2025年财政预算管理实施方案

2025年财政预算管理实施方案一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神和中央经济工作会议、全国财政工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，服务构建新发展格局，落实积极的财政政策加力提效要求，深化预算管理制度改革，构建标准科学、规范透明、约束有力的现代预算管理体系，兜牢兜实基层“三保”底线，防范化解财政运行风险，全力保障党委政府重大决策部署落地，为全市经济社会高质量发展提供坚实财政支撑。二、工作目标2025年全市财政预算管理核心目标为：1.收入预期目标：全市一般公共预算收入完成462亿元，同比增长4.8%，其中税收收入占比稳定提升至78%以上；2.支出保障目标：全口径一般公共预算支出完成调整后预算的100%，重点支出、“三保”支出保障率达到100%，财政自给率较2024年提升0.5个百分点；3.资金效能目标：全年盘活存量财政资金比例不低于20%，收回存量资金规模不低于18.5亿元，预算项目绩效目标覆盖率达到100%，绩效评价结果应用率达到100%；4.风险防控目标：全市政府债务余额严格控制在财政部核定限额328亿元以内，负债率控制在86%以内，远低于120%的警戒线，实现隐性债务零新增，完成年度隐性债务化解任务12.3亿元，财政运行风险总体可控。三、主要任务（一）深化零基预算改革，规范全口径预算编制管理1.全面落实零基预算编制规则。取消“基数+增长”的传统编制方式，所有部门预算全部按照“人员经费按标准、公用经费按定额、项目经费按轻重缓急”排序编制，优先保障基本支出和党中央重大决策部署落地，压减低效无效支出。人员经费严格按照组织人社部门核定的实有人数、工资社保政策标准编列，严禁超编、超标准安排人员经费，对政策性提前退休、调离人员及时核减经费预算。公用经费实行分档定额管理：一类单位（执法执勤、政务服务窗口单位）年人均定额1.2万元，二类单位（一般行政机关）年人均定额0.9万元，三类单位（公益一类事业单位）年人均定额0.7万元；公益二类事业单位按照“核定收支、以收抵支、定额补助”原则安排，补助规模较2024年压减5%，对收支结余较大、市场化收入稳定的公益二类单位取消财政补助。2.严格项目支出全生命周期管理。所有新增项目必须开展事前绩效评估，评估内容包括项目必要性、投入经济性、绩效合理性、筹资合规性，评估得分低于60分的一律不得纳入预算，2025年新增项目事前绩效评估覆盖率达到100%。延续项目必须结合上年绩效评价结果重新审核，绩效评价不合格、项目已经完成目标的一律取消。所有项目预算全部细化到具体实施单位和支出事项，未细化到具体节点的不得列入预算，严禁切块预留预算资金。3.完善四本预算统筹衔接。严格落实全口径预算管理要求，将政府所有收支全部纳入预算管理，严禁任何形式的预算外收支。逐步提高国有资本经营预算调入一般公共预算比例，2025年调入比例不低于35%，统筹用于民生保障和重点项目建设。政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入30%的部分，全部调入一般公共预算统筹使用。社会保险基金预算严格按照收支平衡原则编制，按政策落实财政补助，确保基金运行平稳可持续。4.规范基层预算编制管理。深化“乡财市管乡用”改革，2025年实现所有乡镇收支全部纳入市级预算统筹管理，撤销乡镇所有财政专户，取消乡镇自行设立的低效非必要支出项目，统一执行全市预算编制规范，2025年乡镇预算编制规范化覆盖率达到100%。（二）强化收入预算管理，依法依规组织财政收入1.落实税费优惠政策，做到应收尽收。坚持依法征税收费，严禁虚收空转、严禁收过头税、严禁转引税款，建立重点税源分级监控机制，全市年纳税额1000万元以上的186户重点税源企业全部纳入动态监控台账，按月跟踪税源变化，及时排查征管漏洞，做到应收尽收。全面落实国家出台的各项减税降费、退税减税政策，2025年预计全市新增减税降费规模达到28.6亿元，全部直达市场主体，建立政策落实跟踪问责机制，对违规截留、挪用税费优惠资金的严肃追责，确保市场主体应享尽享。2.规范非税收入管理。所有行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入等非税收入全部纳入预算管理，严格执行“收支两条线”，严禁非税收入与部门支出挂钩，严禁违规设立收费项目，严禁超标准收费、分解收费。2025年全市非税收入占一般公共预算收入比重控制在22%以内，保持收入结构合理优化。3.加大存量资产盘活力度。全面开展行政事业单位存量资产清查，对闲置办公用房、车辆、设备等资产，统一通过公共资源交易平台公开处置，处置收入全部缴入国库统筹使用。推进存量基础设施资产盘活，鼓励通过PPP、REITs等方式盘活交通、水利、市政等存量项目，2025年计划盘活存量资产实现财政收入12.8亿元，全市闲置国有土地处置率不低于85%，盘活土地收益全部纳入预算管理，优先用于乡村振兴和民生项目。（三）优化支出结构，兜牢底线保障重点1.严格管控一般性支出。坚持政府过紧日子思想，2025年全市一般性支出（不含中央专项资金和重点项目支出）在2024年基数上压减5%，“三公”经费预算在2024年基数上再压减2%，全市“三公”经费预算控制在3.2亿元以内，其中因公出国（境）0.12亿元、公务用车购置及运行维护费1.9亿元、公务接待费1.18亿元，严禁超预算安排“三公”支出，严禁转嫁“三公”经费支出到下属单位或项目单位。严禁新建、改扩建楼堂馆所，严禁超标准配置办公用房，严禁违规发放津贴补贴、奖金和福利，严禁设立“小金库”，严禁以各种名义年终突击花钱。2.兜牢兜实“三保”底线。将“三保”支出作为预算安排的首要优先级，2025年全市“三保”支出预算安排198.6亿元，占一般公共预算支出的42%，其中人员经费112.3亿元、公用经费21.7亿元、民生项目支出64.6亿元，实现“三保”预算单独编列、优先拨付、专户管理。建立“三保”支出分级保障责任制，市级统筹对财力薄弱区县安排转移支付补助36.2亿元，按月监测区县“三保”支出拨付情况，对出现“三保”缺口的及时调度资金补足，确保“三保”支出零拖欠、零缺口。3.全力保障重点领域投入。一是强化科技创新投入，2025年全市科学技术支出安排22.4亿元，同比增长12%，重点支持先进制造业集群发展，对企业研发投入按照10%比例给予财政补助，单个企业补助最高不超过1000万元，支持关键核心技术攻关和高新技术企业培育，全年新增高新技术企业120家以上。二是支持乡村振兴，安排衔接推进乡村振兴补助资金18.6亿元，同比增长8%，其中产业项目投入占比不低于55%，重点支持特色农业产业发展、防返贫监测帮扶、农村人居环境整治提升，补齐农村公共服务短板，完成200个行政村污水治理改造任务。三是提升民生保障水平，教育支出安排112.8亿元，同比增长6.5%，落实义务教育经费保障机制，新建改扩建城乡中小学15所，新增学位2.3万个；城乡居民养老保险财政补助安排46.2亿元，城乡居民医疗保险财政补助安排32.8亿元，城乡低保标准分别提高5%和8%，达到每人每月820元和540元；安排保障性安居工程支出24.5亿元，新建保障性租赁住房1.2万套，改造老旧小区86个，改善低收入群体住房条件。四是支持绿色低碳发展，安排生态环境保护支出16.8亿元，重点支持污染防治、长江流域生态修复、节能降碳改造，对绿色低碳项目给予财政贴息支持，完成3个工业园区循环化改造任务。五是保障重大项目建设，2025年全市重大基础设施项目预算安排105.6亿元，重点支持高铁站枢纽配套工程、城市二环线快速路、中心城区污水处理厂新建扩容、城乡供水一体化等项目，按项目进度及时拨付资金，保障项目顺利实施。（四）强化预算执行和绩效管理，提升资金使用效益1.严格预算执行约束。预算经同级人大批准后，各部门必须在3个月内将预算全部细化分解到具体项目和实施单位，严禁超预算支出、无预算支出，严格控制预算调剂，2025年全市预算调剂总规模控制在本级总预算的3%以内，未经批准不得随意调整预算用途。规范结转结余资金管理，基本支出结余全部收回统筹，项目支出结转资金超过1年的全部收回，连续2年未使用的项目资金一律收回，2025年计划收回存量结转结余资金不低于18.5亿元，全部统筹用于“三保”和重点项目支出。2.推进预算动态监控。全面依托预算管理一体化系统建立动态监控机制，对所有预算单位的资金支付业务实行实时监控，重点监控“三保”支出、债券资金使用、“三公”经费支出，对违规支付、超预算支付、不符合用途支付等疑点信息及时预警，2025年预算动态监控覆盖率达到100%，预警疑点核实整改率达到100%。3.深化全面预算绩效管理。构建“事前绩效评估、绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用”全链条绩效管理体系，所有50万元以上的预算项目全部设定绩效目标，绩效目标覆盖率达到100%。年中开展绩效运行监控，对绩效目标完成率低于80%的项目，督促部门整改，偏差超过10%且无法整改的，暂缓拨付资金并调整取消项目。年末开展绩效自评，所有部门项目自评覆盖率达到100%，财政部门对500万元以上的项目开展重点评价，重点评价项目比例不低于10%。强化绩效评价结果应用，绩效评价得分低于60分的项目，下一年度预算压减50%或直接取消；得分80分以上的项目，下一年度预算优先保障，2025年绩效评价结果应用率达到100%。（五）加强政府债务管理，防范化解财政运行风险1.规范地方政府债券管理。2025年积极争取新增地方政府专项债券额度45亿元，全部投向符合国家政策的公益性项目，优先支持有稳定收益的产业配套基础设施、民生保障项目，严禁债券资金用于楼堂馆所、经常性支出和市场化产业项目。严格债券资金使用进度管理，项目开工后3个月内资金拨付率不低于80%，年末支出进度不低于95%，债券资金闲置超过6个月的，全部收回统筹调整用于其他急需项目。2.严控政府债务风险。严格落实债务限额管理，全市政府债务余额控制在财政部核定的328亿元限额以内，负债率控制在86%以内，低于120%的警戒线。严格落实隐性债务化解方案，2025年完成年度隐性债务化解任务12.3亿元，严格执行隐性债务管控要求，严禁新增隐性债务，严禁地方政府违规提供担保，严禁国有企业代替政府举债，严禁通过PPP、政府购买服务等方式变相举债。建立债务风险月度监测预警机制，对债务风险等级为黄色及以上的区县，暂停新增项目申报，督促落实化债责任，守住不发生区域性系统性风险的底线。3.防范财政运行流动性风险。建立财政运行风险月度研判机制，对库款余额、“三保”支出、债务还本付息等指标实时监测，全市库款保障水平保持在0.5-1倍的合理区间，库款保障水平低于0.3倍的，启动应急资金调度机制，及时补足库款。严禁违规出借财政资金，对存量违规出借财政资金限期收回，杜绝新增违规出借行为。（六）强化预算监督，提升预算管理信息化水平1.推进预算公开透明。除涉密信息外，所有本级政府预算、部门预算、决算、“三公”经费预算决算全部向社会公开，公开内容细化到具体支出项目，逐步扩大绩效目标、绩效评价结果公开范围，主动接受社会监督，提高预算管理透明度。2.强化预算监督检查。建立财政、审计、纪检监察联合监督机制，2025年计划对30个重点部门、50个重点支出项目开展预算执行专项检查，重点检查“三保”支出保障、债券资金使用、“三公”经费管理、绩效目标落实等情况，对截留挪用财政资金、套取预算资金、违反预算管理规定的行为，依法依规追究相关单位和人员责任，公开通报典型案例。3.深化预算管理一体化建设。2025年实现预算管理一体化系统覆盖全市所有层级、所有预算单位，所有预算编制、执行、决算、监督业务全部通过一体化系统办理，实现财政与税务、人行、部门单位数据互联互通，全流程动态管控，提升预算管理规范化、智能化水平。四、保障措施（一）加强组织领导。成立由市委副书记、市长任组长，分管财政工作的副市长任副组长，各区县、市直各部门主要负责人为成员的全市预算管理工作领导小组，每月召开一次预算运行调度会，研究解决预算编制、执行中存在的问题，压实部门预算管理主体责任，明确各部门主要负责人为本部门预算管理第一责任人，对预算编制的真实性、资金使用的合规性负总责。（二）强化考核问责。将预算管理核心指标，包括收入完成质量、存量资金盘活、绩效评价结果、债务风险管控、“三保”支出保障等，纳入各部门、各区县年度绩效考核体系，权重不低于15%，对未完成年度目标任务的，单位年度绩效考核不得评为优秀等次，对违反预算管理规定