2026年税务师《税法（二）》专项训练

2026年税务师《税法（二）》专项训练姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法（二）》专项训练

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）

A.纳税人销售不动产，不属于增值税征税范围

B.单位租赁不动产，属于增值税征税范围

C.个人销售自己使用过的非应税产品，免征增值税

D.纳税人提供加工劳务，不属于增值税征税范围

2.下列关于增值税税率的说法，错误的是（）

A.纳税人销售货物适用13%的税率

B.纳税人提供金融服务适用6%的税率

C.纳税人销售不动产适用9%的税率

D.纳税人提供生活服务适用0%的税率

3.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人适用即征即退政策

B.一般纳税人适用即征即退政策

C.纳税人适用即征即退政策，需满足特定条件

D.纳税人适用即征即退政策，无需满足特定条件

4.下列关于增值税税收优惠政策的说法，错误的是（）

A.纳税人销售自产农产品，免征增值税

B.纳税人提供技术转让服务，免征增值税

C.纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税

D.纳税人提供货物运输服务，适用9%的税率

5.下列关于增值税发票管理的规定，错误的是（）

A.纳税人销售货物，必须开具增值税专用发票

B.纳税人提供应税服务，可以开具增值税普通发票

C.纳税人销售不动产，必须开具增值税专用发票

D.纳税人提供金融服务，可以开具增值税普通发票

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人销售货物，纳税义务发生时间为货物发出时

B.纳税人提供应税服务，纳税义务发生时间为提供服务时

C.纳税人销售不动产，纳税义务发生时间为合同签订时

D.纳税人提供金融服务，纳税义务发生时间为收款时

7.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）

A.纳税人购进货物，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

B.纳税人提供应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

C.纳税人购进货物，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税额

D.纳税人提供应税服务，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税额

8.下列关于增值税留抵税额的说法，错误的是（）

A.纳税人进项税额大于销项税额，形成留抵税额

B.纳税人留抵税额可以结转下期抵扣

C.纳税人留抵税额可以退税

D.纳税人留抵税额无法结转下期抵扣

9.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人每月1日至10日申报当月增值税

B.纳税人每年1月1日至10日申报当年增值税

C.纳税人每月1日至15日申报当月增值税

D.纳税人每年1月1日至15日申报当年增值税

10.下列关于增值税税收筹划的说法，错误的是（）

A.纳税人可以通过选择合适的销售方式，降低增值税税负

B.纳税人可以通过选择合适的采购方式，降低增值税税负

C.纳税人可以通过选择合适的会计政策，降低增值税税负

D.纳税人可以通过选择合适的纳税人身份，降低增值税税负

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.增值税的征税对象是______。

2.增值税的税率分为______和______两种。

3.增值税的纳税义务发生时间为______。

4.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受应税服务时支付的______。

5.增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供应税服务时收取的______。

6.增值税的税收优惠政策包括______和______。

7.增值税的发票管理要求纳税人必须按照______开具发票。

8.增值税的纳税申报期限为每月______至______。

9.增值税的留抵税额是指纳税人进项税额大于销项税额的______。

10.增值税的税收筹划可以通过选择合适的______和______来实现。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）

A.纳税人销售货物，属于增值税征税范围

B.纳税人提供应税服务，属于增值税征税范围

C.纳税人销售不动产，属于增值税征税范围

D.纳税人提供金融服务，属于增值税征税范围

2.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）

A.纳税人销售货物适用13%的税率

B.纳税人提供金融服务适用6%的税率

C.纳税人销售不动产适用9%的税率

D.纳税人提供生活服务适用0%的税率

3.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的有（）

A.小规模纳税人适用即征即退政策

B.一般纳税人适用即征即退政策

C.纳税人适用即征即退政策，需满足特定条件

D.纳税人适用即征即退政策，无需满足特定条件

4.下列关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.纳税人销售自产农产品，免征增值税

B.纳税人提供技术转让服务，免征增值税

C.纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税

D.纳税人提供货物运输服务，适用9%的税率

5.下列关于增值税发票管理的规定，正确的有（）

A.纳税人销售货物，必须开具增值税专用发票

B.纳税人提供应税服务，可以开具增值税普通发票

C.纳税人销售不动产，必须开具增值税专用发票

D.纳税人提供金融服务，可以开具增值税普通发票

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.纳税人销售货物，纳税义务发生时间为货物发出时

B.纳税人提供应税服务，纳税义务发生时间为提供服务时

C.纳税人销售不动产，纳税义务发生时间为合同签订时

D.纳税人提供金融服务，纳税义务发生时间为收款时

7.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.纳税人购进货物，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

B.纳税人提供应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

C.纳税人购进货物，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税额

D.纳税人提供应税服务，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税额

8.下列关于增值税留抵税额的说法，正确的有（）

A.纳税人进项税额大于销项税额，形成留抵税额

B.纳税人留抵税额可以结转下期抵扣

C.纳税人留抵税额可以退税

D.纳税人留抵税额无法结转下期抵扣

9.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）

A.纳税人每月1日至10日申报当月增值税

B.纳税人每年1月1日至10日申报当年增值税

C.纳税人每月1日至15日申报当月增值税

D.纳税人每年1月1日至15日申报当年增值税

10.下列关于增值税税收筹划的说法，正确的有（）

A.纳税人可以通过选择合适的销售方式，降低增值税税负

B.纳税人可以通过选择合适的采购方式，降低增值税税负

C.纳税人可以通过选择合适的会计政策，降低增值税税负

D.纳税人可以通过选择合适的纳税人身份，降低增值税税负

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.增值税的征税对象是货物和应税服务。

2.增值税的税率分为基本税率和优惠税率两种。

3.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成时。

4.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受应税服务时支付的增值税。

5.增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供应税服务时收取的增值税。

6.增值税的税收优惠政策包括免税和即征即退两种。

7.增值税的发票管理要求纳税人必须按照规定开具发票。

8.增值税的纳税申报期限为每月1日至15日。

9.增值税的留抵税额是指纳税人进项税额大于销项税额的部分。

10.增值税的税收筹划可以通过选择合适的销售方式和采购方式来实现。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述增值税的基本概念。

2.解释增值税的纳税义务发生时间。

3.说明增值税的进项税额和销项税额的区别。

4.列举增值税的税收优惠政策。

5.描述增值税的发票管理要求。

6.解释增值税的留抵税额如何处理。

7.说明增值税的纳税申报流程。

8.列举增值税税收筹划的方法。

9.解释增值税的小规模纳税人和一般纳税人区别。

10.说明增值税的征税范围包括哪些内容。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。单位租赁不动产属于提供应税服务，属于增值税征税范围。

2.D

解析：增值税税率分为13%、9%、6%等，生活服务适用6%的税率，而非0%。

3.C

解析：增值税即征即退政策适用于特定行业或符合条件的纳税人，并非所有纳税人适用，需满足特定条件。

4.D

解析：纳税人提供货物运输服务，适用9%的税率，而非增值税税收优惠政策。

5.A

解析：纳税人销售货物，根据情况可以选择开具增值税专用发票或普通发票，并非必须开具专用发票。

6.B

解析：增值税纳税义务发生时间为提供服务时，即纳税人提供应税服务的当天。

7.A

解析：纳税人购进货物，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，普通发票不能抵扣。

8.D

解析：纳税人留抵税额可以结转下期抵扣，或根据规定退税，并非无法结转或退税。

9.C

解析：增值税纳税申报期限为每月1日至15日申报当月增值税。

10.D

解析：纳税人身份选择（小规模或一般纳税人）会影响增值税税负，是税收筹划的重要方式。

二、填空题答案及解析

1.货物、应税服务、无形资产或者不动产

解析：增值税的征税对象是货物、应税服务、无形资产或者不动产，涵盖了一系列的交易行为。

2.基本税率、优惠税率

解析：增值税的税率分为基本税率和优惠税率两种，基本税率适用于一般情况，优惠税率适用于特定情况。

3.货物交付或者服务完成时

解析：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成时，即纳税人实际履行了交易义务时。

4.增值税

解析：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受应税服务时支付的增值税，是抵扣销项税额的依据。

5.增值税

解析：增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供应税服务时收取的增值税，是计算应纳税额的依据。

6.免税、即征即退

解析：增值税的税收优惠政策包括免税和即征即退两种，旨在鼓励特定行业或行为。

7.规定

解析：增值税的发票管理要求纳税人必须按照规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。

8.1日至15日

解析：增值税的纳税申报期限为每月1日至15日申报当月增值税，纳税人需按时申报。

9.部分

解析：增值税的留抵税额是指纳税人进项税额大于销项税额的部分，可以结转下期抵扣或退税。

10.销售方式、采购方式

解析：增值税的税收筹划可以通过选择合适的销售方式和采购方式来实现，降低税负。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C、D

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务、无形资产或者不动产、金融服务，所有选项均正确。

2.A、B、C

解析：增值税税率分为13%、9%、6%等，生活服务适用6%的税率，0%税率不适用于一般情况，故D错误。

3.C

解析：增值税即征即退政策适用于特定行业或符合条件的纳税人，并非所有纳税人适用，需满足特定条件，故A、B、D错误。

4.A、B、C

解析：增值税税收优惠政策包括免税和即征即退，销售自产农产品、提供技术转让服务、销售自己使用过的固定资产均免征增值税。

5.B、C、D

解析：纳税人提供应税服务、销售不动产、提供金融服务可以开具增值税普通发票，销售货物通常需要开具专用发票，故A错误。

6.B、D

解析：增值税纳税义务发生时间为提供服务时，即纳税人提供应税服务的当天；收款时也是纳税义务发生时间之一，故A、C错误。

7.A

解析：纳税人购进货物，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，普通发票不能抵扣，故B、C、D错误。

8.A、B

解析：纳税人留抵税额可以结转下期抵扣，或根据规定退税，并非无法结转或退税，故C、D错误。

9.C

解析：增值税的纳税申报期限为每月1日至15日申报当月增值税，故A、B、D错误。

10.A、B、C、D

解析：增值税的税收筹划可以通过选择合适的销售方式、采购方式、会计政策、纳税人身份来实现，所有选项均正确。

四、判断题答案及解析

1.正确

解析：增值税的征税对象是货物、应税服务、无形资产或者不动产，涵盖了一系列的交易行为。

2.正确

解析：增值税的税率分为基本税率和优惠税率两种，基本税率适用于一般情况，优惠税率适用于特定情况。

3.正确

解析：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成时，即纳税人实际履行了交易义务时。

4.正确

解析：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受应税服务时支付的增值税，是抵扣销项税额的依据。

5.正确

解析：增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供应税服务时收取的增值税，是计算应纳税额的依据。

6.正确

解析：增值税的税收优惠政策包括免税和即征即退两种，旨在鼓励特定行业或行为。

7.正确

解析：增值税的发票管理要求纳税人必须按照规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。

8.正确

解析：增值税的纳税申报期限为每月1日至15日申报当月增值税，纳税人需按时申报。

9.正确

解析：增值税的留抵税额是指纳税人进项税额大于销项税额的部分，可以结转下期抵扣或退税。

10.正确

解析：增值税的税收筹划可以通过选择合适的销售方式和采购方式来实现，降低税负。

五、问答题答案及解析

1.增值税的基本概念是指对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产的单位和个人，就其增值额为计税依据而征收的一种流转税。增值税实行价外税，计税依据是增值额，即纳税人销售货物或提供应税服务的收入额减去其购进货物或接受应税服务的成本额后的余额。

2.增值税的纳税义务发生时间是指纳税人应当缴纳增值税的法定时间。根据增值税法的规定，纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成时。即纳税人实际履行了销售货物或提供应税服务的义务时，就应当计算并缴纳增值税。

3.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受应税服务时支付的增值税，是抵扣销项税额的依据。进项税额通常是指纳税人从供应商处取得的增值税专用发票上注明的增值税金额。销项税额是指纳税人销售货物、提供应税服务时收取的增值税，是计算应纳税额的依据。销项税额通常是指纳税人向客户开具的增值税专用发票上注明的增值税金额。

4.增值税的税收优惠政策包括免税和即征即退两种。免税是指对某些特定行业或行为，如农业生产、教育医疗等，免征增值税。即征即退是指对某些特定行业或行为，如高新技术企业、环保产业等，在按规定缴纳增值税后，可以退还部分已缴纳的增值税。

5.增值税的发票管理要求纳税人必须按照规定开具发票。发票是纳税人销售货物、提供应税服务时收取的款项的证明，是计算增值税的重要依据。纳税人必须按照规定的格式、内容、税率开具发票，并妥善保管发票，以便税务机关进行税务检查。

6.增值税的留抵税额是指纳税人进项税额大于销项税额的部分，可以结转下期抵扣或退税。留抵税额的形成通常是因为纳税人在某个时期购进货物或接受应税服务的成本额大于销售货物或提供应税服务的收入额，导致进项税额大于销项税额。留抵税额可以结转下期继续抵扣销项税额，如果下期销项税额仍然不足以抵扣留抵税额，可以申请退税。

7.增值税的纳税申报流程包括以下几个步骤：首先，纳税人应当按时收集整理相关的增值税申报资料，包