2026年高职（税务会计实训）消费税筹划实操阶段测试试题及答案

2025年高职（税务会计实训）消费税筹划实操阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天2.下列各项中，应征收消费税的是（）A.生产润滑脂B.雪地车C.卡丁车D.帆艇3.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年10月销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.15B.6.38C.6.45D.6.64.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金23.4万元。已知啤酒增值税税率为13%，消费税税率为250元/吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）万元。（啤酒的消费税税率为250元/吨，1吨啤酒约为988升）A.160B.165C.170D.1755.下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的是（）A.卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.白酒的计税价格由省级国家税务局核定C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定D.化妆品的计税价格由省级国家税务局核定6.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2024年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。该高尔夫球具厂此项业务应缴纳消费税（）万元。A.5.13B.6C.6.60D.7.727.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年10月将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务应缴纳的消费税为（）元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）A.900B.1020C.1100D.12008.某汽车厂为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本为10万元/辆，当月同类小汽车不含税平均售价16万元/辆，最高不含税售价18万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。该汽车厂当月对外投资应缴纳消费税（）万元。A.16B.15C.17D.189.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车10.某卷烟批发企业2024年11月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，1标准箱=250条，1条=200支）A.57.52B.37.01C.57.59D.11.8311.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售环节应缴纳消费税（）万元。（化妆品消费税税率为15%）A.28.2B.30.2C.38.7D.42.012.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额187.2万元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款181.584万元。该企业2024年12月的销项税额是（）万元。A.20.23B.20.72C.21.36D.24.4813.某地板企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.16.8B.18.9C.18.98D.19.314.某手表厂为增值税一般纳税人，2024年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A.108B.84C..192D.14015.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。已知，消费税税率为15%，该厂应代收代缴消费税（）元。A.7058.82B.7941.18C.8294.12D.8338.2416.某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（）万元。A.49.45B.61.81C.65.23D.70.3117.某酒厂2024年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元,当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（）万元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）A.55.42B.96.00C.99.42D.109.4218.某化妆品厂2024年11月销售化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.15B.6.38C.6.45D.6.619.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金23.4万元。已知啤酒增值税税率为13%，消费税税率为250元/吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）万元。（啤酒的消费税税率为250元/吨，1吨啤酒约为988升）A.160B.165C.170D.17520.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2024年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。该高尔夫球具厂此项业务应缴纳消费税（）万元。A.5.13B.6C.6.60D.7.72第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。1.简述消费税的纳税环节。2.说明消费税计税依据的确定方法。（二）计算题（共20分）答题要求：计算以下各题，写出计算过程及结果，每题10分。1.某酒厂2024年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。计算该酒厂12月应纳消费税税额。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500克）2.某化妆品厂2024年11月进口一批高档化妆品，关税完税价格为80万元，关税税率为50%。当月在国内全部销售，取得不含税销售额300万元。计算该化妆品厂11月应纳消费税税额。（高档化妆品消费税税率为15%）（三）案例分析题（共10分）答题要求：阅读以下案例，分析并回答问题。某化妆品生产企业，为增值税一般纳税人。2024年10月发生如下业务：1.销售自产化妆品，取得含税销售额339万元。2.委托加工化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明金额20万元，受托方代收代缴消费税8万元。3.进口一批化妆品，关税完税价格100万元，关税税率20%。4.将自产化妆品用于职工福利，成本价20万元，同类产品不含税售价30万元。已知：化妆品消费税税率为15%。问题：计算该企业当月应纳消费税税额。（四）综合应用题（共10分）答题要求：根据以下材料，分析并回答问题。某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月生产经营情况如下：1.从烟农手中购进烟叶一批，支付收购价款200万元、价外补贴20万元，缴纳烟叶税44万元；将烟叶全部运往甲企业委托加工烟丝，支付不含税加工费20万元，取得增值税专用发票，甲企业同类烟丝不含税售价为260万元，本月收回烟丝。2.从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税3,9万元；本月生产领用部分烟丝，生产卷烟2000标准箱。3.销售卷烟1800标准箱给丙卷烟批发企业，开具增值税专用发票，注明销售额6000万元、增值税780万元。4.丙卷烟批发企业将卷烟批发给丁卷烟零售企业，开具增值税专用发票，注明销售额7000万元、增值税910万元。5.丙卷烟批发企业将卷烟批发给其他卷烟零售企业，开具增值税专用发票，注明销售额4000万元、增值税520万元。已知：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为56%加0.003元/支（1标准