税务师期末考试提高及答案

税务师期末考试提高及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.房产税从价计征的税率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节8.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%9.印花税中，借款合同的税率是（）。A.万分之零点五B.万分之三C.万分之五D.千分之一10.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权过户手续的当天C.交付房屋的当天D.支付房款的当天二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.房产税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区6.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿产品8.车辆购置税的征税范围包括（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车9.印花税的征税范围包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照10.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）6.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）7.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）8.车辆购置税实行一次征收制度。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的类型。答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税；收入型按折旧分期扣除；消费型允许当期一次性扣除，我国采用消费型增值税，能避免重复征税，鼓励投资。2.企业所得税的扣除项目有哪些原则？答：企业所得税扣除项目原则包括真实性，即实际发生；相关性，与收入直接相关；合理性，符合经营常规。遵循这些原则保证扣除项目合法合理，准确计算应纳税所得额。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目。答：个人所得税专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。涵盖教育、医疗、住房、养老等方面，减轻纳税人负担。4.简述土地增值税的清算条件。答：应清算条件为房地产开发项目全部竣工并销售、整体转让未竣工决算项目、直接转让土地使用权。可要求清算条件是已竣工销售面积比例超85%或剩余面积出租自用、取得销售（预售）许可证满3年未销售完毕等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划能降低企业税负，增加利润。通过合法安排经营、投资等活动，选择最优纳税方案，减少纳税成本。还能帮助企业优化资源配置，增强竞争力，同时促使企业遵守税法，防范税务风险。2.分析增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调使企业税负减轻，增加现金流，降低成本，提高利润。利于产品降价促销，增强市场竞争力。但也会影响上下游企业定价和利润分配，需重新协商合同价格，调整经营策略。3.探讨企业所得税优惠政策对企业发展的作用。答：优惠政策可降低企业成本，增加资金用于研发、扩大生产等。鼓励企业创新、投资环保等领域，促进产业升级。吸引外资和民间资本，增强市场活力，提升企业竞争力和抗风险能力。4.如何加强税务征管以保障国家税收收入？答：加强税务征管，要完善税收法律法规，减少漏洞。利用大数据、信息化手段，加强税源监控。提高税务人员素质，优化服务，增强纳税人纳税意识。加强部门协作，实现信息共享，打击偷逃税行为。答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.B5.A6.D7.A8.B9.A10.A