会计实务与纳税题库（含答案）

会计实务与纳税题库（含答案）

1、表明资产与权益任一时点在数量上均保持平衡关系的等式是（）。

A、期初余额+本期增加额一本期减少额=期末余额

B、总分类账户余额=所属明细分类账户余额之和

C、总分类账户发生额=所属明细分类账户发生额之和

D、资产=负债-所有者权益

答案：D

2、2019年9月10日，某企业将自产资源税应税矿产品用于本企业产品

生产，该矿产品成本为100000元,应交资源税12000元。不考虑其他因素,

下列各项中，该企业与产品生产相关会计处理正确的是Oo

A、借：生产成本112000贷：库存商品100000应交税费——应交资源税

12000

B、借:生产成本100000应交税费一一应交资源税12000贷：库存商品

112000

C、借:：税金及附加12000贷：应交税费一一应交资源税12000

D、借:生产成本112000贷:库存商品112000

答案：A

3、不需要采用订本式账簿的是（）o

A、库存现金日记账

B、银行存款日记账

C、固定资产明细账

D、总分类账

答案：C

4、关于企业所得税的纳税期限，以下各项中正确的说法是（）。

A、按年纳税

B、按月纳税

C、按季预缴，年度汇算清缴

D、按收入次数纳税

答案：C

5、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（）。

A、纳税义务人、税率、违章处理

B、纳税义务人、税率、纳税期限

C、纳税义务人、税率、征税对象

D、纳税义务人、税目、减免税

答案：C

6、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负

责税款的征收和上解业务的税务机关，是（）。

A、上解单位

B、双重业务单位

C、入库单位

D、混合业务单位

答案：C

7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）o

A、汽车厂销售自产电动汽车

B、百货公司零售高档化妆品

C、超市零售白酒

D、地板厂销售自产实木地板

答案：D

8、下列关于营业税纳税地点的表述中，错误的是（）。

A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人提供应税劳务不包括建筑业应当向其机构所在地或者居住地的主

管税务机关申报纳税

C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

答案：C

9、应收账款账户的期初余额为借方2000元，本期借方发生额1000元，

本期贷方发生额8000元，该账户的期末余额为：）。

A、贷方8000元

B、借方5000元

C、借方3000元

D、贷方5000元

答案：D

10、某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万元,

该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A、2

B、5

C、1

D、10

答案：B

11、对属于本单位或存放在本单位的所有财产物资、货币资金和各项债权

债务进行全面盘点和核对的是()。

A、不定期清查

B、定期清查

C、全面清查

D、局部清查

答案：C

12、下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地

是()。

A、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

B、个人所办学校用地

C、厂房所需的防火等安全防范用地

D、名胜古迹自用的土地

答案：D

13、企业所得税的计税依据是()。

A、应纳税所得额

B、企业所得

C、计税收入

D、会计利润

答案：A

14、甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000

平方米，生活区占地3000平方米，4寸外出租2000平方米，己知城镇土地

使用税适用税率每平方米年税额为2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使

用税税额的下列算式中，正确的是()。

A、10000X2=20000元

B、15000X2=30000元

C、(10000+2000)X2=24000元

D、(10000+3000)X2=26000元

答案：B

15、甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局

责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于Oo

A、行政处分

B、行政处罚

C、民事责任

D、刑事责任

答案：B

16、2019年，某企业实现营业利润2500万元，其中国债利息收入6万

元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元。不考虑其他因素，该

企业2019年利润总额为（）万元。

A、2200

B、3000

C、2700

D、2694

答案：C

17、对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为

的发生额合计数。

A、自本年初起本月末止

B、自本月初起本页末止

C、自年初起本页末止

D、自本月初起本月末止

答案：B

18、通过价值量对经济活动进行确认、计量、记录，并进行公正报告的工

作是（）。

A、会计预测

B、会计监督

C、会计分析

D、会计核算

答案：D

19、持续经营从上对会计核算进行了有效界定。

A、内容

B、空间和时间

C、时间

D、空间

答案：C

20、期末结转后可能有余额的账户是（）o

A、生产成本

B、税金及附加

C、财务费用

D、制造费用

答案：A

21、账簿记录中的日期，应该填写____上的日期。

A、记账凭证

B、原始凭证

C、汇总原始凭证

D、登帐日期

答案：A

22、下列混合销售行为，应征增值税的是（）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、家具城销售家具并为顾客有偿送货

C、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

D、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

答案：B

23、属于所有者权益的项目是（）。

A、长期股权投资

B、盈余公积

C、固定资产

D、长期应付款

答案：B

24、对企业与其开户行之间发生的未达账项，进行账务处理的时间是

A、查明未达账项时

B、编好银行存款余额调节表时

C、收到银行对账单时

D、实际收到有关结算凭证时

答案：D

25、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。

A、收购地

B、生产所在地

C、销售地

D、开采地

答案：A

26、企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。

A、外购的床单用于职工福利

B、外购的小汽车用于个人消费

C、外购的礼品无偿赠送给客户

D、外购的粮食分给职工个人

答案：c

27、借贷记账法下的余额平衡是由()决定的。

A、有借必有贷，借贷必相等的规则

B、资产二负债+所有者权益的等式

C、平行登记

D、账户的结构

答案：B

28、某企业采用先进先出去计算发出材料成本，2019年8月1日库存甲

材料200千克，单位成本40元；8月甲材料收发业务如下：12日购入甲材料

800千克，单位成本45元；16日行政管理部门领用甲材料100千克；20日

车间生产M产品领用甲材料600千克。不考］意其他因素，当月发出甲材料时

计入M产品生产成本的金额为()元

A、30500

B、27000

C、26500

D、26000

答案：C

29、下列各项中，存货盘亏损失报经批准后，应计入营业外支出的是()o

A、计算错误造成的净损失

B、收发计量差错造成的净损失

C、管理不善造成的净损失

D、自然灾害造成的净损失

答案：D

30、下列不可以作为同一张记账凭证填列根据的是o

A、若干张记账凭证

B、某一张记账凭证

C、不同内容和类别的原始凭证

D、原始凭证汇总表

答案：C

31、“待摊费用”账户期末一般为()。

A、贷方余额表示预提费用额

B、借方余额

C、借方余额表示费用发生额

D、贷方余额

答案：B

32、下列不属于城建税纳税人的是（）。

A、县城缴纳营业税的事业单位

B、农村缴纳增值税的个体工商户

C、建制镇缴纳增值税的私营企业

D、市区缴纳营业税的外商投资企业

答案：B

33、月末结转已售产品的销售成本是90000元，正确会计分录为。

A、借：主营业务成本90000贷：主营业务收入90000

B、借：主营业务成本90000贷：库存商品90000

C、借：库存商品90000贷：生产成本90000

D、借：主营业务成本90000贷：生产成本90000

答案：B

34、反应企业销售产品和提供劳务等经营业务的实际成本的项目是（）。

A、营业利润

B、预付账款

C、营业成本

D、应付账款

答案：C

35、根据支忖结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述

中，不正确的是（）。

A、存款人日常经营活动的资金收忖应通过基本存款账户办理

B、D一个单位只能开立一个基本存款账户

C、C基本存款账户是存款人的主办账户

D、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

答案：D

36、反映企业预付给供应单位的款项的项目是（）。

A、应付账款

B、预付账款

C、长期借款

D、预收账款

答案：B

37、在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。

A、量力负担

属人

C、属地

D、属人属地

答案：D

38、为了分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的

核对，确保记账凭证的完整无缺，填制记账凭证时，应当（）。

A、日期正确

B、依据真实

C、简明扼要

D、连续编号

答案：D

39、下列不属于汇总原始凭证的是o

A、限额领料单

B、差旅费报销单

C、发料凭证汇总表

D、工资结算汇总表

答案：A

40、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正

确的是（）。

A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或

居住地的税务机关申米纳税

B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地

的税务机关申报纳税

C、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机

关申报纳税

D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申

报纳税

答案：A

41、企业应将本期销售商品、提供劳务的成本结转到账户的借方。

A、主营业务成本

B、其他业务支出

C、营业外支出

D、管理费用

答案：A

42、甲公司向银行借入为期14个月的借款，贷记（）科目。

A、银行存款

B、长期应付款

C、长期借款

D、短期借款

答案：C

43、某企业12月1日从银行取得1年期的贷款12000000元年利率为5%,

该企业12月份应负担的借款利息为（）。

A、600000元

B、50000元

C、1000000元

D、500000元

答案：B

44、某公司期末“固定资产”账户借方余额为100000元，累计折旧账户余

额为30000元，那么该公司应填列资产负债表中“固定资产”项目的金额为（）。

A、30000元

B、70000元

C、130000元

D、100000元

答案：B

45、下列各项中，关于企业成本核算对象表述正确的是（）。

A、小批单步骤生产的，以每步骤为成本核算对象

B、大量大批单步骤生产的，以每步骤为成本核算对象

C、小批单件生产的，以产品品种为成本核算对象

D、大量大批单步骤连续生产的，以产品品种为成本核算对象

答案：D

46、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是

（）O

A、单张记名预付卡资金限额不得超过1000元

B、个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的应当使用实名

C、个人一次性购买预付卡5000元以上的不得使用现金

D、记名预付卡的有效期不得低于3年

答案：B

47、不能作为记帐依据的是（）。

A、发货票

B、入库单

C、经济合同

D、收货单

答案：c

48、销售商品一批，部分货款已收回并存入银行，另有部分货款尚未收回,

应填制（）。

A、付款凭证和转账凭证

B、两张转账凭证

C、收款凭证和付款凭证

D、收款凭证和转账凭证

答案：D

49、2019年12月2日，甲公司购入乙公司股票作为交易性金融资产核

算，支付价款240万元，另付交易费用0.6万元，取得的增值税专用发票

上注明的增值税税额为0.036万元。2019年12月31日该交易性金融资

产的公允价值为220万元。不考虑其他因素，2019年甲公司持有乙公司股票

导致“公允价值变动损益”科目变动的金额为（）万元。

A、18.4

B、20

C、20.636

D、20.6

答案：B

50、某增值税一般纳税工业企业本期购入一批材料，进货价格为80万元，

增值税为13、60万元。运杂费为1万元。所购材料到达后验收发现商品短缺

5%,属于运输途中合理损耗，该商品应计入存货的实际成本为_____万元。

A、81

B、93

C、56

D、80

答案：A

51、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和

调整税率退税，由（）申批。

A、财政机关

B、国库

C、税务机关

D、审计机关

答案：C

52、下列各项中，企业确认应收账款减值损失应记入的会计科目是（）。

A、资产减值损失

B、管理费用

C、信用减值损失

D、营业外支出

答案：C

53、对全部经济业务按总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿是

A、汇总账簿

B、分类账簿

C、序时账簿

D、备查账簿

答案：B

54、将企业资产和负债区分为流动和长期的前提是（）。

A、持续经营

B、会计分期

C、会计主体

D、货币计量

答案：A

55、会计以为主要计量单位。

A、实物

B、劳动耗费

C、货币

D、实物

答案：C

56、一般会计凭证的保管年限为（）。

A、10

B、5

C、2

D、15

答案：D

57、资产负债表中的负债和所有者权益是按（）排列的。

A、偿还的先后顺序

B、重要程度

C、收益的大小

D、偿还金额的大小

答案：A

58、下列各项中，不属于有价证券项目的是：）0

A、银行汇票

B、国库券

C、企业债券

D、股票

答案：A

59＞不能计入产品成本的是（）。

A、管理费用

B、制造费用

C、工资及福利费

D、原材料

答案：A

60、某企业实现的税前利润为1000000元，适用的所得税税率为25%,则

该企业的税后利润为（）。

A、999975元

B、250000元

C、750000元

D、1000000元

答案：C

61、下列关于营业额的表述中，正确的有（）。

A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以

折扣后的价款为营业额

B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何

处理，均不得从营业额中扣除

C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐

期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除

D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违

约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额

答案：AB

62、将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

A、免税项目

B、劳动保护

C、个人消费

D、无偿赠送

答案：AC

63、增债税一般纳税人委托加工材料（非金银首饰类）收回后继续用于生

产应税消费品。下列各项中，应计入委托加工物瓷成本的有（）。

A、加工耗用材料的成本

B、支付的加工费（不含增值税）

C、随同加工费支忖的可抵扣增值税进项税额

D、支忖的受托方弋收代缴的消费税

答案：AB

64、资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。

A、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税

B、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准

予抵扣

C、原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

D、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40%

答案：AB

65、会计信息使用者有（）o

A、企业管理当局

B、与企业有利益关系的团体和个人

C、企业投资者

D、企业债权人

答案：ABCD

66、下列各项经济业务中，会使得企业资产总额和权益总额发生同时增加

变化的有____o

A、赊购设备一台，设备已经交付使用

B、向银行借入半笫期的借款，已转入本企业银行存款账户

C、用资本公积转增实收资本

D、收到某投资者我资转入的一批材料，材料已验收入库

答案：ABD

67、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减

免而减免

B、城市维护建设税适用于外商投资企业

C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税

率

D、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

答案：CD

68、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据

的标准有（）。

A、取得收入的工作地

B、居住时间

C、境内工作时间

D、住所

答案：BD

69、属于自制原始凫证的有（）。

A、工资结算单

B、发料凭证汇总表

C、销售货物时开出的增值税专用发票

D、限额领料单

答案：ABCD

70、我国会计实务中，允许的加速折旧方法包括o

A、年数总和法

B、平均年限法

C、平均年限法

D、偿债基金法

答案：AC

71、对于每一个账户来说，期初余额只可能在账户的一方：借方或贷方。

A、正确

B、错误

答案：A

72、某企业购入一套机械设备用于生产，款项以银行存款支付，该企业应

该做的会计分录是：借记固定资产，贷记银行存款。

A、正确

B、错误

答案：A

73、拖拉机属于车船税的征税苑围。

A、正确

B、错误

答案：B

74、收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中

所形成的经济利益的总流入。

A、正确

B、错误

答案：A

75、账簿中的每一账页是账户的存在形式和载体，而账户是账簿的真实内

容，因些账户与账簿的关系是形式与内容的关系。

A、正确

B、错误

答案：B

76、财务信息应符合正确性、准确性、及时性和完整性的要求。

A、正确

B、错误

答案：A

77、采用计划成本进行材料日常趣算，生产产品领用材料负担的成本差异

应按月分摊，不得在季末或年末一次性计算分摊。

A、正确

B、错误

答案：A

78、被保险人获得的保险赔付应征收增值税。

A、正确

B、错误

答案：B

79、纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项

税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。

A、正确

B、错误

答案：B

80、企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生

的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额计入制造费用。

A、正确

B、错误

答案：B

81、采购费用中有些属于直接费用，有些属于间接费用，间接费用由于不

能直接确定为某一成本计算对象的费用，故应采用一定的方法分配计入某种材

料的取得成本。

A、正确

B、错误

答案；A

82、企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项利得如盘盈利得、捐赠

利得等应作为“其他业务收入”。

A、正确

B、错误

答案：B

83、审核原始凭证记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是

否符合有关计划和预算，属于合理性审核。

A、正确

B、错误

答案：A

84、会计年度为每年公历的1月1日至12月31日。

A、正确

B、错误

答案：A

85、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，单笔超过5

万元的，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据。

A、正确

B、错误

答案：A

86、资产负债表的负债一般按求偿仅先后顺序排列：流动负债排在前面，

非流动负债排在后面。

A、正确

B、错误

答案：A

87、根据账户记录编制试算平衡表以后，如果所有账户的借方发生额同所

有账户的贷方发生额相等，则说明账户记录一定是正确的。

A、正确

B、错误

答案：B

88、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征

收的优惠政策。

A、正确

B、错误

答案：B

89、烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。

A、正确

B、错误

答案：B

90、苔限责任公司以资本公积转增资本，应当按照原出资者各自出资比例

相应增加各出资者的实收资本金额。

A、正确

B、错误

答案：A

91、某商品销售合同中包含多个可明确区分的单项履约义务，应将交易价

格分摊至各单项履约义务。

A、正确

B、错误

答案：A

92、某企业年末“固定资产”账户借方余额为10万元，“累计折旧”贷方

金额为2万元，则该企业年末固定资产的净值为8万元。

A、正确

B、错误

答案：A

93、发生劳动争议，劳动者可以口头形式向劳动争议仲裁委员会申请冲裁。

A、正确