建筑企业资金管理存在的问题与对策研究

摘要：随着市场经济的发展，与之相应的建筑行业也获得了蓬勃发展。资金管理在建筑企业中扮演着至关重要的角色。本文针对建筑公司的资金管理问题展开研究，并提出了有效的解决方案，旨在为相关建筑企业提供参考指导。希望本文对建筑企业资金管理问题的解决有所帮助。关键词：建筑企业;资金管理;问题;对策引言运营资金管理，主要是采取措施对企业流动资产进行管控，以降低流动负债与运营成本，提升资金利用效率的一种管理手段。建筑企业要持续不断地发展，离不开资金。因此，资金管理至关重要，关系到建筑企业的生死存亡。据不完全统计，2021年至2023年，建筑企业因资金链断裂而被迫宣布破产的有很多。一、建筑企业加强资金管理的意义在竞争激烈的建筑行业中，资金管理作为企业管理的重要组成部分，对企业的生存与发展具有至关重要的影响。有效的资金管理不仅能够保障企业的正常运营，还能为企业的长远发展提供坚实的财务基础。现在从提升经济效益、降低经营风险、助力决策制定、优化资源配置、提升企业信誉以及应对市场变化等方面，探讨建筑企业加强资金管理的意义[1]。（一）加强资金管理有助于提升经济效益一是提高资金周转率。加强资金管理有助于企业加快资金回收速度，减少资金占用时间，提高资金周转率，从而增加企业的营业收入和利润。二是降低资金成本。通过有效的资金管理，企业能够合理安排资金结构，降低资金成本，包括融资成本和资金占用成本，为企业创造更多的经济效益。（二）加强资金管理有助于降低经营风险一是预防资金链断裂。良好的资金管理能够确保企业资金链的畅通，预防因资金短缺导致的经营困难甚至破产风险。二是减少坏账损失。加强应收账款管理，确保账款及时回收，减少坏账损失，降低企业的经营风险。（三）加强资金管理有助于决策制定一是提供决策依据。资金管理为企业提供了详细的财务数据，包括收入、支出、利润、现金流等，为企业的战略决策提供了有力支持。二是提高决策效率。通过数据分析，企业能够快速了解财务状况，及时作出决策调整，提高决策效率。二、建筑企业资金管理存在的主要问题（一）账务混乱因人手不够，账务处理外包给代理记账公司，业务繁多、往来资金核算错误，导致资金周转紧张[2]。如XF公司曾经就出现过多退投标保证金很久才发现问题。2021年6月24日收到一家投标单位甲企业保证金20000元，2021年7月21日退还甲企业投标保证金20000元。2021年8月19日，老板问出纳是不是没有退甲企业投标保证金，出纳没有仔细查账，只查了2021年8月银行存款日记账，发现没有支出20000元的款项，就认为没有退这笔保证金。于是，出纳于2021年8月19日通过银行转账给甲企业20000元。因为人手不够，一直没有专人负责往来账，一直没有发现这笔多付的款。因XF公司所有账务外包给代理公司记账公司负责记账、报税，代理记账公司人员只负责按原始凭证记账，进行税务申报。当前会计服务市场良莠不齐，中小建筑企业不应过于将服务费用的节约放在第一位，还应综合考虑服务质量。直到2023年12月20日招了一名会计，让这名会计核对往来账余额，才发现这样的多付款情况。类似的情况还有很多，于是影响企业流动资金不足，一度出现现金不足，需要从银行贷款发工资。增加了企业的资金成本，进而增加了企业的总成本。（二）应收账款拖欠严重在建筑企业中，带资进行施工是常见现象。如接到一个项目时，很多建设单位并没有足够的预付款甚至没有预付款，施工单位一进场需要机械、人员、原材料才能进行施工活动。建筑企业购买原材料需要按时付款，工人工资需要及时发放，机械设备需要购买或租赁都需要支付资金。但是，很多情况下，应收的工程款很难及时收回。应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，直接关系到企业的资金流动和运营效率。然而，在实际经营过程中，应收账款拖欠现象普遍存在，且往往带来一系列严重的问题。现在对应收账款拖欠严重的问题进行深入分析，包括欠款金额巨大、拖欠时间长、坏账风险高、客户信用问题、追收困难、内部管理漏洞以及法律风险等方面。应收账款拖欠严重首先表现在欠款金额巨大上。由于客户拖欠款项，企业无法及时回收资金，导致应收账款总额持续增长。这不仅影响了企业的资金周转，还可能影响企业的正常运营和扩大生产。除了欠款金额巨大外，拖欠时间长也是应收账款拖欠严重的一个重要表现。一些客户长期拖欠款项，甚至故意拖延付款时间，给企业带来长时间的资金占用和利息损失。长时间的拖欠还可能导致企业与客户之间的关系紧张，影响企业声誉和客户关系。应收账款拖欠严重还可能导致坏账风险高。由于一些客户经营不善、破产倒闭或恶意逃债等原因，企业可能无法收回部分或全部应收账款。这些坏账不仅直接减少了企业的收入，还可能对企业的财务状况和信用评级产生负面影响。客户信用问题也是导致应收账款拖欠严重的重要原因之一。一些客户在签订合同时可能故意隐瞒自己的信用状况，或者在经营过程中出现违约行为，导致无法按时支付款项。这些信用不良的客户给企业带来了较大的风险，需要企业加强客户信用管理，建立客户信用档案和风险评估机制。在应收账款拖欠严重的情况下，追收款项往往变得困难重重。一方面，客户可能以各种理由拒绝支付款项;另一方面，由于法律程序繁琐、成本高昂等原因，企业可能无法及时通过法律途径追收欠款。这给企业带来了较大的损失和风险，需要企业加强法律意识和法律风险防范能力[3]。内部管理漏洞也是导致应收账款拖欠严重的原因之一。（三）资金管理制度不健全在建筑企业的运营过程中，资金管理制度的健全性对于保障企业资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。然而，若资金管理制度存在缺陷或不完善，将可能引发一系列问题，影响企业的正常运营和可持续发展。现在建筑企业因资金管理制度不健全而产生的问题有资金流失、效率低下、潜在风险、管理不科学以及资金分散等。第一，资金管理制度的不健全往往导致企业资金流失。由于缺乏有效的资金监控和管理机制，企业可能无法准确掌握资金的流入和流出情况，导致部分资金在不知不觉中流失。此外，若企业在资金使用过程中缺乏严格的审批和监管流程，也容易出现资金被挪用或浪费的情况，进一步加剧资金流失。第二，资金管理制度的不健全还会影响企业的资金使用效率。由于缺乏科学、合理的资金计划和预算管理制度，企业可能无法根据实际需求合理调配资金，导致资金闲置或过度占用。这不仅会增加企业的资金成本，还会降低资金使用效率，影响企业的盈利能力[4]。第三，资金管理制度不健全还会增加企业的潜在风险。若企业未能建立有效的风险预警和应对机制，将无法及时发现和应对资金风险。此外，若企业在资金管理中存在内部控制缺失或管理不善等问题，也容易导致财务舞弊、违规操作等风险的发生，进一步损害企业的声誉和利益。例如因资金管理制度不健全，用白条报销。很多现金支出没有发票，如果饭堂阿姨去菜市场买菜，买菜阿姨无法取得发票，这些支出无法入账。但资金还是流出，没有入成本账，这样导致企业虚增利润，多交所得税。因企业用人唯亲，员工没有制度的约束，随心所欲，导致乱买东西，乱报销，无形中增加企业负担。三、完善建筑公司资金管理的对策建议（一）设置合适的会计机构是资金管理的首要任务为了防止出现账务混乱的现象，建筑企业应根据自身的经营特点和会计业务的需要，合理设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员以保证账务核算的准确性和及时性，以及保证资金结构的合理性和稳定性，提高资金的使用效率。如果人手不够，建筑企业应该增加具有财务知识和财务管理能力的专业人才来负责企业资金管理。同时，设置专人专岗管理现金流，注重现金流管理，运用现代财务软件或大数据，及时录入各项业务相关的资金流进入数据，可以保证企业高层决策层能及时、准确掌握资金数据，从而做出正确的预算和计划。确保企业有足够的资金支付日常运营和工程项目费用。比如对于投标保证金来说，如果参与投标的项目多，企业资金不够的情况下，最好采用保函的形式交纳投标保证金，这样不用去借大量的资金，承担大量的利息。当利息大于保函的手续费时，就可以采取保函形式，资金成本低一些。建筑企业应设立专人加强项目成本管理，降低项目成本，提高项目利润。同时，优化资金使用流程，减少资金占用时间，提高资金周转率。建筑企业应通过多元化融资方式，降低融资成本。同时，加强资金计划和预算管理，合理安排资金使用计划，避免资金闲置和浪费。根据预算，如果日常营运资金足够了，企业还有多余的闲置资金，则财务管理人员与企业高层管理人员需要考虑对外投资或者购买金融性资产。根据闲置资金多少和使用时间长短来考虑是进行长期投资还是短期投资。另外，加强对外投资管理，选择具有良好投资回报的项目，实现资金的保值增值。（二）加强资金监控是确保资金安全、预防资金风险的重要手段一些企业在财务管理、客户管理、销售管理等方面存在缺陷或漏洞，导致无法及时发现和防范应收账款拖欠风险。为了解决这个问题，企业需要加强内部管理，完善财务管理制度、客户管理制度和销售管理制度等，提高管理水平和风险防范能力[5]。建筑企业应建立完善的资金监控体系，实时监控资金的流入和流出，确保资金使用的合规性和安全性。建筑企业设置专门的具有录入权限的会计人员对资金的流入和流出进行实时录入账务系统，具有审核权限的内部审计人员进行审核，以确保资金流入、流出能够及时、准确地反映真实业务情况，预防资金风险。同时，加强对应收账款管理，提高资金回笼速度，降低坏账风险。建筑企业必要时可以设置专业会计人员进行往来账记录、核对，并对应收应付账进行分析。对于应付账款，在不违约的情况下，何时付款最合理。对于应收账款，建筑企业需要及时跟踪其入账进度，确保账款及时入账。如果客户的信用状况出现变化，建筑企业应及时调整信用政策，并减少账款周转天数，从而保障自身现金流的稳定性。企业项目业务人员的业绩考核不仅要与业务的大小、多少挂钩，还需要与收款进度相关。除了上述风险外，应收账款拖欠还可能涉及法律风险。一些客户可能通过恶意拖欠、伪造合同等手段逃避法律责任，给企业带来法律纠纷和损失。因此，企业需要加强法律意识和法律风险防范能力，及时咨询专业律师或法律顾问，确保自己的权益得到保护。综上所述，应收账款拖欠严重给企业带来了诸多问题和风险，包括欠款金额巨大、拖欠时间长、坏账风险高、客户信用问题、追收困难、内部管理漏洞以及法律风险等。为了解决这个问题，企业需要加强应收账款管理，完善财务管理制度、客户管理制度和销售管理制度等，提高管理水平和风险防范能力。同时，建筑企业还需要加强法律意识和法律风险防范能力，确保自己的权益得到保护。建筑企业应建立完善的风险管理体系，明确风险管理目标和策略。通过加强市场分析和预测，及时发现和评估潜在的资金风险。同时，建立健全的风险预警和应对机制，及时采取有效措施应对风险事件，降低风险损失。（三）完善资金管理制度是保障资金安全、规范资金使用的关键建筑企业应建立健全的资金管理制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，确保资金使用的合法性和规范性。同时，完善内部控制制度，设立内部审计或监督机构，增加具有高素质的、敬业的、专业技能过硬的审计人员、监督人员，审计人员与会计人员不能兼任，也不能有亲属关系，并且要互相牵制。加强内部审计和监督，及时发现和纠正资金管理中的问题，防范资金风险。建