企业内部控制手册

******企业

内部控制制度

（意见稿）

财务部

二00八年六月

目录

内部控制制度

第一章总则........................................................1

第二章会计内部控制目标和标准....................................1

1.建立健全内部控制制度关键目标...............................1

2.企业制订内部控制制度所遵照标准.............................1

第三章内部控制制度体系、关键内容...........................2

1.内部控制制度体系............................................2

2.内部控制制度关键内容......................................3

第四章货币资金控制制度.............................................6

1.控制目标.........................................................6

2.适应范围...........................................................6

3.岗位分工和授权同意..............................................6

4.现金管理...........................................................7

5.银行存款管理......................................................7

6.票据管理...........................................................8

7.货币资金收支计划、统计及汇报......................................9

8.损失责任.........................................................10

9.监督检验.........................................................10

10.货币资金步骤控制...............................................11

第五章存货控制制度...............................................15

1.控制目标.........................................................

2.适用范围........................................................

3.岗位分工和授权同意..............................................

4.存货取得、验收和入库控制

5.仓储和保管控制..................................................

6.领用、发出和处理控制............................................

7.存货盘点........................................................

8.存货统计和汇报控制..............................................

9.监督检验........................................................

第六章对外投资控制制度...........................................28

1.控制目标........................................................

2.适用范围........................................................

3.对外投资标准....................................................

4.岗位分工和授权同意..............................................

5.投资过程控制....................................................

6.监督检验........................................................

第七章固定资产控制制度...........................................43

1.控制目标.........................................................

2.适用范围........................................................

3.岗位分工和授权同意..............................................

4.固定资产取得和验收控制..........................................

5.固定资产日常管理控制..........................................

6.固定资产处理和转移控制..........................................

7.监督检验........................................................

第八章筹资控制制度................................................54

1.控制目标..........................................................

2.适用范围........................................................

3.筹资标准........................................................

4.岗位分工和授权同意..............................................

5.筹资过程控制....................................................

6.企业具体筹资业务操作............................................

7.监督检验........................................................

第九章销售控制制度................................................65

1.控制目标........................................................

2.适用范围........................................................

4.销售和发货控制..................................................

5.销售货款收取控制................................................

6.销售统计控制....................................................

7.监督检验........................................................

第十章成本费用控制制度...........................................74

1.控制目标.........................................................

2.适用范围........................................................

3.岗位分工和授权同意..............................................

4.成本费用管理基础................................................

5.成本费用控制....................................................

6.成本费用核实....................................................

7.监督检验........................................................

第十一章坏账损失审批控制制度.....................................82

1.控制目标

2.适用范围

3.确定坏账损失条件和范围........................................

4.岗位分工和授权审批..............................................

5.坏账损失核销审批程序及审批要求.................................

6.财务处理和核销后催收............................................

第十二章担保控制制度..............................................87

1.控制目标.........................................................

2.适用范围........................................................

3.被担保对象......................................................

4.企业对外提供担保具体标准........................................

5.担保方法........................................................

6.岗位分工、权责划分和授权审批...................................

7.担保评定........................................................

8.对外担保内部控制程序............................................

9.担保期限........................................................

10.担保协议管理..................................................

11.反担保.........................................................

12.担保财产管理和统£一............................................

13.担保监测......................................................

14.监督检验......................................................

15.名词定义......................................................

第十三章预算控制制度..............................................99

1.控制目标..........................................................

2.预算分类

3.适用范围........................................................

4.岗位分工和授权同意..............................................

5.预算编制控制....................................................

6.预算实施控制..................................................

7.预算调整控制....................................................

8.监督考评控制....................................................

第十四章对子企业控制制度.......................................105

1.控制目标........................................................

2.适用范围........................................................

3.对子企业实施控制关键内容包含.................................

4.对子企业组织及人员控制规范....................................

5.对子企业业务层面控制要求......................................

6.对合并财务报表控制要求........................................

7.监督控制........................................................

内部控制制度

第一章总则

1.为加强企业会计内部控制，强化企业管理，健全自我约束机制，完善企业

治理结构，保障企业经营战略目标实现，依据《中国会计法》和其它相关法律法

规，结合企业实际，制订本制度。

2.内部控制制度是指企业为了确保企业经济活动有效进行，提升会计信息质

量，保护资产安全、完整，防范和规避财务和经营风险，规范相关业务控制程序

等而制订和实施控制方法、方法和程序。

3.企业本部、分企业及控股子企业应根据本制度要求实施会计内部控制工作,

各单位责任人对本单位内部控制制度实施、监督、完善负责。控股子企业、分企

业可依据本企业实际情况按“适度从紧”标准进行修订并报集团企业财务部立案。

4.本制度由企业财务部负责制订、解释和修改。经企业经理办公会审议，董

事会同意实施。

第二章会计内部控制目标和标准

1.建立健全内部控制制度关键目标是：

1.1建立和完善符合现代企业制度要求会计内部组织结构，形成科学决议、

实施和监督机制，实现权责明确、管理科学；

1.2建立行之有效财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务

活动健康进行；

1.3确保全部经济事项真实、完整地反应，使财务汇报编制符合《会计法》

和国家统一会计制度等相关要求；

1.4确保账面资产和实物资产定时查对相符，确保实物资产安全和完整并有

效发挥作用，降低积压和闲置资产减值损失;

1.5确保国家相关法律和单位内部规章制度落实落实。

2.企业制订内部控制制度所遵照标准：

2.1正当性标准。内部控制制度必需符合国家法律法规要求。

2.2全方面性标准，内部控制制度应涵盖单位内部经济业务、相关部门和相

关岗位，并对业务处理过程中关键控制点落实到决议、实施、监督、反馈等各个

步骤。

2.3协调性标准。内部控制制度要符合企业中、长久计划和短期目标，和企

业其它管理控制制度相互协调，重视制度整体实施效果。

2.4经济性标准。内部控制制度建设必需处理好成本和效益关系，以合理控

制成本达成最好控制效果。

2.5时效性标准，内部控制制度要伴随外部经济环境改变和经营管理需要，

不停评价和立即更新。

2.6企业制订内部控制制度坚持不相容职务相互分离和回避标准，确保内部

机构、岗位及其职责权限合理设置和分工。提升岗位设置效率，确保不一样机构

和岗位之间权责明确、相互制约、相互监督。

第三章内部控制制度体系、关键内容

1.依据企业实际情况，本内部控制制度体系关键包含以下内容：

1.1货币资金控制制度；

1.2存货控制制度；

1.3对外投资控制制度；

1.4固定资产控制制度；

1.5筹资控制制度；

1.6销售控制制度；

1.7成本费用控制制度;

1.8坏账损失审批控制制度；

1.9对外担保控制制度；

1.10预算控制制度；

1.11对子企业控制制度。

2.内部控制制度关键内容

包含：控制目标、岗位分工及归口控制、授权同意控制、业务步骤控制、统

计控制、财产保全控制、内部汇报控制、检验监督控制等。

3.岗位分工及归口控制关键明确不相容职务相互分离标准，合理划分职责权

限，形成相互制衡机制，

不相容职务关键包含：授权同意和业务经办、业务经办和会计统计、会计统

计和财产保管、业务经力、和业务稽核、业务经办和财产保管、授权同意和监督检

验等职务。

4.授权同意控制关键明确授权同意范围、层次、程序、权限、责任等相关内

容，企业内部各级管理层应行使职权，经办人员怎样在授权范围内办理经济业务。

5.业务步骤捽制关键明确在业务过程中程序要求，和每个步骤捽制要求.

6.统计控制关键明确相关业务事项统计要求，

7.监督检验控制关键明确监督检验主体、检验内容及检验结果处理。

第四章货币资金控制制度

1.控制目标

1.1保护货币资金安全和完整；

1.2提升货币资金使用效率；

1.3规范收付款业务程序；

2.适应范围

本制度适适用于企业全部货币资金业务。

3.岗位分工和授权同意

3.1岗位内部牵制

3.1.1钱账分管

3.1.2收付款申请人、同意人、会计统计、出纳、稽核岗位分离，不由一人

办理收付款业务全过程；

3.1.3出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目标登记工作。

3.2业务归口办理

3.2.1企业现金收付款业务由财务部门统一办理，而且只能由出纳办理；

3.2.2非出纳人员不得直接接触企业货币资金；

3.2.3银行结算业务只能经过企业开立结算户办理；

3.2.4收款收据和发票由财务部门或其授权部门专员开具。

3.3授权同意

3.3.1权限

按企业相关文件实施。

3.3.2同意和越权同意处理

3.3.2.1审批人依据审批权限制度要求，在授权范围内进行审批，不得超越

审批权限；

3.3.2.2经办人在职责范围内，根据审批人同意意见办理货币资金业务；

3.3.2.3对于审批人超越授权范围审批货币资金业务，经办人及财务部门有

权拒绝并应拒绝办理，并立即向审批人上级汇报。

4.现金管理

4.1现金收取范围

4.1.2销售零星货款和零星劳务外协加工收入；

4.1.2企业职员或外单位结算费用后补交余额款；

4.1.3不能经过银行结算经济往来收入；

4.1.4暂收款项及其它收入。

收取现金当日由出纳解交银行。

4.2现金支付范围

4.2.1职员工资、奖金、津贴；

4.2.2个人劳务酬劳;

4.2.3依据国家要求颁发给个人技术创新、管理创新等多种奖金；

4.2.4多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；

4.2.5向个人收购物资价款支出；

4.2.6出差人员必需随身携带差旅费；

4.2.7结算起点（1000元）以下零星支出；

4.2.8确实需要支付现金其它支出。

凡不符合上述现金支付范围支出，均经过银行办理结算。

4.3现金保管

4.3.1企业现金只能由出纳员负责经管；

4.3.2存放现金保障箱（柜）存放地点门窗必需设有金属安全栏，保险箱（柜）

加装安全报警装置；

4.3.3企业现金出纳和保管场所，未经同意不得进入；

4.3.4由基础户开户银行核定现金库存限额，出纳在天天下午4点前预结现金

数额，每日现金余额不得超出核定库存限额，超出部分，立即解交银行；

4.3.5出纳保险柜内，只准存放企业现金、有价证券、支票等，不能存放个

人和外单位现金（不包含押金）或其它物品；

4.3.6出纳保险柜钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不

得将密码告诉她人；

4.3.7出纳员离开出纳场所，必需在离开前，将现金、支票、印鉴等放入保

险柜并锁好；

4.3.8出纳人员变更，新出纳员必需立即变更保险柜密码；

4.3.9企业向银行提取大额现金时，必需有两人同行或派车办理；

4.3.10出纳天天对现金进行盘■点，并确保账实相符，资金管理会计每个月最

少对出纳现金抽点两次，并填写抽查盘点表。

4.4现金结算

4.4.1出纳员办理现金付出业务，必需以经过审批会计凭证作为付款依据，

未经审批付款凭证，出纳有权拒付；

4.4.2对于违反财经政策、法规及手续不全款项收支有权拒收、拒付；

4.4.3对于发票有涂改现象一律不予受理；

4.4.4现金结算只能在企业要求收支范围内办理，企业之间经济往来均须经

过银行转账结算；

4.4.5借支备用金、报销等需支取现金5000元以上领取人，须提前一天通知

出纳员；提取现金额达成或超出银行要求需预约金额，出纳员应提前一天和银行

预约;

4.4.6发觉伪造变造凭证、虚报冒领款项，应立即书面汇报财务责任人，金

额超出1000元以上者，应同时书面汇报总经理；

4.4.7立即，正确统计现金收付业务，做到现金账日清月结，账实相符；

4.4.8严格遵守现金管理制度，出纳及企业其它人员不得有下列行为：

(1)挪用现金；

(2)白条抵库；

(3)坐支现金；

(4)借用外单位账户套取现金；

(5)谎报用途套取现金；

(6)保留账外公款；

(7)公款私存；

(8)设置小金库；

(9)其它违法违纪行为。

5.银行存款管理

5.1账户开设和终止

5.1.1企业统一由财务部门在银行开立基础账户、通常存款账户、临时存款

账户和专用存款账户，并只能开设一个基础存款账户；

5.1.2企业本部及子、分企业需要开设账户及选择银行开设账户，由名企业

财务部门提出申请，报企业本部财务部责任人同意；

5.1.3企业本部及子、分企业已开设银行账户需要终止时，由各企业财务部

门提出申请，报企业本部财务部责任人同意。

5.2银行印章管理

5.2.1银行卬章最少须有以下二枚:

企业财务专用章；企业法人代表人名章（或总经理名章）。

5.2.2银行印章保管

5.2.2.1财务专用章和法人代表人名章（或总经理章）由财务部责任人或其

授权人保管；

5.2.2.2出纳名章由出纳保管；

5.2.2.3银行印章不用时应存放在保险柜中。

5.2.3不得乱用、错用银行印章，不能将我行印章提前预盖在空白支票等结

算票据上。

5.3结算纪律

5.3.1银行账户由出纳管理；

5.3.2除按要求可用现金结算外经济业务，均采取银行转账结算；

5.3.3银行结算票据如支票、汇票等由出纳统一签发和保管，签发支票须写

明收款单位名称、用途、大小写金额及签发日期等，加盖银行预留印章后生效，

付款用途必需真实填写；

5.3.4办理银行结算业务必需遵守银行要求，正确采取多种结算方法，结算

凭证附件必需齐全并符合要求；

5.3.5立即正确办理银行收付款结算业务；

5.3.6标准上不许可签发空白支票，特殊情况由财务部责任人同意；

5.3.7不得利用银行账户替换其它单位和个人办理收付款事项，不得租赁或

转让银行存款账户，不得签发空头支票和远期支票；

5.3.8对于违反财经政策、法规、企业要求及手续不完善收支拒绝办理；

5.3.9出纳每个月定时和银行查对账目，发觉差错立即更正，每个月终了5个

工作日内取回银行对账单，并交由资金管理会计编制“银行存款余额调整表”，

未达账由出纳督促经办人在10个工作日内处理完成。

6.票据管理

6.1结算票据购置、保管由出纳负责，空白票据和未到期票据必需存入保险

柜；

6.2购置或接收票据后，立即登记票据登记簿；

6.3业务部门接到票据应立即将票据解送银行或移交出纳，票据抵达企业后

在业务部门不过夜；

6.4票据贴现或到期兑现后，和对外签发票据，出纳应在票据登记簿内逐笔

注明或注销；

6.5出纳必需天天对票据登记簿进行清理查对，确保票据在使用期内或到期

日能正常兑现；

6.6银行承兑汇票、商业承兑汇票接收、背书转让、换新、签发和贴现必需

经财务部责任人同意；

6.7票据签发，背书转让须严格按银行要求办理；

6.8票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳必需立即查明原因并在第一时间汇报

财务责任人并通知业务经办人，采取对应补救方法；

6.9票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门汇报，财务部责任人应立即派

出纳办理挂失止付手续，同时在3日内按要求派人向法院申请办理公告手续。

7.货币资金收支计划、统计及汇报

7.1企业资金收支计划汇总、编制、报审和下达

7.1.1企业各部门及用款单位每个月（季）度终了前5天向财务部资金管理会

计报送下个月（季）度资金收支计划；

7.1.2资金管理会计每个月（季）度终了前一天将企业各部门及用款单位收支

计划汇总，报财务部责任人审核，财务责任人对收支计划进行综合平衡后报总经

理同意；

7.1.3企力出现重大资金调度，由总经理手持召开资金调度会，平衡调度资

金；

7.1.4财务部责任人依据同意资金收支计划下达各部门及用款单位。

7.2企业资金使用由财务部责任人依据资金收支计划给予安排，并按要求审

批权限给予审批。

7.3资金收支计划不能实现时，由资金管理会计会同相关部门查明原因，由

财务责任人提出调整计划报总经理同意。

7.4资金使用部门出现追加付款事项，需要追加支出计划，必需提前3天提出

资金支出增加计划，报财务责任人审核，金额较大尚须报总经理同意。

7.5出纳人员天天上班时依据前日发生货币收支业务发生额及余额编制资金

日报表，上报财务责任人。

每七天完了次周星期一编制资金周报表报送财务责任人及企业各位领导，

8.损失责任

8.1付款申请人，虚构事实或夸大事实使企业受到损失，负赔偿责任并负担

其它责任；

8.2部门主管审核付款申请，未杳明真实原因或为付款申请人隐瞒事实真相

或和付款申请人共同舞弊，使企业受到损失，负连带赔偿或赔偿责任，并负担其

它责任；

8.3审批人超越权限审批、或明知不真实付款给予审批或共同作弊对企业造

成损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并负担其它责任；

8.4审核会计、出纳员，对明知手续不健全或明知不真实付款给予受理或共

同舞弊，使企业受到损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并负担其它责任。

8.5出纳未按时清理票据，票据到期未立即兑现造成损失，由出纳负担赔偿

责任。

8.6因为未遵守国家法律、法规和银行相关要求，致使企业产生损失或责任,

由责任人负担损失或责任，由其上一级主管负担连带责任。

9.监督检验

9.1监督检验主体

董事长、总经理、内部审计人员、财务责任人、资金管理会计、会计主管、

财务主管和企业章程或制度要求有权检验企业货币资金管理其它人员，有权对企

业货币资金管理进行监督检验。

9.2检验方法：定时或不定时检验

9.3监督检验内容

9.3.1货币资金业务相关岗位及人员设置情况；

9.3.2货币资金授权同意制度实施情况；

9.3.3财务印章保管情况；

9.3.4票据保管情况。

10.货币资金步骤控制

10.1付款业务步骤及控制要求

10.1.1付款业务步骤（见附件-付款控制业务步骤图）

10.1.2付款业务控制要求

业务操作操作人控制要求

1.填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付

方■式等：

2.附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东大会、

1.支付申请用款经办人董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决

议；

3.由经管部门的经管人员办理申请；

4.5000元以上现金支付提前一天通知财务部门。

1.核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出

初步意见；

申请部门主管2.对有涂标现象的发票•律不审核；

3.对不真实的付款事项拒绝审核。

2.支付审批1.在自己核决权限范围内进行核批；

2.对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决人

相关审核（批）人审批：

3.对有涂改现象的发票一律不审批：

4.对不符合规定侬付款拒绝批准。

1.对付款凭证进行形式上夏核：付款凭证的所有手续是否

齐备：付款凭证金额与附件金额是否相符；付款单位是否

与发票一致；

3.付款出纳员

2.出纳不能保管所有预留银行印鉴：

3.非出纳人员不得接触库存现金和空白票据：

4.付款后在付款凭证及附件上加盖“付讫”章。

1.根据出纳传递过来的原始凭证编制记账凭证；

2.严格按业务内容编制记账凭证，并按责任中心、项目成

4.制证核算会计

本等进行辅助核算：

3.凭证复核人员复核账务处理是否正确并签章；

10.2收款业务步骤及控制要求

10.2.1收款业务步骤（见附件-收款控制业务步骤图）

10.2.2收款业务控制要求

业务操作操作人控制要求

1.按公司的业务操作规程业务进行商洽、签订合同等；

2.按公司授权，也被授权人批准交易价格、折扣方式及比

L经济业务办

业务承办人例等：

用！

3.按公司规定或理财务部门确定结算方式和付款期；

4.开具业务凭单如发货单等并送交开票员开具发票。

1.按公司规定领序、保管发票和收据：

2.开具规范，填写内容完整，内容真实；

2.开具发票开票员3.下班前汇总、打印收据、发票开具清单，并附记账联报

送销售会计；

4.发票联及抵扣联移送业务承办人，并办理签收手续.

1.催收应收款项，通知交款人付款：

3.办理收款前

业务承办人2.登记结算票据受理登记簿，向财务部门移交结算票据并

手续

办理移交手续。

1.接受业务承办人移交的结算票据；

2.对受理的结算票据难辨其真伪时，及时送交银行鉴别：

3.验证收取现金并送交银行，办理银行票据结算或贴现手

4.收款出纳员续；

4.以收款通知单送交销售会计制证并告知相关部门：

5.编制资金日（周）报表，报送公司领导：

6.收款后在收款凭证及附件上盖上“收讫”章；

L根据出纳传递过来的原始凭证编制记账凭证；

2.严格按业务内容编制记账凭证，并按责任中心等进行辅

5.制证核算会计

助核算；

3.凭证复核人员复核账务处理是否正确并签章：

附件：付款控制业务步骤款

收款控制业务步骤图

付款控制业务步骤图:

董事长

总经理分管副总财务部出纳部门责任人部门

说明：财务审核人员为经财务部长授权费用会计、材料会计等核实会计人员。

收款控制业务步骤图

销售会计出纳开票员部门

结束

第五章存货控制制度

1.控制目标

1.1规范存货管理行为；

1.2防范存货业务中差错和舞弊；

1.3保护存货安全、完整，提升存货运行效率。

2.适用范围

2.1本制度适适用于企业在正常生产经营过程中持有以备出售、或为了出售

仍处于生产过程中、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用存货管理；

2.2存货管理包含计划、采购和生产、保管、发出、盘点、统计和汇报；

3.岗位分工和授权同意

3.1不相容岗位分离

3.1.1存货采购、验收和付款分离；

3.1.2存货保管和清查分离；

3.1.3存货销售和收款分离；

3.1.4存货处理申请和审批、审批和实施分离；

3.1.5存货业务审批、实施和相关会计统计分离；

3.1.6企业内不得由同一部门或个人办理存货全过程业务。

3.2业务归口办理

3.2.1存货采购由采购部门办理；

3.2.2采购协议审查由财务部门办理；

3.2.3存货质量由科技质量部办理验收；

3.2.4存货数量验收、保管、发出、由仓储部门办理；

3.2.5付款和会计统计由财务部门办理;

3.2.6企业未经授权机构或人员，不得办理存货业务。

3.3部门职责

3.3.1采购部门

3.3.1.1受理采购申请，编制采购计划；

3.3.1.2采购：

3.3.1.3搜集市场价格。

3.3.2仓储部门

3.3.2.1数量验收、保管存货；

3.3.2.2按发货指令（领料单或发货单）发货；

3.3.2.3对存货收、发、存进行统计和汇报。

3.3.3财务部门

3.3.3.1参与制订存货管理政策;

3.3.3.2对存货采购协议进行审查，并参与重大采购协议签署、采购招标等

工作；

3.3.3.3立即对存货进行会计统计；

3.3.3.4审查采购发票，正确计算存货成本；

3.3.3.5参与存货盘点，抽查保管部门存货实物统计。

3.4授权审批

3.4.1授权方法

存货业务采购依据采购金额及其关键性，分别由企业董事会、总经理及其授

权人进行审批（具体审批权限详见企业审批权限表）；

3.4.2审批方法

3.4.2.1重大战略性采购及单笔大额采购（见审批权限表），经董事会决议后,

由董事长审批;

3.4.2.2采购政策（包含合格供方选择，供方信用等级评定、采购红线价格

制订和更新、采购招投标、采购协议条款及实施、库存限额、采购方法选择等政

策性事项）和月度采购计划由企业供方管理委员会制订或汇总编制、由经理办公

会议审议或授权总经理决定，并以文件或其它形式下达实施；

3.4.2.3各核实单元采购部门在供方管理委员会制订采购政策范围内自主采

购，按对应审批权限进行审批。

3.4.3同意和越权同意处理

3.4.3.1审批人依据企业对存货业务授权同意制度要求，在授权范围内进行

审批，不得超越审批权限；

3.4.3.2经办人在职责范围内，根据审批人同意意见办理存货业务；

3.4.3.3对于审批人超越授权范围审批存货业务，财务部门及经办人有权拒

绝，并立即向上一级部门汇报。

4.存货取得、验收和入库控制

4.1采购存货控制

4.1.1采购控制程序图（见附件-采购控制业务步骤图）

4.1.2控制要求

业务操作操作员控制要求

1.每月25日根据下月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划；

生产计划员

2.根据总经理指令下达、调整和修改需求计划。

L采购需求计划

总经理或被授权

根据经理办公会议下达的采购需求计划或调整指令审签需求计划。

的部门负责人

1.根据ERP系统采购提示和月度物资需求计划，编制采购需求申请单；

生产计划员

2.材料采购下达2.需求申请单通过ERP系统审批后，自动生成采购订单下达采购员。

授权审批人按审批授权对需求申请进行审批

1.汇总维护采购订单，寻找供应商以保证：供应物料顺畅；进料品质稔定：交

货数量符合：交货期准确：各项工作协调。

2.根据供方管理委员会要求，建立供应商档案，编制供应商清单，记求主要供

采购员

应商的表现和交易情况：

3.建立与供应冏的稳定关系；

3.选择供应商4.采购前在合格供方目录中选择并通知至少3家供应商报送报价清单。

1.制订选择主要供应商评审标准，包括：供货历史：供货能力和频率；产品质

生产、技术、质量及质量控制能力；服务水平；财务及信用状况；管理规范；来自其他客户的

量、采购、保管评价：

、财务部门2.定期审定供应商清单：

3,定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。

1.收集材料市场价格信息；对供应商报送的报价清单进行比价；

2.与历史交易记录比较（最近一:笔以上同一材料的交易价格和去年同期交易价

格）；与公司下达的采购红线价比较：

3.分析价格变化趋势；

1.填写价格比较单，报主管审批；

采购员

S确定供应商.与供应商谈判,就交易数量、价格、质量、交货期、运输方式

、结算责任等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认；

4.比价、洽商、签6.合同条款应符合《合同法》及公司规定：

订合同7.重要采购合同至少有两人参加洽谈：

8.10000元以上的采购必须按公亘合同文本签订合同，并送财务部一份。

50000元以上的采购合同签订前必须经财务部门审查。重点审计合同的采购方式

财务部门选择是否合理、供应商是否合格、采购价格是否合理、付款结算方式是否合规

等。

1.根据采购品种、采购数量及市场情况确定采购方式：招标；比价；议价：访

总经理或授权审

价（金额小，且对产品质量影响小或无影响）。

批人

2.按授权审签合同。

1.提货或通知供应商送货；

5.采购采购员2.记录供应商档案：

3.装订采购订单或合同存档。

1.制定需质检的材料清单；

2.对需质量检验的材料，接到质检通知后立即进行质量检验；

质量检验员

3.出具质检报告或在收料单上标明质检结果：“合格”或“不合格”；

-1.对不符合质量要求的材料提出处理意见，并加以显著标记。

】•将送来的货物放在待检区，将检验合格的货物放在适当的位置；

2.对需质检员质检的材料，通知质检员质检：

3.对货物进行数量验收和质量验收，对无采购计划的货物以及超计划采购的货

物经批准后方能验收：

仓库保管员4.将不合格的货物隔离放置，并加以标记：

5.正确使用计量设备和仪器：

6.验收

6.出具送货差异报告（多送或少送）：

7.对验收合格的材料，填制入库单，登记实物账，对实际验收入库的货物予以

确认，对发票未到的收料在月末暂估入库。

1.批准或不批准超计划采购：

2.而质量差异报告提出退货或降价处理批示；

授权审批人

3.对送货差异报告批示：

4.贲成查明差异贡任和质量不符责任。

1.杳明差异原因和质量不符原因；

采购员2.按授权审批人枇示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜；

3.记录采购差异的内容及处置过程。

1.将发票联与税收抵扣联盟配核对：

2.发票与合同及采购计划匹配核对：

材料会计

7.货款结算3.发票与ERP系统收料单匹配核对；

1.按合同及信用条件等公司规定审核付款凭证：

出纳员根据审核的付款凭证和付款方式付款

4.2制造存货

4.2.1生产制造控制步骤（见附件-存货制造控制业务步骤图）

4.2.2控制要求

业务操作操作人控制要求

1.TRTO/XTFJtrHX*J、J中T71十里1工1俨JT小/比，隼'」止又工，VI

划；

生产计划员

2.将生产计划报总经理批准。

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L月度生产计划

1.审签生产计划；

授权审批人2.平衡生产能力，调整生产计划；

3.下达紧急生产计划。

1.按生产规程生产：

2.根据生产生产指令生产：

2.生产制造生产班组

3.改善生产组织，高效、低耗生产；

4.安全、优质、按时、按量生产。

1.建立质量检验标准和规程：

质量检验员2.生产各工序完工后及时检验、出具检验报告：

3.将不合格的产品加以显著标记。

1.将合格产品按包装要求包装，将合格证放在包装内，在包装

上贴上商标；

2.将合格半成品放置规定位置：

3.验收

仓库保管员3.将不合格品隔离放置不予入库，加以显著标识。根据审批及

时开具报废单：

4.将检验合格入库的自制半成品、产成品、模具等开具入库

单，及时登记入账。

1.按授权审签报废单；

总经理或授权审批人

.责令生产部门分析报废原因，并报送书而分析报告。

1.及时收集存货生产、入库资料：

4.会计核算成本会计

2.按成本核弊规程核算，并结转存货成本。

4.3接收投资和抵偿债务取得存货控制

4.3.1企业接收投资者投入存货，其实有价值和质量情况经过评定和检验，

并和企业投资协议或协议约定相一致。

4.3.2企业取得存货为对方单位抵偿债务，该类存货取得，事先经相关部门

和人员审核，总经理或授权同意人同意，其实有价值和质量情况符合双方相关协

议。

5.仓储和保管控制

5.1仓储计划控制。企业依据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计

划等制订仓储计划，合理确定存货库存结构和数量。

5.2存货接触控制，严格限制未经授权人员，接触存货。

5.3分类保管控制，企业对存货实施分类保管，对珍贵物品、生产用关键备

件、精密仪器、危险品等关键存货保管、调用、转移等实施严格授权同意，且在

同一步躲有两人或两人以上同时经办。

5.4安全控制

5.4.1企业根据国家相关法律、法规要求，结合存货具体特征，建立、健全

存货防火、防潮、防盗和防变质等方法，并建立责任追究机制；

5.4.2企业仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库

检验、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况统计等各方面职责任

务，并对其进行检验。

5.5生产现场存货控制

企业生产部门加强对生产现场材料、低值易耗品、半成品等物资管理和控制,

依据生产特点、工艺步骤等，生产班组应对转入、转出存货物种、数量等和生产

过程中废弃存货进行登记。

6.领用、发出和处理控制

6.1存货领用控制

6.1.1存货领用控制程序（见附件-存货领用控制业务步骤图）

6.1.2控制要求

业务操作操作人控制要求

1.生产用料计划，系统根据生产订单由产品BOV结构明细表自

动生成；

1.材料领用计划生产计划员

2.若工艺或设计发生变更，应及时督促有关部门修改BOM结构

表并根据修改后的BOM结构表编制材料领用计划。

1.领料员必须经过授权；

2.领料申请领料员2.填写领料单；注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批

别等内容。

3.领料审批班组长、部门负责人按审批权限审批

1.不经批准的领料申请，不予发料；

2.核对领料计划，是否按公司规定的审批权限审批：

3.按领料单点装货物，井与领料员当面点清，不得多发或少

发：

仓库保管员4.翁料按先进先出发放;

4.发料

5.与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字：

6.调整货仓的材料标牌（或物料卡）数量：

7.发料后马上登记实物账。

1.核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否一致：

领科员

2.办理货物交接手续，并签上自己的名字。

1.实时记录材料领用；

仓库保管员2.月末，原材料库汇总向财务部门报送领料单，其他材料一领

一单向财务部门报送。

账目记录

1.按成本核算规程计算领用成本；

材料会计2.定期到仓库点收料单；

3.及时进行会计账务处理。

6.2销售发出

6.2.1销售发出控制程序（见附件-销售发出存货控制业务步骤图）

6.2.2控制要求

业务操作操作人