企业财务分析与诊断

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某著名企业报表资料

资产负债表（单位：万元）项目/年度2017-12-31

2016-12-312015-12-31流动资产：

应收帐款600910610704244203

存货净额559490668995454859

流动资产合计115518818237001077276资产总计151731521804441425012现金流量表（单位：万元）

项目/年度201720162015经营现金流量净额90885-77543-298987投资现金流量净额6343－2002288810筹资现金流量净额－9423105895144249（二）企业经营风险——流动资产质量较差

具体——资产营运能力指标

营业=存货数+应收帐款数营业周期存货周转天数应收帐款数货币资金→储备资金→生产资金→成品资金→结算资金→货币资金

盈利能力比率(2)1.销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入=（单价－单位成本）/单价销售毛利率＋销售资金回笼率必须大于100％

2.销售净利率=净利/销售收入＝销售毛利率－管理费用/销售收入－财务费用/销售收入－销售费用/销售收入

3.资产净利率=净利（建议改为息税前利润）/平均总资产

4.净资产收益率=净利润/平均净资产析图（2）

销售收入销售收入销售收入净利润资产总额全部成本其他利润所得税投资收益营业外收支销售成本销售税金营业费用管理费用财务费用长期资产流动资产货币资金其他流动资产应收款项存货析图（LTC公司）权益净利率6.69%权益乘数1.79=1/(1-44.14%)资产净利率3.74%销售

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