2026年税务稽查公告送达与执行程序实务题库

2026年税务稽查公告送达与执行程序实务题库一、单选题（每题2分，共10题）题目：1.某市税务局在对一家小型商贸企业进行税务稽查时，需向企业送达《税务稽查通知书》。根据《税务稽查工作规程》，以下哪种方式不属于合法的公告送达方式？（）A.直接送达企业法定代表人签收B.通过企业注册地的邮政机构邮寄送达C.在企业公告栏张贴公告，并拍照留存证据D.通过电子税务局系统发送电子公告2.税务稽查过程中，若稽查人员发现被查企业存在重大税收违法行为，需对其采取强制执行措施。根据《税收征收管理法》，以下哪项不属于税务强制执行措施的范畴？（）A.查封、扣押企业银行账户资金B.限制企业高管的出境行为C.强制划扣企业股东个人存款D.将企业列为税收违法“黑名单”3.某企业因涉嫌虚开发票被税务稽查，稽查组在立案后7日内未送达《税务稽查通知书》，企业不服，可向以下哪个机构申请行政复议？（）A.税务局所属的上级税务局B.企业所在地的市场监督管理局C.税务局所在地的市级人民政府D.企业所在地的司法行政部门4.税务稽查公告送达时，若被查企业法人代表无法签收，稽查人员可采取以下哪种方式确认送达？（）A.通知企业财务负责人代签B.通过企业员工代签并注明情况C.留置送达，并要求见证人签字D.直接以邮寄方式送达无需见证5.在税务稽查执行程序中，若企业因故无法当场结清罚款，可申请以下哪种延期方式？（）A.自动延期30天B.书面申请延期，税务机关视情况批准C.由企业自行决定延期时间D.必须缴纳50%保证金后延期6.税务稽查过程中，若稽查人员需查询企业关联方的资金往来情况，应通过以下哪个部门申请协助？（）A.中国人民银行征信中心B.税务局内部税务调查局C.企业所在地的银保监会D.税务局与公安机关联合调查7.某企业收到《税务稽查结论通知书》后，对稽查结果不服，可依法申请以下哪种救济途径？（）A.直接向法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议结果仍不服再起诉C.向税务局申请复查D.向纪检监察部门举报8.税务稽查公告送达时，若稽查人员发现企业存在伪造账簿的情况，应立即采取以下哪种措施？（）A.暂停送达程序，先行调查取证B.直接对企业进行行政处罚C.立即移送公安机关处理D.通知税务警察到场协助9.根据新《税收征管法》规定，税务稽查执行程序中，对企业银行账户的冻结期限最长不得超过多少天？（）A.30天B.60天C.90天D.180天10.税务稽查过程中，若稽查人员需对企业财务人员进行询问，应遵循以下哪种程序？（）A.无需告知财务人员权利，直接询问B.询问前必须签署《询问笔录授权书》C.询问需制作笔录，并由财务人员签字确认D.询问时间不得超过2小时二、多选题（每题3分，共5题）题目：1.税务稽查公告送达时，以下哪些情形属于《税收征收管理法》规定的“无法直接送达”的情况？（）A.企业已搬迁且新地址不详B.法定代表人长期失联C.企业已进入破产清算程序D.企业拒绝签收任何税务文书2.税务稽查执行程序中，以下哪些措施属于《税收征收管理法》规定的合法强制执行手段？（）A.查封企业生产设备B.冻结企业银行账户C.限制企业高管高消费行为D.列入失信被执行人名单3.税务稽查过程中，若稽查人员发现企业存在以下哪些行为，应依法移送公安机关？（）A.虚开增值税专用发票且金额超过50万元B.非法占用税款用于个人消费C.持伪造的《税务检查通知函》欺骗企业D.拒绝提供账簿资料且情节严重4.税务稽查公告送达后，若企业对稽查结论不服，可依法提出以下哪些救济请求？（）A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.要求稽查组重新稽查D.向纪检监察部门投诉5.税务稽查执行程序中，以下哪些情形属于“终结执行”的情形？（）A.企业因破产清算无法履行税款B.税务机关发现原稽查结论存在重大错误C.企业在法定期限内申请司法救济且法院裁定中止执行D.企业已缴清全部税款并获税务机关书面确认三、判断题（每题1分，共10题）题目：1.税务稽查公告送达时，若企业法定代表人不在场，稽查人员可通过电话通知其签收即可。（×）2.税务稽查过程中，稽查人员可对企业所有员工进行突击检查，无需提前告知。（×）3.税务稽查执行程序中，对企业银行账户的冻结必须经过法院批准。（×）4.若企业对税务稽查结论不服，必须在收到通知书后60日内申请行政复议。（√）5.税务稽查公告送达时，若企业盖章确认，可不需法定代表人签字。（×）6.税务稽查过程中，稽查人员可随意查询企业关联方的银行流水。（×）7.税务稽查执行程序中，对企业罚款的缴纳期限一般为15天。（√）8.若企业因不可抗力无法按时缴纳税款，可不需承担滞纳金。（×）9.税务稽查公告送达时，稽查人员需制作送达回证并附照片留存。（√）10.税务稽查过程中，稽查人员可对企业财务人员进行强制传唤。（×）四、简答题（每题5分，共4题）题目：1.简述税务稽查公告送达的法定程序及注意事项。2.税务稽查执行程序中，企业可申请哪些延期或减免措施？3.若企业对税务稽查结论不服，应如何依法维权？4.税务稽查过程中，稽查人员可采取哪些调查取证手段？五、案例分析题（每题10分，共2题）题目：1.案例：某市税务局在对一家服装企业进行税务稽查时，发现企业存在虚开发票行为。稽查组当场制作《税务稽查通知书》，但因企业法定代表人不在场，直接留在了企业前台。企业后来声称未收到通知，拒绝配合稽查。稽查组随后通过邮寄送达，但企业仍否认签收。此时，稽查组应如何合法推进稽查程序？要求：分析稽查组可采取哪些合法措施确保公告送达有效，并说明后续执行程序的操作要点。2.案例：某企业因涉嫌骗取出口退税被税务稽查，稽查组发现企业伪造了海关报关单据。在执行程序中，企业声称已将骗取的税款用于偿还银行贷款，无法一次性缴清罚款。稽查组经核查发现企业银行账户确实有资金流动，但企业无法提供完整证明。此时，稽查组应如何处理？要求：分析稽查组可采取哪些措施核实企业资金用途，并说明强制执行的具体操作流程。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：电子公告属于非直接送达方式，根据《税务稽查工作规程》，需结合邮寄或公告栏等方式辅助送达。2.B解析：限制高管出境属于行政强制措施，不属于《税收征收管理法》规定的税务强制执行范畴。3.A解析：税务稽查程序中，企业不服立案通知可向税务局上级机构或本级人民政府申请复议。4.C解析：留置送达需见证人签字，符合法定程序。其他选项均不符合《税收征收管理法》规定。5.B解析：延期需书面申请，税务机关视情况批准，非自动延期。6.A解析：关联方资金查询需通过中国人民银行征信中心申请协助。7.B解析：行政复议为行政诉讼的前置程序，企业需先申请复议。8.A解析：发现伪造账簿应暂停送达，先行调查取证。9.C解析：根据新《税收征管法》，银行账户冻结期限最长90天。10.C解析：询问需制作笔录并由被询问人签字确认。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：D选项属于正常送达范畴，无需特殊处理。2.A、B、D解析：C选项属于司法强制措施，非税务机关权限。3.A、B、D解析：B选项属于非法占用税款，需移送公安机关。4.A、B解析：行政复议和行政诉讼为法定救济途径。5.A、C、D解析：B选项属于稽查程序纠错，不属于终结执行情形。三、判断题答案与解析1.×解析：需书面送达回证，电话通知无效。2.×解析：突击检查需符合法定程序，非任意行为。3.×解析：冻结无需法院批准，但需告知企业。4.√解析：复议期限为60天。5.×解析：盖章无效，需法定代表人签字。6.×解析：需企业授权或法院许可。7.√解析：罚款缴纳期限一般为15天。8.×解析：不可抗力仍需承担滞纳金。9.√解析：送达回证需附照片留存。10.×解析：强制传唤需法院许可。四、简答题答案与解析1.税务稽查公告送达程序及注意事项：-税务稽查公告需采用书面形式，由稽查人员直接送达或邮寄送达。-无法直接送达时，可通过公告栏张贴、邮寄或电子送达（需企业授权）。-送达需制作回证，注明签收人、送达时间及企业盖章或签字。-企业拒绝签收时，可邀请见证人签字或拍照留存证据。2.企业可申请的延期或减免措施：-延期缴纳税款需书面申请，税务机关视情况批准。-符合条件的可申请减免罚款（如主动补报、情节轻微等）。-破产清算的企业可申请减免税款。3.企业依法维权的途径：-申请行政复议（收到通知后60日内）。-提起行政诉讼（复议不公或直接起诉）。-向纪检监察部门投诉（如稽查人员违规）。4.稽查取证手段：-查账、调账；-询问财务人员；-查封、扣押账簿资料；-调查关联方资金往来；-银行流水核查。五、案例分析题答案与解析1.案例解析：-确保送达有效：-重新邮寄送达，要求回执；-通过公告栏张贴公告，附企业营业执照复印件；-若企业仍否认，可申请法院强制送达。-执行程序要点：-对企业资金进行冻结，防