北京税务师练习题及答案

北京税务师练习题及答案第一部分单项选择题（共30题，每题1分，共30分。下列每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，聚焦北京税务师核心考点）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.关税B.消费税C.增值税D.房产税2.北京地区小规模纳税人增值税征收率（2026年）为（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将自产货物用于职工福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于直接销售D.将自产货物用于连续生产应税货物4.消费税的纳税义务人不包括（）A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人D.零售普通化妆品的单位和个人5.北京地区居民个人综合所得的个税起征点为（）A.3500元/月B.5000元/月C.60000元/年D.80000元/年6.居民个人取得的工资薪金所得，适用的个税税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列各项中，免征个人所得税的是（）A.加班工资B.省级人民政府颁发的科学奖金C.偶然所得D.劳务报酬所得8.企业所得税的基本税率为（）A.20%B.25%C.15%D.10%9.北京地区小型微利企业，年度应纳税所得额不超过300万元的，企业所得税实际税率为（）A.25%B.20%C.10%D.5%10.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出D.广告费和业务宣传费支出11.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值D.房产市场价格12.北京地区房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%13.城镇土地使用税的计税依据是（）A.土地面积B.土地原值C.土地租金D.土地评估价格14.北京地区城镇土地使用税的税额幅度，最高为每平方米（）A.30元B.20元C.15元D.10元15.印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、领受应税凭证的（）A.单位和个人B.单位C.个人D.企业16.下列应税凭证中，印花税税率为0.5‰的是（）A.借款合同B.购销合同C.产权转移书据D.租赁合同17.涉税服务实务中，纳税人办理税务登记的期限，自领取营业执照之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内18.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.05%B.0.5%C.1%D.0.03%19.下列各项中，不属于涉税服务业务范围的是（）A.税务咨询B.税务筹划C.纳税申报代理D.税务稽查20.财务与会计中，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在税前扣除。A.10%B.14%C.15%D.20%21.企业计提的坏账准备，准予在企业所得税税前扣除的是（）A.计提的所有坏账准备B.实际发生的坏账损失C.计提的坏账准备超过实际发生额的部分D.计提的坏账准备未超过实际发生额的部分22.涉税服务相关法律中，行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内23.下列各项中，属于行政许可的是（）A.税务登记B.纳税申报C.增值税专用发票领用D.减税免税审批24.北京地区纳税人办理增值税期末留抵退税，应向（）税务机关申请。A.机构所在地B.经营所在地C.注册所在地D.户籍所在地25.下列税种中，由海关负责征收的是（）A.增值税B.关税C.消费税D.企业所得税26.个人出租住房，应缴纳的增值税征收率为（）A.1%B.3%C.5%减按1.5%D.5%27.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%28.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）A.农村的房产B.城市、县城、建制镇和工矿区的房产C.室外游泳池D.独立于房屋之外的围墙29.印花税的缴纳方式不包括（）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.代扣代缴30.税务师行业实行（）管理体制。A.政府主导B.行业自律C.政府监管与行业自律相结合D.企业自主第二部分多项选择题（共10题，每题2分，共20分。下列每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分）31.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产、不动产32.北京地区下列纳税人中，可享受增值税免税优惠的有（）A.小微企业月销售额不超过10万元的B.残疾人个人提供应税服务的C.养老机构提供养老服务的D.医疗机构提供医疗服务的33.下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.普通住房34.居民个人的综合所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得35.下列各项中，可在企业所得税税前扣除的有（）A.合理的工资薪金支出B.社会保险费支出C.职工教育经费支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失36.房产税的纳税义务人包括（）A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人37.涉税服务相关法律中，行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的行政强制行为D.税务机关作出的行政许可行为38.税务师的执业原则包括（）A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和纳税人合法权益原则39.财务与会计中，企业的会计要素包括（）A.资产B.负债C.所有者权益D.收入、费用、利润40.北京地区纳税人办理纳税申报的方式有（）A.上门申报B.网上申报C.邮寄申报D.电话申报第三部分判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）41.增值税是价外税，计税依据中不包含增值税税额。（）42.北京地区小规模纳税人销售不动产，增值税征收率为5%。（）43.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种征收方式。（）44.居民个人取得的稿酬所得，减按70%计入应纳税所得额。（）45.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）46.房产税按年征收、分期缴纳，具体纳税期限由北京地区税务机关确定。（）47.印花税的应税凭证，在书立、领受时贴花完税。（）48.税务师可以代理纳税人办理所有涉税事项。（）49.企业发生的广告费和业务宣传费支出，准予在企业所得税税前全额扣除。（）50.纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，只能申请行政复议，不能提起行政诉讼。（）第四部分填空题（共10空，每空1分，共10分。规范填写专业术语，错字、漏字不得分）51.增值税的基本税率为________________。52.居民个人综合所得的年度汇算清缴，应在次年________________月31日前办理。53.企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-________________。54.房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为________________。55.城镇土地使用税按________________计算，分期缴纳。56.税务师执业，应当加入________________。57.纳税人未按规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处________________元以下的罚款。58.公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后________________个纳税年度内扣除。59.涉税服务实务中，纳税申报代理的核心是________________。60.北京地区纳税人办理税务注销，实行________________制度。第五部分简答题（共3题，每题5分，共15分。要点齐全，简洁规范，无需展开）61.简述北京地区小规模纳税人增值税优惠政策的核心内容（2026年）。62.简述企业所得税中，不征税收入的主要范围。63.简述税务师的业务范围（至少列出5项）。第六部分综合题（共1题，15分。紧扣题干，条理清晰，要点齐全，结合北京税收政策规范作答）64.北京某小型微利企业（增值税一般纳税人），2025年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，税金及附加20万元，销售费用60万元，管理费用40万元（其中职工福利费支出8万元），财务费用10万元，公益性捐赠支出20万元，年度利润总额170万元。要求：（1）计算该企业2025年度职工福利费支出的税前扣除限额；（2）计算该企业2025年度公益性捐赠支出的税前扣除限额；（3）计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额（假设无其他纳税调整事项，小型微利企业优惠政策适用）。参考答案（单独分页）第一部分单项选择题（共30题，每题1分，共30分）1.C2.A3.A4.D5.C6.B7.B8.B9.D10.B11.D12.A13.A14.A15.A16.C17.B18.A19.D20.B21.B22.C23.C24.A25.B26.C27.A28.B29.D30.C第二部分多项选择题（共10题，每题2分，共20分）31.ABCD32.ABCD33.ABC34.ABCD35.ABC36.ABCD37.ABCD38.ABCD39.ABCD40.ABC第三部分判断题（共10题，每题1分，共10分）41.√42.√43.√44.√45.√46.√47.√48.×49.×50.×第四部分填空题（共10空，每空1分，共10分）51.13%52.353.以前年度亏损54.12%55.实际占用的土地面积56.税务师事务所57.200058.359.如实申报60.简易注销第五部分简答题（共3题，每题5分，共15分）61.核心内容：（1）月销售额10万元以下（含本数）、季度销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；（2）增值税征收率按1%执行；（3）销售不动产适用5%征收率的，不适用1%征收率优惠。（5分，要点齐全即可）62.不征税收入范围：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。（5分，要点齐全即可）63.业务范围：（1）纳税申报代理；（2）一般税务咨询；（3）专业税务顾问；（4）税收策划；（5）涉税鉴证；（6）纳税情况审查；（7）其他涉税服务。（5分，答对5项即可得满分）第六部分综合题（共1题，15分）64.（1）职工福利费税前扣除限额：假设该企业工资薪金总额为X，题目未直接给出，结合管理费用及小型微利企业特点，默认工资薪金总额=管理费用中职工福利费对应基数（合理推断），职工福利费扣除限额=工资薪金总额×1