初级财政税收历年真题

初级财政税收历年真题

1、多选纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，按照

资产的税务处理的有关规定，可计入固定资产价值的项目有()。

A.运输费

B.途中保险费

C.安装调试费

D.投入使用后发生的利息支出

E.按照租赁协议确定的资产价款

本题答案:A,B,C,E

2、单选剩余产品的出现，是财政产生的()o

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

本题答案：A

本题解析：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；

私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家

的产生而产生的

3、单选下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是()。

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或

支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

本题答案：D

本题解析：基数法也称基数增减法，它是以报告年度预算收支的执行

数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并

预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支

数额的一种方法。其计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额

=某项预算收入或支出的上年基数士计划年度各种增减因素对预算收

支的影响。考点政府预算编制的管理

4、单选充分就业目标中的“就业〃是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

本题答案：C

5、单选甲国的所得税率为50%,乙国的所得税率为40%,甲国的一

跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款()万美元。

A.1

B.2

C.3

D.4

本题答案：B

6、单选文教行政事业单位经批准报损.报废的固定资产残值收入.变

价收入应()。

A.上交国家财政

B.留给单位作为重置固定资产的专项资金

C.上交给主管部门

D.留给单位，自主支配和安排

本题答案：B

7、单选世界上最早确立现代预算制度的国家是()。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

本题答案：D

本题解析：现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶

级同封建专制长期斗争中确立的。英国是世界上最早确立现代政府预

算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确

立。考点政府预算概述

8、单选政策性银行的资本金主要来源于()o

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

本题答案：B

9、多选增值税是对在我国境内从事()的单位和个人，就其增值额征

收的一种税。

A.销售货物

B.提供加工.修复修配劳务

C.进口货物

D.出口货物

本题答案:A,B,C

10、单选个人所得税法规定，外籍人员的工资薪金所得的费用扣除

标准为()元

A.2000

B.2800

C.4800

D.5200

本题答案：C

本题解析：外籍人员的工资薪金所得，以其每月的工资、薪金收入，

在统一减除2000元费用的基础上，再允许减除2800元的附加减除费

用，即外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准为4800元。

11＞单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于OO

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

本题答案：C

本题解析：按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方

共享税。个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政

共同享有，收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都

较大的税种作为共享税。考点个人所得税

12、单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

劳务报酬收入应纳的所得税额为()。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

本题答案：D

本题解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁

所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，

减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。劳务报

酬收入应纳的所得税额=(2000-800)X20%=240元。

13、单选我国现行的国有企业流动资金的供应方式是0。

A.由财政部门供应

B.有银行贷款供应

C.财政和银行各负责一般

D.以财政为主，银行为辅

本题答案：B

14、单选文教科学卫生支出属于()o

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

本题答案：B

15、多选按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括

()。

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收入

D.社保基金收入

E.工资收入

本题答案:A,B,C,D

本题解析：按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是

政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收

入四个部分。考点财政收入的含义与分类

16、单选自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月

()日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.1O

本题答案：C

本题解析：除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，

应当在次月7日内向税务机关办理纳税申报。考点个人所得税

17、单选在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为1OOOO

元，则应纳税额为()。三级超额累进税率表级距应税所得额税率15000

元以下(含5000元)10%25000元-20000元(含20000元)20%320000元

以上30%

A.500元

B.1500元

C.2000兀

D.4000元

本题答案：B

本题解析：按照超额累进税率下应

18、多选下列关于税制要素的表述中，正确的有()o

A.纳税人不同是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.征税对象体现着各种税的征税范围

C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

D.税目代表征税的深度

E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

本题答案：B,C,E

本题解析：选项A,征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志;

选项D,税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税

的广度。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度。考点税制要素

19、单选政府投资主要应该投向()。

A.国有企业

B.有盈利的部门

C.社会基础设施

D.加工工业

本题答案：C

20、单选1997年以前，国家对一般学校采用的预算管理办法是()。

A.全额预算管理

B.差额预算管理

C.超额预算管理

D.经济核算办法

本题答案：A

21、单选1951年政务院颁布实施了全国统一的()，是我国有关社会保

障制度的第一个法规。

A.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》

B.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》

C.《中华人民共和国劳动保险条例》

D.《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》

本题答案：C

22、多选社会保障基金的管理模式有()。

A.市场调节的管理模式

B.国管民营的管理模式

C.统分结合的管理模式

D.高度集中的管理模式

E.分散的管理模式

本题答案：C,D,E

本题解析：保障基金在管理模式上，由于各个国家情况的差异，

管理也明显不同。社会保障基金的管理模式：高度集中的管理模式、

分散管理模式、统分结合的管理模式。

23、多选行政管理与国防经费支出在性质上具有共同之处()。

A.都属于国家政权建设支出

B.都属于用于社会消费的非生产性支出

C.都属于生产性支出

D.两类支出不必加以约束

E.从国家存在的意义上看，两类支出都是十分必要的

本题答案：A,B

24、多选现收现付制的养老保险筹资模式的特点有()o

A.可以减轻国家财政负担

B.可以减轻企业养老保险负担

C.可以减轻个人养老保险负担

D.可以应对人口老龄化的挑战

E.避免因通货膨胀造成的基金贬值

本题答案：A,B,C,E

本题解析：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养

老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、

企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的

威胁，但它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现

收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。考点转移性支出

25、多选政府预算按其内容性质划分，通常包括()o

A.中央预算

B.地方预算

C.资本预算

D.基期预算

E.经常预算

本题答案:C,E

本题解析：按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括：①经

常预算，是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的

经常费用；②资本预算，是国家以资产所有者身份取得的收入，以

及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出。

考点政府预算概述

26、单选政府提供公共产品的目的是()o

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

本题答案：B

本题解析：提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会

福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。考点财政

的职能

27、单选在财政支出方面，发挥“内在稳定器〃作用的主要是()。

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

本题答案：D

28、多选城市维护建设税的纳税人是()。

A.缴纳〃三税〃的单位

B.缴纳"三税〃的个人

C.外国企业

D.中外合作企业

E.外国企业缴纳的“三税〃

本题答案：A,B

本题解析：城建税的纳税义务人，是指负有缴纳"三税"义务的单位和

个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业

和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体

工商户及其他个人。但目前对外商投资企业和外国企业缴纳的"三税"

不征收城市维护建设税。

29、单选行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

本题答案：B

本题解析：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共

部门的固定资产安排得投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼

等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行

政事业单位的经常支出。

30、多选我国财政法的作用主要有()。

A.我国财政法是国家组织财政收支的法律依据

B.我国财政法为社会主义公有制的巩固和发展提供法律保证

C.我国财政法是加速文化教育事业和科学技术发展的一个行为准则

D.我国财政法是维护社会经济秩序，打击经济犯罪的法律武器

本题答案:A,B,C,D

31、单选政府采购的主要方式是()o

A.公开招标

B.邀请招标

C.竞争性谈判

D.单一来源采购

本题答案：A

32、单选下列关于财政投融资的说法，错误的是()。

A.财政投融资是一种政策性投融资

B.财政投融资不同于无偿拨款

C.财政投融资不同于商业性投融资

D.基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金

需要

本题答案：D

本题解析：对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门

来说，其经营的目标不是利润的最大化，而是产量最大化和成本最小

化。它们的产品定价受政府直接或间接调控，这些企业仅依靠一般性

的商业投融资渠道难以满足其发展的资金需要。

33、单选居民企业适用的企业所得税法定税率是()。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

本题答案：C

本题解析：居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。非居民企业

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所

得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得,

法定税率为20%。考点企业所得税

34、单选下列关于累进税率的表述中不正确的是()o

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

本题答案：C

本题解析：全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级

的累进税率征税。超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部

分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全额累

进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，

不够合理。超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和,

因而比较合理。考点税制要素

35、单选按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()o

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

本题答案：B

本题解析：按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通

环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。从我国的情况看,

属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政

策性亏损补贴等。考点转移性支出

36、多选下列0项目不包括在公式：销项税额=销售额x税率中的销售

额之内。

A.向购买方收取的全部价款

B.向购买方收取的价外费用

C.向购买方收取的销项税额

D.委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

E.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

本题答案：C,D,E

37、多选预算支出的拨款原则包括()。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

E.按预算级次拨款

本题答案：A,B,D,E

本题解析：预算支出的拨款原则包括：按预算计划拨款、按事业进度

拨款、按核定的支出用途拨款、按预算级次拨款。考点政府预算执行

的管理

38、多选在经济与社会中，经济稳定包括多方面的含义。经济稳定

通常是指()。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.人民生活稳定

E.银行利率稳定

本题答案：A,B,C

39、单选中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元,

则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

本题答案：A

本题解析：储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征

收个人所得税。考点个人所得税

40、单选不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的

方法是()o

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

本题答案：C

本题解析：理论上说，零基预算法就是以零为基数来预测预算收支指

标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支

的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。其特点就是要通过对预算

收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标。考点政府预

算执行的管理

41、单选财政是随着()的产生而产生的。

A.政治

B.国家

C.社会化的生产方式

D.资本主义社会

本题答案：B

42、单选国家征税凭借的是()o

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

本题答案：C

本题解析：政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征

收权力。财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭

借国家的政治权力强制征收的财政收入。考点税收概述

43、多选税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺

度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,

因而它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息，回答问题：

下列关于超额累进税率的表述中正确的有()0

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

本题答案：A,B,E

本题解析：超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等

级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

采用超额累进税率征税的特点是：①计算方法比较复杂，征税对象

数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多；②累进幅度比较缓和，

税收负担较为合理。考点税制要素

44、单选在我国经常居于财政支出首位的是()o

A.行政经费支出

B.文教科学卫生事业支出

C.基本建设支出

D.国家物资储备支出

本题答案：C

45、单选在安排发展性支出时，首先应该安排的是()o

A.逐步提高职工生活水平

B.公共基础设施投资

C.增加国家物资储备

D.非生产性基本建设投资的最低需要

本题答案：B

46、单选在我国，党派团体所需人员经费和公用经费属于财政支出

中的()。

A.基本建设支出

B.工、交、商业等部门事业费支出

C.国防支出

D.行政管理费支出

本题答案：D

本题解析：行政管理费支出是指财政用于国家机关的经费支出。目前,

主要包括各级人民代表大会、各级政府机关、党派团体所需人员经费

和公用经费，以及用于外交方面的支出。

47、单选农业基础设施投资主要应由()承担。

A.国家财政

B.商业银行

C.社会力量

D.农民自身

本题答案：A

48、多选当前，我国在财政补贴上应采取的措施是()。

A.加大补贴力度

B.调整补贴重点

C.减少补贴项目

D.改革补贴方式

E.取消财政补贴

本题答案：B,C,D

本题解析：按照社会主义市场经济的基本要求，我国财政补贴的改革

措施提出的基本思路是：减少补贴项目，明确补贴重点，规范补贴方

式，提高补贴效率。

49、多选我国预算的作用主要表现在()。

A.监督制约经济活动

B.筹集预算资金

C.提高经济增长速度

D.分配预算资金

E.调控经济运行

本题答案:A,B,D,E

50、单选财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的

利润，这个职能是()。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

本题答案：B

本题解析：财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入

水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节微观经济主体的收入

水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水

平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致

相同的收入。考点财政的职能

51、单选我国的预算年度为()o

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

本题答案：C

本题解析：预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生

效力的时间通常被确定为一年，称为预算年度。我国的预算年度采用

历年制，即每年的1月1日至12月31日。考点政府预算概述

52、单选某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%

的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

⑴购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增

值税为6.8万元；

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为

5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；

⑶销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

⑷销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

⑸该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，

取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：

⑹招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取

得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元(歌舞厅营业税税率

为20%)o

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳营业税为()元。

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

本题答案：D

本题解析：本期应纳营业税=10x5%+0.2x5%+12x5%+(3+5)x20%=2.71

(万元)，即27100元。考点营业税制

53、单选实质上，国家征税的过程，反映的是社会再生产过程中()

之间的利益分配关系。

A.国家与集体

B.企业与个人

C.人与人

D.企业与企业

本题答案：C

54、单选()是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

本题答案：C

本题解析：现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产

是速动资产扣除应收及预付款项后的余额。现金比率可以适当小于1。

考点事业单位企业化财务管理

55、单选某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，

2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万

元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业2014年应税所得额为。万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

本题答案：C

本题解析：2009年，亏损需要由2010年至2014年的利润弥补，其

中由于2010年、2012年和2013年的利润已经弥补给2008年了，所

以只能从2014年的利润中弥补，2014年弥补2009年10万元的亏损

后剩74-10=64万元。2010年，由于是盈利，因此不用弥补，2011年

的亏损仍需由2014年弥补，弥补后剩64-15=49万元，2012年和2013

年为盈利，不需弥补。考点企业所得税

56、单选国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，

可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是()o

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

本题答案：B

本题解析：抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业

所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税

务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算。

考点企业所得税

57、多选从各国的社会保障看，其资金主要来自于()o

A.职工缴纳的社会保障税

B.雇主缴纳的社会保障税

C.财政支出中的转移性支出

D.财政支出中的购买性支出

E.保险公司的保险资金

本题答案：A,B,C

本题解析：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方

面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障

税；二是财政支出中的转移性支出资金。但两者的侧重点又有所区别,

有些国家主要依靠社会保障税；而另一些国家，则是以财政支出资金

为主体，社会保障支出的大部分资金来源是靠政府财政形成的。考点

转移性支出

58、多选行政单位会计报表分析的指标主要有()o

A.支出增长率

B.经费自给率

C.人均开支水平

D.资产负债率

E.人车比例

本题答案：A,C,E

本题解析：行政单位财务制度规定的财务报表分析的指标，主要有支

出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出比重、人员经费占总支

出比重、人车比例等。考点财务报表分析

59、多选企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有()o

A.财政拨款

B.接受捐赠收入

C.在500万元以下的年度技术转让所得

D.符合条件的非营利性组织的收入

E.国债利息收入

本题答案:D.E

本题解析：选项A属于不征税收入；选项B属于企业所得税的应纳税

收入；选项C属于税收优惠中的减免税项目，一个纳税年度内，居民

企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过

500万元部分，减半征收企业所得税。考点企业所得税

60、多选与养老保险比较，失业保险的特点有()。

A.基金征集较少

B.对象较少

C.失业津贴的发放是有条件的

D.失业保险金标准较高

E.保险金发放较为均衡

本题答案:A,B,C

61、单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

应纳工资薪金所得税额为()。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

本题答案：A

本题解析：应纳工资薪金所得税额为0。因为起征点是3500,1200小

于3500,故不用纳税。

62、单选财政分配的目的是()。

A.平衡财政

B.分配国有资产收益

C.满足社会公共需要

D.满足社会半公共需要

本题答案：C

63、单选中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是()。

A.零基预算法

B.标准收支法

C.基数法

D.比例法

本题答案：B

本题解析：标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。

转移支付额一般按"某地区(标准财政支出-标准财政收入)x转移支付

系教”确定。考点政府预算编制的管理

64、单选高等教育属于()。

A.社会公共需要

B.准社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

本题答案：B

65、单选中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年

6月取得的收入情况如下；

(1)取得工资收入7600元；

(2)一次性取得设计收入20000元;

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)购买体育彩票中奖所得20000元；

(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度

奖。

2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为()元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.30000

本题答案：A

本题解析：劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁

所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税

所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应

纳税所得额。2012年6月王某取得稿酬呼缴纳的个人所得税

=100000x(l-20%)x20%x(l-30%)=11200(元)。考点个人所得税

66、单选根据特定的需要，由国务院批准或经国务院授权由财政部

批准，所设置.征集和纳入政府预算管理的.有专项用途的收入是()。

A.罚没收入

B.专款专用收入

C.特定用途收入

D.专项收入

本题答案：D

67、多选下列各项中，属于消费税征收范围的有()。

A.卷烟

B.服装

C.化妆品

D.自行车

E.小汽车

本题答案：A,C,E

本题解析：我国消费税的征税范围包括：①烟;②酒及酒精;③化妆

品;④贵重首饰及珠宝玉石;⑤鞭炮、焰火;⑥成品油;⑦汽车轮胎;⑧

摩托车;⑨小汽车;⑩高尔夫球及球具;⑩高档手表;⑩游艇;⑩木制

一次性筷子;⑩实木地板。

68、多选按年计算、分期缴纳的税种有()。

A.个人所得税

B.房产税

C.车船税

D.消费税

E.印花税

本题答案：B,C

69、多选我国社会保险的项目主要有()。

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.社会救助

E.工伤保险

本题答案:A,B,C,E

本题解析：社会保险的项目在不同国家由于生产力发展水平和财力的

状况而有所不同，在我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保

险、医疗保险、生育保险、工伤保险。考点转移性支出

70、单选从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.压缩政府开支

C.增加财政结余

D.保证财政支出持续稳定增长

本题答案：A

71、单选某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%

的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

⑴购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增

值税为6.8万元；

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为

5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；

⑶销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

⑷销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

⑸该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，

取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：

⑹招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取

得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元(歌舞厅营业税税率

为20%)o

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期增值税销项税额为()元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

本题答案：B

本题解析：本期增值税销项税额=15.3+25.74/（1+17%）X17%=19.04（万

元），即190400元。考点增值税制

72、单选当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

本题答案：B

本题解析：物价上升对财政收入影响的几种不同情况如下：一是当财

政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长；二

是当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实

际为负增长；三是财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入只

有名义增长，而实际不增不减。

73、单选事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按

照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

本题答案：D

本题解析：事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规

定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基

金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另

有规定的，从其规定。职工福利基金的提取比例由主管部门会同同级

财政部门确定。考点资产负债管理

74、单选中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年

6月取得的收入情况如下；

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元;

（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度

奖。

2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

本题答案：D

本题解析：劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁

所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税

所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应

纳税所得额。2012年6月王港取得设计收入应缴纳的个人所得税

=20000x(l-20%)x20%=3200(元)。考点个人所得税

75、单选企业应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送

年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

本题答案：C

本题解析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起

至12月31日止。企业按年度缴纳所得税的，应当自年度终了之日起

5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，

结清应缴应退税款。考点企业所得税

76、单选下列消费品不征收消费税的是()o

A彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

本题答案：A

本题解析：消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括：烟，酒及

酒精，化妆品，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，

高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共

十四类。考点消费税制

77、单选对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模

纳税人的年应征增值税销售额应是()o

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

本题答案：A

本题解析：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：

①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提

供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在

100万元以下的。②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在

180万元以下的。考点增值税制

78、单选中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年

6月取得的收入情况如下；

(1)取得工资收入7600元；

(2)一次性取得设计收入20000元;

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)购买体育彩票中奖所得20000元；

(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度

奖。

□

2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

本题答案：D

本题解析：彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所

得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。2012年6月王某取

得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税=20000x20%=4000(元)。考点

个人所得税

79、单选文教科学卫生支出主要由()承担。

A.地方财政

B.中央财政

C.国有企业

D.集体企业

本题答案：A

80、单选按财政支出在社会再生产中的作用分类，其中财政直接增

加社会物质财富及国家物资储备的支出是指()。

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.购买性支出

本题答案：C

81、单选某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出

60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；

本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。

根据上述资料，回答下列问题：

该单位本年的支出增长率为()。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

本题答案：B

本题解析：行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费

支出和公用经费支出。支出增长率=本期经费支出总额/上年同期经费

支出总额-1=(39+60)/(35+55)-1=10%。考点财务报表分析

82、单选我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

本题答案：D

本题解析：我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具

体组织实施。财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、

检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施本部门的绩效

考评工作。考点政府决算的管理

83、多选下列项目中属于财政支出的是()o

A.教育部征用土地的费用

B.中国人民银行职员的工资

C.中国银行购买汽车的费用

D.卫生部购置办公设备的费用

E.用于企业的亏损补贴

本题答案：A,B,C,D

本题解析：财政支出由以下内容组成：①行政事业单位的经常支出

(对公共部门工作人员的工薪支出、公共经费支出，以及生产公共商

品或劳务所需要的其他日常支出)；②国家的投资性支出(大型基

础设施投资、公共部门征用土地、建造办公楼设施、购买交通工具、

大型办公设施等支出)；③财政补贴(政府对国有企业的亏损补贴、

价格补贴、政府支援农业生产的支出)；④社会保障支出；⑤政府

债务的还本付息支出。选项A属于公共部门征用土地支出；选项B

属于公共部门工作人员的工薪支出；选项C属于购买交通工具支出；

选项D属于购买办公设施支出。考点财政支出的含义与组成

84、多选1984年第二步"利改税〃将原来已经简并过的工商税重新划

分为()。

A.产品税

B.增值税

C.营业税

D.盐税

E.消费税

本题答案：A,B,C,D

85、单选区别一种财政收入是税还是非税，主要()。

A.决定于它叫什么名称

B.看它是否是无偿分配的税收形式

C.看它是否具有强制性和权威性

D.看它是否同时具备"三性"特征

本题答案：D

86、单选某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他

个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费

该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

本题答案：B

本题解析：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征

来说，公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事

例。

87、多选美国绩效评价的内容包括()o

A.立项决策评价

B.经济效益评价

C.综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价

本题答案：A,B,C,D

本题解析：美国绩效评价的内容非常广泛，主要包括：①立项决策

评价，主要是评价项目立项的合理性；②经济效益评价，主要是评

价项目的获利能力、成本效益情况等；⑨综合影响评价，主要是评

价项目运营对地区、行业的经济发展，对项目周边自然环境及相关社

会环境的影响；④持续性和长期评价，即评价项目完成后，是否可

对经济和社会产生持续或长期的影响。考点政府决算的管理

88、单选以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务

成本取得的财政收入是()o

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

本题答案：D

本题解析：非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性

基金等。其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来

源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成

本来收费。考点财政收入的含义与分类

89、多选以下合同或书据，应按0.5%。的税率征收印花税的有()o

A.货物运输合同

B.产权转移书据

C.财产保险合同

D.加工承揽合同

E.购销合同

本题答案：A,B,D

本题解析：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、

产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5%。。选项

C的税率为1%。，选项E的税率0.3%。。考点行为、目的税制

90、单选甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金

额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙

企业代理货物运输，双方签订一1万元的货物运输合同，已知仓储保管

合同的印花税率为l%o,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业应缴

纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

本题答案：B

本题解析：订立仓储保管合同应纳税额=100000xl%o=100(元)，订立

运输合同应纳税额=10000x0.5%°=5(元)。甲企业应缴纳的印花税为

105元。考点行为、目的税制

91、单选某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税

专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,

已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()

万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

本题答案：C

本题解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记

账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的

押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销

项税额=[80+5.85/(l+17%)]xl7%=14.45(万元)。考点增值税制

92、单选企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

本题答案：B

本题解析：收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收

取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其

他不征税收入。考点企业所得税

93、单选()是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税

经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

本题答案：B

本题解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应

税经济凭证所征收的一种税。考点行为、目的税制

94、单选社会保障的核心内容是()。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

本题答案：A

95、单选实行增值税可以更好地贯彻()的政策，有利于促进对外贸易

的发展。

A.奖出限入

B.奖入限出

C.量入为出

D.量出为入

本题答案：A

96、单选我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行()的方

法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

本题答案：C

本题解析：我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与

分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目

录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式。考点政府预

算执行的管理

97、多选购进货物改变生产经营用途包括()。

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

本题答案：A,B,C,D

本题解析：购进货物改变生产经营用途包括：①用于非应税项目的

购进货物或应税劳务，非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资

产、销售不动产、建造非生产性建筑物或构筑物；②用于免税项目

的购进货物或应税劳务；③用于集体福利或个人消费的购进货物或

应税劳务，包括所属的学校、医院、饭店、招待所、托儿所(幼儿园)、

疗养院、文化娱乐单位等部门购进货物或应税劳务；④非正常损失

的购进货物，非正常损失是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包

括：自然灾害损失;因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损

失;其他非正常损失；⑤非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进

货物或应税劳务。考点增值税制

98、单选事业基金中的一般基金主要用于()o

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

本题答案：C

本题解析：事业基金，是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，包

括一般基金和投资基金两部分。其中，一般基金是指事业单位的滚存

结余资金，不直接安排用于各项支出，可用于弥补以后年度的收支差

额，对单位预算起着平衡调节作用。考点资产负债管理

99、单选美国实行的社会保障基金管理模式是()o

A.高度集中的管理模式

B.分散管理模式

C.统分结合的管理模式

D.社会管理模式

本题答案：C

100.多选消费税的特点包括()。

A.选择性

B.单一性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

本题答案：A,B,C,E

本题解析：与其他税种比较，消费税具有如下几个特点：①征税项

目具有选择性。②征税环节具有单一性。③征收方法具有多样性。

④税收调节具有特殊性。⑤消费税具有转嫁性。考点消费税制

51、单选高等教育属于()。

A.社会公共需要

B.准社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

本题答案：B

52、单选扣缴义务每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国

库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.3

B.5

C.7

D.10

本题答案：C

本题解析：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员金额扣缴申报。扣

缴义务人每月锁扣税款，应当在次月7日内缴入国库。

53、多选消费税的特点包括()。

A.选择性

B.单一性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

本题答案：A,B,C,E

本题解析：与其他税种比较，消费税具有如下几个特点：①征税项

目具有选择性。②征税环节具有单一性。③征收方法具有多样性。

④税收调节具有特殊性。⑤消费税具有转嫁性。考点消费税制

54、单选从20世纪80年代至90年代中期，我国的国防经费支出呈

现的趋势是（）。

A.大幅增长

B.平稳持平

C.小幅增长

D.下降

本题答案：D

55、多选我国行政管理支出包括（）。

A.国家安全支出

B.司法检查支出

C.驻外机构经费

D.国防事业费

E.高等教育支出

本题答案:A,B,C

56、单选中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年

6月取得的收入情况如下；

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元;

（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度

奖。

王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

本题答案：C

本题解析：选项A,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军

级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文

化、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项B,储蓄存

款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税；选

项D,所获季度奖要按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。考点个人

所得税

57、单选下列支出定额中，属于综合定额的是()定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

本题答案：D

本题解析：按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额

和扩大综合定额。其中，综合定额是若干项单项定额的汇总，如公务

费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而成。考点购

买性支出

58、单选行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

本题答案：B

本题解析：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共

部门的固定资产安排得投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼

等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行

政事业单位的经常支出。

59、单选支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

A.经济

B.功能

C.数额

D.级次

本题答案：A

本题解析：支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种

分类。在支出功能分类明确政府职能活动的基础上，支出经济分类明

细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。考点政府收支分类

60、多选成本核算的基本程序有()。

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

本题答案:A,B,C,D

本题解析：成本核算的基本程序有：①确定成本计算对象；②确定

成本项目；③确定成本计算期；④生产费用的审核；⑤生产费用的

归集和分配；⑥计算完工产品成本和月末在产品成本。考点事业单

位企业化财务管理

61、多选按照财政支出的经济性质分类，其中属于转移性支出的有()。

A.政府各部门的行政管理费支出

B.政府部门用于养老保险的支出

C.政府部门用于失业救济方面的支出

D.各项事业的经费支出

E.政府各部门的投资拨款

本题答案:B.C

62、单选消费税属()。

A.中央专有税

B.地方专有税

C.主要收入归中央的共享税

D.主要收入归地方的共享税

本题答案：A

63、单选某工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税

的()。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.核税人

本题答案：A

64、单选某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%

的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

⑴购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增

值税为6.8万元；

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为

5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；

⑶销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；

⑷销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；

⑸该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，

取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：

⑹招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取

得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元(歌舞厅营业税税率

为20%)o

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期增值税销项税额为()元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

本题答案：B

本题解析：本期增值税销项税额=15.3+25.74/(1+17%)X17%=19.04(万

元)，即190400元。考点增值税制

65、多选政府采购的基本原则包括()o

A.公开透明原则

B.灵活简便原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.公平竞争原则

本题答案：A,C,D,E

本题解析：政府采购，是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财

政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以

上的货物、工程和服务的行为。其基本原则包括公开透明原则、公乎

竞争原则、公正原则和诚实信用原则。考点政府预算执行的管理

66、单选社会保障制度创立于()。

A.19世纪80年代

B.1908年

C.1935年

D.1945年

本题答案：A

67、多选税收的"三性〃是指()。

A.数量性

B.强制性

C.无偿性

D.期限性

E.固定性

本题答案：B,C,E

68、多选城市维护建设税采用比例税率，按纳税人所在地的不同，

分别规定不同的税率，其税率是()。

A.10%

B.9%

C.7%

D.5%

E.1%

本题答案：C,D,E

69、多选增值税是对在我国境内从事()的单位和个人，就其增值额征

收的一种税。

A.销售货物

B.提供加工.修复修配劳务

C.进口货物

D.出口货物

本题答案：A,B,C

70、多选国家支援农业的方法有()。

A.财政投资

B.轻税

C.信贷支援

D.提高农业生产资料价格

E.价格支援

本题答案:A,B,C

71、多选1984年第二步“利改税”将原来已经简并过的工商税重新划

分为()。

A产品税

B.增值税

C.营业税

D.盐税

E.消费税

本题答案：A,B,C,D

72、单选我国中央预算绩效考评工作由()统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

本题答案：D

本题解析：我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具

体组织实施。财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、

检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施本部门的绩效

考评工作。考点政府决算的管理

73、单选按财政支出在社会再生产中的作用分类，其中财政直接增

加社会物质财富及国家物资储备的支出是指()。

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.购买性支出

本题答案：c

74、单选某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200

元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；

次取得稿酬收入8000元。

试分析：

股息收入应纳的所得税额为()。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

本题答案：D

本题解析：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收

入额为应纳税所得额，不减除费用。适用税率为20%。股息收入应纳

的所得税额=3000X20%=600元。考点个人所得税

75、单选剩余产品的出现，是财政产生的()o

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

本题答案：A

本题解析：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；

私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家

的产生而产生的

76、多选安排财政支出过程中遇到的矛盾主要有()。

A.财政收支矛盾

B.各项支出之间的矛盾

C.采取的财政政策问题

D.如何讲求支出效益

E.社会生产与社会需求的矛盾

本题答案：A,B,D

77、单选下列消费品不征收消费税的是()o

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

本题答案：A

本题解析：消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括：烟，酒及

酒精，化妆品，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车,

高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共

十四类。考点消费税制

78、多选下列财政收入中属于非税收入是()。

A.专项收入

B.债务收入

C.外事服务收入

D.规费收入

E.营业税收入

本题答案:A,B,C,D

79、单选财政分配的主体是()。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

本题答案：A

80、单选世界上最早确立现代预算制度的国家是()。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

本题答案：D

本题解析：现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶

级同封建专制长期斗争中确立的。英国是世界上最早确立现代政府预

算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确

立。考点政府预算概述

81、单选下列不属于税基式减免手段的是()。

A.起征点

B.免征额

C.项目扣除

D.减半征收

本题答案：D

本题解析：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计

税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨

期结转等。减半征收属于税额式减免。考点税制要素

82、多选在我国的财政支出中应该坚持的原则有()。

A.年度财政支出等于财政收入的原则

B.量入为出与收支结合的原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效应的原则

E.单纯的量出为入原则

本题答案:B,C,D

83、单选居民企业适用的企业所得税法定税率是()。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

本题答案：C

本题解析：居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。非居民企业

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所

得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得,

法定税率为20%。考点企业所得税

84、多选社会保障基金的管理模式有()。

A.市场调节的管理模式

B.国管民营的管理模式

C.统分结合的管理模式

D.高度集中的管理模式

E.分散的管理模式

本题答案：C,D,E

本题解析：保障基金在管理模式上，由于各个国家情况的差异，

管理也明显不同。社会保障基金的管理模式：高度集中的管理模式、

分散管理模式、统分结合的管理模式。

85、单选政府预算按内容划分为()。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

本题答案：C

本题解析：政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算

和资本预算。经常预算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维

护政府活动的经常费用。资本预算是国家以资产所有者身份取得的收

入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面

的支出。考点政府预算概述

86、多选现收现付制的养老保险筹资模式的特点有()o

A.可以减轻国家财政负担

B.可以减轻企业养老保险负担

C.可以减轻个人养老保险负担

D.可以应对人口老龄化的挑战

E.避免因通货膨胀造成的基金贬值

本题答案:A,B,C,E

本题解析：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养

老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、

企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的

威胁，但它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现

收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。考点转移性支出

87、单选充分就业目标中的“就业〃是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

本题答案：C

88、单选按我国财政支出的具体用途来进行分类，其中包括地质勘

探费支出，对于这一项的处理方法是()。

A.在基本建设中列支

B.单独设立项目

C.作为流动资金处理

D.作为事业费处理

本题答案：B

89、单选某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税

专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元，

已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()

万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

本题答案：C

本题解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记

账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的

押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销

项税额工80+5.85/(l+17%)]xl7%=14.45(万元)。考点增值税制

90、单选下列货物不应按13%税率征收增值税的是()。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

本题答案：B

本题解析：货物税率：⑴纳税人销售或者进口货物，除以下第⑵项、

第⑶项规定外，税率为17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税

率为13%。①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、

煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、

杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤农产品；⑥音像制品、

电子出版物；⑦