保定理工学院《国际税收》2025-2026学年第一学期期末试卷(B卷)

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共1页保定理工学院《国际税收》2025-2026学年第一学期期末试卷(B卷)注意事项:1.请考生在下列横线上填写姓名、学号和年级专业。2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写答案。3.不要在试卷上乱写乱画，不要在装订线内填写无关的内容。4.考试时间120分钟专业学号姓名题号一二三四五六七八总分统分人复查人得分得分评分人一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列哪项不属于国际税收的基本原则？A.国家主权原则B.国际税收公平原则C.国际税收合作原则D.国际税收中立原则2.下列关于税收协定中常设机构的说法，错误的是：A.常设机构是指企业在一个国家设有固定场所，从事经营活动的机构B.常设机构应按照企业所在国的税法缴纳税收C.常设机构包括分支机构、子公司、分公司等D.常设机构是指企业在一个国家设有固定场所，从事经营活动的机构，但不包括代表机构3.下列关于国际税收协定中税收饶让的说法，正确的是：A.税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以鼓励投资B.税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以减少税收流失C.税收饶让是指一国政府给予外国投资者税收优惠，以吸引外资D.税收饶让是指一国政府给予外国投资者税收优惠，以促进本国经济发展4.下列关于国际税收协定中预提税的说法，错误的是：A.预提税是指对跨国公司支付给外国企业的利息、股息、特许权使用费等所得征收的税收B.预提税的税率通常高于企业实际应纳税率C.预提税的征收对象是跨国公司D.预提税的征收对象是跨国公司支付给外国企业的所得5.下列关于国际税收协定中资本收益的说法，正确的是：A.资本收益是指跨国公司转让或处置其资产所获得的收益B.资本收益通常包括利息、股息、特许权使用费等所得C.资本收益的税率通常高于企业实际应纳税率D.资本收益的征收对象是跨国公司6.下列关于国际税收协定中转让定价的说法，错误的是：A.转让定价是指跨国公司通过内部交易调整其不同国家子公司的利润，以规避税收B.转让定价的目的是为了实现跨国公司整体税负最小化C.转让定价的征收对象是跨国公司D.转让定价的征收对象是跨国公司内部交易7.下列关于国际税收协定中反避税措施的说法，正确的是：A.反避税措施是指各国政府采取的防止跨国公司通过转让定价等手段规避税收的措施B.反避税措施包括转让定价调整、受控外国公司规则等C.反避税措施的目的是为了维护国家税收利益D.反避税措施的征收对象是跨国公司8.下列关于国际税收协定中税收饶让的说法，错误的是：A.税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以鼓励投资B.税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以减少税收流失C.税收饶让是指一国政府给予外国投资者税收优惠，以吸引外资D.税收饶让是指一国政府给予外国投资者税收优惠，以促进本国经济发展9.下列关于国际税收协定中预提税的说法，错误的是：A.预提税是指对跨国公司支付给外国企业的利息、股息、特许权使用费等所得征收的税收B.预提税的税率通常高于企业实际应纳税率C.预提税的征收对象是跨国公司D.预提税的征收对象是跨国公司支付给外国企业的所得10.下列关于国际税收协定中资本收益的说法，正确的是：A.资本收益是指跨国公司转让或处置其资产所获得的收益B.资本收益通常包括利息、股息、特许权使用费等所得C.资本收益的税率通常高于企业实际应纳税率D.资本收益的征收对象是跨国公司11.下列关于国际税收协定中转让定价的说法，错误的是：A.转让定价是指跨国公司通过内部交易调整其不同国家子公司的利润，以规避税收B.转让定价的目的是为了实现跨国公司整体税负最小化C.转让定价的征收对象是跨国公司D.转让定价的征收对象是跨国公司内部交易12.下列关于国际税收协定中反避税措施的说法，正确的是：A.反避税措施是指各国政府采取的防止跨国公司通过转让定价等手段规避税收的措施B.反避税措施包括转让定价调整、受控外国公司规则等C.反避税措施的目的是为了维护国家税收利益D.反避税措施的征收对象是跨国公司13.下列关于国际税收协定中税收饶让的说法，错误的是：A.税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以鼓励投资B.税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以减少税收流失C.税收饶让是指一国政府给予外国投资者税收优惠，以吸引外资D.税收饶让是指一国政府给予外国投资者税收优惠，以促进本国经济发展14.下列关于国际税收协定中预提税的说法，错误的是：A.预提税是指对跨国公司支付给外国企业的利息、股息、特许权使用费等所得征收的税收B.预提税的税率通常高于企业实际应纳税率C.预提税的征收对象是跨国公司D.预提税的征收对象是跨国公司支付给外国企业的所得15.下列关于国际税收协定中资本收益的说法，正确的是：A.资本收益是指跨国公司转让或处置其资产所获得的收益B.资本收益通常包括利息、股息、特许权使用费等所得C.资本收益的税率通常高于企业实际应纳税率D.资本收益的征收对象是跨国公司16.下列关于国际税收协定中转让定价的说法，错误的是：A.转让定价是指跨国公司通过内部交易调整其不同国家子公司的利润，以规避税收B.转让定价的目的是为了实现跨国公司整体税负最小化C.转让定价的征收对象是跨国公司D.转让定价的征收对象是跨国公司内部交易17.下列关于国际税收协定中反避税措施的说法，正确的是：A.反避税措施是指各国政府采取的防止跨国公司通过转让定价等手段规避税收的措施B.反避税措施包括转让定价调整、受控外国公司规则等C.反避税措施的目的是为了维护国家税收利益D.反避税措施的征收对象是跨国公司18.下列关于国际税收协定中税收饶让的说法，错误的是：A.税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以鼓励投资B.税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以减少税收流失C.税收饶让是指一国政府给予外国投资者税收优惠，以吸引外资D.税收饶让是指一国政府给予外国投资者税收优惠，以促进本国经济发展19.下列关于国际税收协定中预提税的说法，错误的是：A.预提税是指对跨国公司支付给外国企业的利息、股息、特许权使用费等所得征收的税收B.预提税的税率通常高于企业实际应纳税率C.预提税的征收对象是跨国公司D.预提税的征收对象是跨国公司支付给外国企业的所得20.下列关于国际税收协定中资本收益的说法，正确的是：A.资本收益是指跨国公司转让或处置其资产所获得的收益B.资本收益通常包括利息、股息、特许权使用费等所得C.资本收益的税率通常高于企业实际应纳税率D.资本收益的征收对象是跨国公司二、多项选择题（每题2分，共20分）1.国际税收的基本原则包括：A.国家主权原则B.国际税收公平原则C.国际税收合作原则D.国际税收中立原则2.国际税收协定中常设机构包括：A.分支机构B.子公司C.分公司D.代表机构3.国际税收协定中税收饶让的目的包括：A.鼓励投资B.减少税收流失C.吸引外资D.促进本国经济发展4.国际税收协定中预提税的征收对象包括：A.跨国公司B.外国企业C.利息所得D.股息所得5.国际税收协定中资本收益的税率通常包括：A.高于企业实际应纳税率B.低于企业实际应纳税率C.与企业实际应纳税率相同D.不受企业实际应纳税率影响6.国际税收协定中转让定价的目的是：A.实现跨国公司整体税负最小化B.避免税收流失C.维护国家税收利益D.促进跨国公司内部交易7.国际税收协定中反避税措施包括：A.转让定价调整B.受控外国公司规则C.预提税调整D.税收饶让调整8.国际税收协定中税收饶让的目的包括：A.鼓励投资B.减少税收流失C.吸引外资D.促进本国经济发展9.国际税收协定中预提税的征收对象包括：A.跨国公司B.外国企业C.利息所得D.股息所得10.国际税收协定中资本收益的税率通常包括：A.高于企业实际应纳税率B.低于企业实际应纳税率C.与企业实际应纳税率相同D.不受企业实际应纳税率影响三、判断题（每题1分，共10分）1.国际税收的基本原则中，国家主权原则是指各国政府有权自主制定和实施税收政策。（）2.国际税收协定中常设机构是指企业在一个国家设有固定场所，从事经营活动的机构。（）3.国际税收协定中税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以鼓励投资。（）4.国际税收协定中预提税是指对跨国公司支付给外国企业的利息、股息、特许权使用费等所得征收的税收。（）5.国际税收协定中资本收益的税率通常高于企业实际应纳税率。（）6.国际税收协定中转让定价是指跨国公司通过内部交易调整其不同国家子公司的利润，以规避税收。（）7.国际税收协定中反避税措施是指各国政府采取的防止跨国公司通过转让定价等手段规避税收的措施。（）8.国际税收协定中税收饶让是指两国政府相互给予对方税收优惠，以减少税收流失。（）9.国际税收协定中预提税的征收对象是跨国公司支付给外国企业的所得。（）10.国际税收协定中资本收益的征收对象是跨国公司。（）四、名词解释（每题4分，共20分）1.国际税收2.税收协定3.常设机构4.预提税5.转让定价五、简答题（每题6分，共18分）1.简述国际税收的基本原则。2.简述国际税收协定的作用。3.简述常设机构的认定标准。六、案例分析题（1题，满分12分）某跨国公司