设水平较低管理会计系统需要借助高水平的信息化系统，从而发挥系统的优势，实现管理会计数据信息即时传递与交流，提高各部门协同工作效率。但是，目前来说，部分商业银行管理会计信息化系统建设水平较低，功能模块不完善，面对日益增长的业务需求与数据，现有的管理会计系统难以满足实际的发展需要。同时，商业银行内部存在着多个信息化系统，且各个信息化系统之间数据不兼容，接口不一致，导致数据共享存在着一定的阻碍，也不利于管理会计系统功能的发挥。（五）管理会计系统安全性有待提升依托于大数据、互联网等技术的管理会计系统，虽然为商业银行的发展提供了支撑，但是同样也带来了一定的风险。信息化时代，数据信息的价值不断提高，一旦数据信息发生丢失、泄露，可能会导致严重的经济损失。因此，加强信息化安全建设是管理会计系统建设中必须重视的关键环节。但是，就目前来说，部分商业银行在建设管理会计系统时，对于信息安全的重视程度较低，与信息安全相关的制度、设备等存在着不足，无法有效保证管理会计系统安全高效地运行。四、商业银行管理会计系统建设的有效措施（一）管理层应形成正确的管理会计系统认知首先，商业银行要强化管理会计理念。管理会计系统建设的前提是要形成正确的管理会计理念，只有商业银行上至管理层，下至基层员工，都形成正确的管理会计认知，才能为管理会计系统建设提供良好的环境支撑。为此，商业银行管理层要加强管理会计重要性的认知，并通过多元化的宣传推广方式，引导全体员工形成正确的认知，从而激发全体员工参与管理会计系统建设的积极性。其次，引导管理会计人员形成正确的认知。在商业银行管理会计系统建设过程中，管理会计人员起到的作用至关重要。商业银行要定期举办相关的讲座、培训等，加强管理会计工作人员的重视程度，转变传统的工作理念与模式，为管理会计职能转型升级提供保障。（二）加强管理会计软件的开发第一，对管理会计系统进行建设与升级。通过建设与升级，可以有效地提高管理会计系统的功能，增强系统人机互动能力，为管理会计工作的开展提供必要的支撑。此外，商业银行应建立专业的技术团队，负责管理会计系统建设、更新与维护，确保管理会计系统能够正常有效地运行[4]。第二，构建完善的管理会计体系。商业银行要充分发挥管理会计系统的作用，就必须构建完善的管理会计体系，转变传统的管理会计思维，引导各部门及全体工作人员形成统一正确的认知，制定明确的数据管理标准与流程，提高管理会计数据信息质量，为商业银行的发展提供支撑与保障。（三）构建完善的人才培养体系首先，打造专业化的培训体系。商业银行一方面要邀请专家、学者，为银行各级工作人员提供不同的培训。同时，借助APP、微学习等方式，加强员工专业能力的培养，以线上线下相结合的方式，打造完善的培训体系，从而为商业银行全体工作人员专业素质与能力的提升奠定基础。其次，建立完善的管理会计评价机制。商业银行一方面可以鼓励管理会计岗位人员进行自我学习与提升，参与继续教育、进修等，或是参与相关的资格考试，不断地提高其专业知识与能力，为管理会计系统的建设与发展提供人才支撑。另一方面，商业银行可以将管理会计人员的职位晋升、绩效考核等与培训相结合，以此来激发管理会计人员参与培训的积极性，提高学习效果[5]。最后，商业银行要加强对管理会计专业人才的引进，采用多元化的招聘方式，并为其提供合理的保障措施，从而提高商业银行管理会计队伍整体素质与能力。（四）提高会计信息化建设水平商业银行管理会计系统若想发挥应用的作用，就必须提高信息化建设水平。第一，商业银行要对自身各部门工作内容及流程进行梳理，对涉及管理会计系统的环节进行明确，从而有效划分数据信息共享范围，并对共享信息进行加密处理，之后按照商业银行实际工作需要，对管理会计系统进行优化完善，开展管理会计系统建设。第二，商业银行要在国家相关法律法规的引导下，对各部门及岗位职责进行明确，并对组织、业务、经费、人员等进行明确的责任划分。第三，加强先进技术与人才的引进，或是与第三方机构进行合作，在听取工作人员意见与建议的基础上，实现管理会计系统建设，并在后续应用过程中结合实际表现与需求进行更改完善，以便管理会计系统切实发挥应有的作用，为商业银行的发展提供支撑。（五）强化管理会计系统安全性建设一方面，商业银行要确保管理会计系统的先进性，确保管理会计系统符合自身实际发展需求。另一方面，商业银行要对关键敏感的财务数据信息进行加密处理，以构建线上线下两套管理系统为载体，提高数据信息安全性，防止数据信息丢失泄露。此外，商业银