老年大学运营公司财务票据管理与保管制度

老年大学运营公司财务票据管理与保管制度1总则1.1为规范老年大学运营公司财务票据管理与保管工作，严格执行国家财务、税务、发票管理相关法律法规，保障票据真实、合法、完整，防范票据丢失、损毁、滥用、虚开等风险，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发票管理办法》《会计档案管理办法》，结合公司收费、教学、运营实际，制定本制度。1.2本制度所称财务票据，包括增值税发票、普通发票、收款收据、财政票据、银行票据、费用报销票据、学员缴费票据等全部财务收支凭证。1.3财务票据管理坚持“统一申领、专人保管、规范开具、如实入账、定期盘点、安全存放”的原则，实现票据全生命周期闭环管理。1.4本制度适用于公司财务部门、各校区收银岗位、费用报销岗位及所有接触、使用财务票据的人员。2票据管理组织与岗位职责2.1财务部门为票据归口管理部门，指定专职票据管理员，负责票据的申领、登记、发放、回收、核销、保管、盘点工作。2.2各校区收银人员负责本校区票据的领用、开具、上交、核对，严禁私自保管、转让、销毁票据。2.3财务负责人为票据管理第一责任人，监督票据管理制度执行，处置票据管理风险事件。2.4报销人员负责提供真实、合法、完整的报销票据，对票据真实性承担直接责任。3票据申领与发放管理3.1票据管理员统一向税务机关、银行、财政部门申领正规票据，严禁购买、使用非法票据。3.2建立票据申领登记台账，记录票据名称、代码、起止号码、申领数量、申领日期、领用部门、领用人。3.3校区收银人员领用票据，实行限量领用、以旧换新制度，用完的票据存根全部上交核销后，方可领用新票据。3.4票据发放严禁跨部门、跨岗位转借，严禁个人私自留存空白票据。4票据开具与使用规范4.1票据开具必须基于真实的经营业务，学员缴费、服务收费、物资销售等据实开具，严禁虚开、代开、错开、漏开票据。4.2开具票据时，项目填写完整、字迹清晰、印章齐全，学员姓名、缴费项目、金额、日期准确无误，不得涂改、挖补。4.3作废票据必须全联次留存，注明作废字样，严禁撕毁、丢弃作废票据。4.4收款收据仅限公司内部使用，仅限收取学员学费、耗材费等合规费用，严禁用于非法收支。4.5银行票据（支票、汇票等）由财务专职人员开具，严格执行资金支付审批流程，严禁开具空头支票、空白支票。5票据报销与审核管理5.1费用报销票据必须真实、合法、有效，符合税务及财务规定，假票据、过期票据、违规票据一律不予报销。5.2财务人员严格审核报销票据的真实性、合法性、关联性，核对票据金额、内容、审批手续，审核无误后方可入账。5.3员工不得提供虚假票据、套取票据报销，一经发现，严肃追究责任。6票据保管与存放规范6.1空白票据、票据存根、已入账票据分别存放于专用加密保险柜，实行双人双锁管理，钥匙由专人保管，不得随意转交。6.2票据存放场所做到防火、防盗、防潮、防虫、防磁，确保票据安全完整。6.3电子票据统一备份存储于公司财务专用服务器，定期备份，防止数据丢失。6.4票据管理员离岗、调岗、离职的，必须办理票据交接手续，核对台账、实物无误后，方可办理离岗手续。7票据盘点与核销7.1票据管理员每月对空白票据、使用中票据、存根票据进行全面盘点，核对台账与实物，做到账票相符。7.2已使用完毕的票据存根，按规定期限整理归档，按税务及财政部门要求完成核销手续。7.3盘点发现票据丢失、短缺、损毁的，立即上报财务负责人，启动应急处置程序。8票据丢失与应急处置8.1发生票据丢失，责任人第一时间上报，票据管理员立即登记，向税务机关、银行报备，按规定办理挂失、作废手续。8.2因个人保管不善导致票据丢失的，追究责任人经济责任及管理责任。9票据销毁管理9.1达到保管期限的票据存根、作废票据，经财务负责人、公司负责人审批后，由专人监督销毁，严禁私自销毁票据。9.2票据销毁全程记录，留存销毁清单、影像资料，归档保存。10责任追究10.1对违规开具、保管、使用、销毁票据的，给予通报批评、绩效扣分处理。10.2对虚开发票