六月上旬初级会计师资格考试经济法基础巩固阶段练习题（附答案）

六月上旬初级会计师资格考试经济法基础巩固

阶段练习题（附答案）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、下列专用银行账户中可以提取现金的有（）。

A、财政预算外密金

B、工会经费专用账户

C、证券交易结算资金

D、信托基金专用存款账户

【参考答案】：B

【解析】：本题考核银行账户的相关规定。财政预算外资金、证

券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支

取现金。

2、下列不属于契税的征税范围的是（）。

A、国有土地使用权出让

B、土地使用权转让、出售

C、土地所有权的转让

D、房屋产权买卖

【参考答案】：C

【解析】：本题考核契税的征税范围。契税的征税范围为发生土

地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，，不包括土地所有权

的转让。

3、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征

收措施不包括（）。

A、加收滞纳金

B、追征税款

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税款征收措施。根据《税收征收管理法》的

规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,

主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税收保全

措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

4、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只

就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

A、抵免额

B、免征额

C、税基

D、起征点

【参考答案】：B

【解析】：本题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免

予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的余

额征税。

5、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房

地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转

让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税

为（）。

A、441万元

B、198万元

C、415万元

D、90万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核土地增值税的计算。评估价格二重置成本X成

新度折扣率二1200X70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万

元），增值额=2000—1340=660（万元），增值率二660：1340=49%,适用

税率为30%,应纳土地增值税=660X30%=198（万元）。

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧

的固定资产是（）。

A、房屋、建筑物

B、以经营租赁方式出租的固定资产

C、已提足折旧继续使用的固定资产

D、季节性停用的机器设备

【参考答案】：C

【解析】：本题考核不得提取折旧的固定资产的范围。不得提取

折旧扣除的固定资产主要包括：土地；房屋、建筑物以外未使用的固

定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固

定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资

产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。

7、下列各项业务中，需要交纳增值税的是（）。

【参考答案】：C

【解析】：

10、2009年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;

与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，

另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借

款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输

合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3%。、0.5%。、0.o5%oo甲

企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。

A、250

B、255

C、260

D、265

【参考答案】：C

【解析】：应缴纳印花税总额

=5+600000X0.3%o+5OOOOXO.5%0+1000000X0.05%。=260（元）

11、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机

关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10

B、15

C、7

D、5

【参考答案】：B

【解析】：

12、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从，销项税额中抵

扣的是（）。

A、按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

B、用于生产免蜕产品的购进货物的进项税额

C、用于集体福利的购进货物的进项税额

I）、非正常损失的购进货物的进项税额

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是增值税抵扣项目。一般纳税人购进免税

农业产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算。

13、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。

A、甲发料，乙加工

B、甲委托乙购买原材料，由乙加工

C、甲发订单，乙按甲的要求加工

D、甲先将资金划给乙。乙以甲的名义购料并加工

【参考答案】：A

【解析】：委托加工应税消贷品必须是委托方（甲）提供原料，受

托方（乙）只提供加工劳务加工的应税消费品。

14、2B.根据《会计法》的规定，会计机构负责人办理交接手续

时，由（）负责监交。

A、会计机构负责人

B、总会计师

C、单位负责人

D、上级主管单位

【参考答案】：A

【解析】：一般会计人员办理交接手续时，由会计机构负责人或

者会计主管人员监交；会计机构负责人或者会计主管人员办理交接手

续时，由单位负责人监交。

15、下列各项中，不属于刑罚种类的是（）

A、拘役

B、罚款

C、罚金

D、没收财产

【参考答案】：B

【解析】：罚款属于行政责任的种类。

16、某拖拉机制造厂于5月份麦收季节快要来临之际，决定动用4

月份购买的钢材10吨，生产一批联合收割机投入市场。为此，5月份

增值税进项税额应进行以下处理（）。

A、将10吨钢材的进项税额从5月份发生的进项税额中扣减

B、将10吨钢材的进项税额，在5月份按购买价的17%改为购买

价的13%扣减

C、从4月份的进项税额中，按购买价的17%改为购买价的13%

扣减

D、不扣减当期发生的进项税额

【参考答案】：D

【解析】：4月份购进的钢材已在购进时扣减了进项税，所以5月

份动用时不能再扣减。销售农机适用13%税率，生产农机的钢材适用

17%的税率，以票扣税时不存在改税率问题。

17、根据我国《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是指

（）O

A、财政机关

B、审计机关

C、本单位的会计机构和会计人员

D、本单位的内部审计机构及其人员

【参考答案】：C

【解析】：本题考核单位内部会计监督的主体。根据规定，内部

会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。

18、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的

是（）。

A、单位将不动产无偿赠与他人

B、自建自用的不动产

C、共同承担风险的不动产投资入股

D、以不动产投资后转让权股

【参考答案】：A

【解析】：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与

他人，视同销售不动产，征收营业税。

19、根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员可以兼任的

工作有（）。

A、会计档案保管

B、收入费用账目登记

C、固定资产卡片登记

D、债权债务账3登记

【参考答案】：C

【解析】：本题考核内部牵制制度。会计岗位的设置要符合内部

牵制制度的要求，如出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、

费用、债权债务账目的登记工作。

20、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款

征收措施不包括（）。

A、加收滞纳金

B、追征税款

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税款征收措施。根据《税收征收管理法》的

规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,

主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税收保全

措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

21、下列不属于契税的征税范围的是（）。

A、国有土地使用权出让

B、土地使用权转让、出售

C、土地所有权的转让

D、房屋产权买卖

【参考答案】：C

【解析】：本题考核契税的征税范围。契税的征税范围为发生土

地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，不包括土地所有权的

转让。

22、某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年

度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元.其他费用40万

元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本.费用无误，但收入

总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的

办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为()。

A、7.92万元

B、9.90万元

C、10.56万元

D、13.20万元

【参考答案】：D

【解析】：2000年应纳企业所得税二(120+40)彳(1-20%)

义20%X33%=13.20(万元)。

23、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得的在中国境外与

该机构、场所有实际联系的利润已经在国外缴纳的所得税税款的，在

我国应该()o

A、在计算的所得税后抵免

B、作为费用扣除

C、计算补税

D、不需要补税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核外国企业取得境内所得的税务处理。根据规

定，外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与

该机构、场所有实际联系的利泗（股息）、利息、租金、特许权使用

费和其它所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，可以

作为费用扣除。

24、下列税种的纳税期限中，属于根据纳税行为的发生次数确定

纳税期限的是（）。

A、企业所得税

Ik增值税

C、耕地占用税

D、营业税

【参考答案】：C

【解析】：耕地占用税、屠宰税等是属于按次纳税的税种。企业

所得税按年计算，分月或者分季预徼。

25、根据《中华人民共和国担保法》的规定，保证人与债权人未

约定保证期间的，保证期间为OO

A、主债务履行期届满之日起3个月

B、主债务履行期届满之日起6个月

C、主债务履行期届满之日起1年

D、主债务履行期届满之FJ起2年

【参考答案】：B

【解析】：保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债

务履行期届满之日起6个月。B是正确的。

26、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税

的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的

()O

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

【参考答案】：C

【解析】：纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。

27、根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位负责人对依法

履行职责.抵制违反《会计法》行为的会计人员打击报复，情节恶劣

的，处以()以下有期徒刑或者拘役。

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

【参考答案】：A

【解析】：单位负责人对依法履行职责.抵制违反《会计法》行

为的会计人员打击报复，情节恶劣的，处以3年以下有期徒刑或者拘

役。

28、甲、乙、丙三人分别出资20000元买了一套食品加工机成立

合伙企业。后来，甲因家中急需用钱，想把自己的份额的一半按10000

元转让给丁，甲通知乙、丙后，乙表示愿意以8000元买下，丙未表态。

丁知道后，同意以10000元买下甲的份额。丙见丁想买，随即向甲表

示愿以10000元买下甲的份额。根据《合伙企业法》的规定。（）

A、甲应将其份额转让给乙

B、甲应将其份额转让给丁

C、甲应将其份额转让给丙

D、甲不能将其份额转让

【参考答案】：C

【解析】：本题的考核点为合伙企业财产的转让，合伙人依法转

让其财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先受让的权利。

29、甲与乙就货物买卖合同另外签订了一份仲裁协议，在履行货

物买卖合同中发生了争议，但在准备申请仲裁时，甲和乙对仲裁协议

的效力均存在异议，下列说法正确的是（）。

A、由于仲裁协叹是双方当事人自愿订立的，因此当事人对仲裁协

议不允许出现异议

B、双方只能就该仲裁协议的效力请求人民法院作出裁定

C、双方只能就该仲裁协议的效力请求仲裁委员会作出决定

D、一方就该仲裁协议的效力请求仲裁委员会作出决定，另一方请

求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定

【参考答案】：D

【解析】：本题考核当事人对仲裁协议的效力存在异议的处理。

根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在首次开庭前请

求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委

员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

30、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A、购买并使用电车的行为

B、进口自用农用运输车行为

C、销售豪华小骄车的行为

D、以获奖方式取得并自用摩托车的行为

【参考答案】：C

【解析】：本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税是对

“购置”汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括

购买自用、进口自用、自产、受蟠、获奖或者以其他方式取得并自用。

31、下列行为属于混和销售行为的是（）。

A、某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%

的化肥、农膜等

B、某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承

揽安装,装饰业务等

C、某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，

一并核算

D、某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务

【参考答案】：C

【解析】：本题考核混合销售行为的界定。A属于兼营增值税不同

税率货物的行为；B是营业税和增值税的兼营行为；D属于增值税的兼

营行为。

32、根据《民法通则》规定，从当事人权利被侵害时起超过

（）,人民法院不予保护。

A、2年

B、5年

C、15年

D、20年

【参考答案】：D

【解析】：根据《民法通则》规定，诉讼时效期间从当事人知道

或应当知道权利被侵害时计算，但从权利被侵害之日超过20年的，人

民法院不予保护。

33、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。

A、仲裁实行自愿原则

B、当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的

规定向人民法院申请执行

C、仲裁实行地域管辖

D、仲裁不实行级别管辖

【参考答案】：C

【解析】：（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；（2）仲裁不实

行级别管辖和地域管辖。

34、根据《票捱法》的规定。支票的提示付款期限为（）。

A、自出票日起10日内

B、自出票日起1个月内

C、自出票日起2个月内

D、自出票日起6个月内

【参考答案】：A

【解析】：本题考核支票的提示付款期限。根据规定，支票的提

示付款期限为自出票日起10日内。

35、经济法律关系发生、变更和消灭的直接原因是（）。

A、法律规范

B、法律事实

C、法律行为

D、法律事件

经济

【参考答案】：B

【解析】：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。

36、我国税收法律关系中，不属于征税主体是（）。

A、国家税务机关

B、税务师事务所

C、海关

D、地方税务机关

【参考答案】：B

【解析】：本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收

法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国

家各级税务机关、海关。

37、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。

A、比例税率

B、累进税率

C、固定税额

D、有幅度的差别税额

【参考答案】：D

【解析】：本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用

税采用有幅度的差别税额。

38、下列各项中，不属于契税的征税范围的是（）。

A、国有土地使用权出让

B、土地使用权转让

C、土地使用权的出租

D、土地使用权出售

【参考答案】：C

【解析】：本题考核契税的征税范围。契税的征税范围为发生土

地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。土地使用权的出租没

有发生土地使用权的权属转移，因此不征契税。

39、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的

是（）。

A、银行销售金缴

B、邮政部门销售集邮商品

C、房地产公司销售商品房

D、融资租赁公司出租设备

【参考答案】：A

【解析】：本题考核增值税的征税范围。根据规定，银行销售金

银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的

混合销售，不征收增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业

务，征收营业税：融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营

业税。

40、根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力

的时间是（）。

A、该决定书作出之日

B、该决定书送达之日

C、该决定书作出之日起第15日

D、该决定书送这之日起第60日

【参考答案】：B

【解析】：本题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定，行

政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。

下列税种中，规定了起征点的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、个人所得税

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核点是减免税优惠制度。消费税和个人所得税

没有规定起征点。

2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中,

应办理税务注销登记的有（）。

A、纳税人破产

B、纳税人变更法定代表人

C、纳税人被吊销营业执照

D、纳税人暂停经营活动

【参考答案】：A,C

【解析】：纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税

人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。

3、根据《房产说暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表

述中，正确的是（）。

A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【参考答案】：BCD

【解析】：本题考核房产税的纳税义务人。根据规定，产权出典

的，以承典人为纳税人。

4、根据《会计档案管理办法》的规定，我国的会计档案包括不列

资料（）。

A、明细账

B、季度会计报告

C、单位制度

1）、会计档案销毁清册

【参考答案】：A,B,D

【解析】：我国的会计档案包括各种会计凭证（如记账凭证）、各

种会计账簿（如明细账）、各种会计报告（如季度会计报告）、其他会计

资料（如会计档案销毁清册、会计档案保管清册、会计工作移交清册）。

单位制度属于文书档案，不属于会计档案。

5、银行汇票的持票人在向银行提示付款时，应当提交下列凭证

（）O

A、收款人与付款人之间的合同

B、证明合同已经履行的有关单证

C、银行汇票

D、解讫通知

【参考答案】:C,D

【解析】：银行汇票的持票人在提示付款时必须同时提交银行汇

票和解讫通知，缺一不可。

6、2009年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。

如A企业在2010年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以

下可引起诉讼时效中断的事由有（）。

A、2010年6月1日B银行对A企业提起诉讼

B、2010年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求

C、2010年5月160A企业同意偿还借款

D、2010年6月5日发生强烈地震

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由

有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;

当事人一方同意履行义务。

7、单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列

签章有效的有（）。

A、单位在票据上使用该单位的财务专用章加其授权的代理人的签

章

B、个人在票据上使用与其身份证件姓名不一致的签名

C、银行作为出票人在银行汇票上仅使用了经中国人民银行批准使

用的银行汇票专用章

D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章

【参考答案】:A,D

【解析】：（1）法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章

或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖

章。因此，选项A是正确的。（2）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑

人在票据1的签章，应为其预留银行的签食。因此，选项D是正确的。

⑶银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人

或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项C是错误的。（4）个人

在票据上的签章，应当为该当事人的本名。因此.选项B是错误的。

8、下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（）。

A、赠与方式无偿转让房地产的行为

B、以继承方式无偿转让房地产的行为

C、房地产开发企业销售房地产

D、企业转让土地使用权

【参考答案】：C,D

【解析】：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、

赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房她产的出租、抵押等未转让

房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。

9、根据《会计法》的规定，下列选项中，需要经过总会计师签署

的是（）。

A、财务预算

B、财务收支计划

C、信贷计划

D、财务专题报告

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核总会计师有权签署的文件。以上四项均属于

需要总会计师签署的文件。

10、票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利

人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取（）形式进行补救。

A、作废

B、公示催告

C、普通诉讼

D、声明

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失是指票据因

灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据

丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种方式进行补救。

11、下列各项中，属于经济法律关系的有（）。

A、消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系

B、税务局长与魂务干部发生的领导与被领导关系

C、企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系

D、税务机关与纳税人之间发生的征纳关系

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题的考点是经济法的概念与调整对象。经济法是调

整国家在经济管理和协调发展经济活动过程中所发生的经济关系的法

律规范的总称。该经济关系包括经济管理关系、维护公平竞争关系、

经济组织内部经济关系。本题的B选项所述关系为行政管理关系，不

是经济关系，所以不是正确选择，其他选项符合上述调整对象的范围,

故为正确。

12、下列资金中可以开立专用存款账户的有（）。

A、证券交易结算资金

B、住房基金

C、注册验资资金

D、信托基金

【参考答案】：A,B,D

【解析】：开立专用存款账户还包括期货交易保证金.单位银行

卡备用金等。

13、下列关于土地增值税的特点表述中，正确的有（）。

A、以转让房地产的增值额为计税依据

B、征税面比较广

C、采用扣除法和评估法计算增值额

I）、实行超率累进税率

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核土地增值税的特点。我国土地增值税的特点:

⑴在房地产转让环节征收；（2）以房地产转让实现的增值额为计税依

据；（3）征税范围比较广；（4）采用扣除法和评估法计算增值额；（5）实

行超率累进税率。

14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收

范围的有（）。

A、邮政部门销售集邮商品

B、邮票厂印制邮票

C、银行销售金缴

D、商场销售金泉饰品

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核增值税的征收范围。邮政：部门销售集邮商

品是属于营业税的混合销售行为，缴纳营业税。

15、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

B、稿酬所得按应纳税额减征70%

C、活期储蓄存款利息免税

1）、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

【参考答案】：A,D

【解析】：本题考核个人所得税的征收规定。（1）偶然所得按每次

收入额为应纳税所得额；（2）稿酬所得按应纳税额减征30%;（3）储蓄存

款利息所得属于个人所得税的征收范围现行税率为5%;（4）对个人出租

住房取得的所得按10%计征个人所得税。

16、跟据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，表

述正确的有（）。

A、仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行

B、仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度

C、仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度

D、仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一

方当事人起诉即可进行

【参考答案】:A,C,D

【解析】：B选项是错误的，应当仲裁和诉讼都实行回避制度©

17、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正

确的有（）。

A、建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给

分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额

B、保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入

后的余额为初保人的营业额

C、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给

提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额

D、从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中

包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核营业税的计税依据。根据规定，办理初保业

务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保

险人收取的全部保险费，因此选项B是错误的。

18、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算

金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的

有（）。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额

B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营

业额

D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

【参考答案】:A,C,D

【解析】：【答案】ACD

【解析】：

【解析】本题考核点是营业税营业额的确定。外汇、股票、债券、

期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，

所以B选项错误。

19、在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有（）。

A、商标权

B、人民币

C、有价证券

D、阳光

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核经济法律关系的客体范围。经济法律关系的

客体包括物、非物质财富和行为。本题中，A属于非物质财富；B、C

属于物；D不属于经济法律关系的客体。

20、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所

得税的有（）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

I）、特许权使用费所得

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有

三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税

额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。

21、下列进口货物完税价格确定方法中符合关税法规定的有

（）O

A、海关依法估，介确定的完税价格

B、以成交价格为基础确定的完税价格

C、根据境内生产类似货物的成本、利涧和费用计算出的价格

D、以相同或类，供的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核出口货物完税价格的确定方法。选项D是进

口货物的完税价格估价方法。所以本题的答案是ABC。

22、2010年9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为

3000万元。甲公司籽该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价

款为1000万元。已知营业税税率为3%,下列各项中正确的有（）。

A、甲公司应纳营业税60万元

B、甲公司应纳营业税90万元

C、乙公司应纳菅业税30万元

D、乙公司应纳营业税60万元

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。（1）建筑业的总承包

人将工程分包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后

的余额为营业额。甲公司的计税营业额为2000万元（30007000）,甲

公司应纳营业税为60万元。（2）乙公司应纳营业税为1000X3%=30（万

元）。

23、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、个体工商户

B、个人独资企业投资者

C、合伙企业合伙人

D、在中国境内有所得的外籍个人

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税

人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙

人，也包括外籍人员。

24、下列税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是

（）O

A、纳税义务人

B、减免税

C、征税对象

D、税率

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、

税率是构成税法的三个最基本的要素。

25、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司发生

下列情形时，应当召开临时股东大会的有（）。

A、董事人数不足公司章程所定人数的1/2时

B、公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时

C、持有公司股份5%的股东请求时

D、监事会提议召开时

【参考答案】：B,D

【解析】：根据《公司法》的规定，有下列情形之一的，应当在2

个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足法定最低人数5人或者不

足公司章程规定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达股本总额的1/3

时；（3）持有公司股份10%以上的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）

监事会提议召开时。

26、根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为

征收营业税的有（）0

A、个人将不动产无偿赠送单位

B、单位将土地使用权无偿赠送个人

C、单位自建自用房屋的行为

D、单位自建房屋销售的自建行

【参考答案】:A,B,1）

【解析】：本题主要考核“营业税法律制度”的“税前扣除”知

识点。

27、下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（）。

A、仲裁实行自愿原则

B、仲裁一律公开进行

C、仲裁实行一裁终局原则

D、仲裁实行级别管辖和地域管辖

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核仲裁的基本原则。自愿原则和一裁终局原则

是仲裁的基本原则，所以选项AC正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机

构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。

28、下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的

有（）。

A、开果井矿盐

B、开采地下水

C、开采原煤

D、开采原油

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税

范围为列举的矿产品和盐类。对开采地下水不征收资源税。

29、法律上对继承人取得合伙人资格规定的条件有()。

A、有合法继承权

B、有合伙协议的约定

C、2/3以上的合伙人同意

D、继承人本人愿意

【参考答案】：A,B,D

【解析】：法律上对继承人取得合伙人资格规定三项条件：一是

有合法继承权；二是有合伙协议的约定或者全体合伙人的一致同意；

三是继承人本人愿意。

30、下列各项中，属于票据基本当事人的有()o

A、出票人

B、收款人

C、付款人

D、保证人

【参考答案】：A,B,C

【解析】：根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和

收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。

三、判断题（每小题2分，共30分）

1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式,

无论是同城还是异地都可使用。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核委托收款的概念和适用范围。题中所述是正

确的。

2、企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，

企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售吩格,

计算代收代缴消费税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算

纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工

费）/（1一消费税税率）

3、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其

进项税额不得抵扣。（）

【参考答案】：错误

【解析】：企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值

税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。

4、根据《增值猊暂行条例》的规定，在发生销货退回或折让时，

如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联

退还给销售方，作先销售方扣减销项税额的依据。（）

【参考答案】：错误

【解析】：在发生销货退回或折让时，如果购买方未付货款且未

作账务处理的，将原发票联和税款抵扣联退给销售方，作为其扣减销

项税额的依据；如果购买方已付货款或货款未付但已作账务处理的，必

须由购买方取得当她主管税务机关开具的证明单送交销售方，作为其

开具红字专用发票的依据，红字专用发票是销售方扣减当期销项税额

的依据。

5、非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机

构的，以受让方为营业税的扣缴义务人。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。非居民在中国境内发

生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理人为营业税的

扣徼义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

6、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，

以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物

的实际成本后的余额为营业额。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业税的计税依据。纳税

人经营融资租赁业务（是指经人民银行批准的），按金融业计算营业税,

其计税营业额为题中所述内容。

7、城市维护建设税没有独立的征税对象，它以纳税人实际缴纳的

“三税”税额为计税依据，具有附加税性质。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核城市维护建设税的概念和性质。题中的表述

是正确的。

8、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”

起，缴纳房产税。

9、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准

予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得,

依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。（）

【参考答案】：正确

【解析】：企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税

税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其

境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。

10、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

11、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全

措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉

讼。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核行政复议的范围。除征税问题之外的税务争

议，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起

税务行政诉讼。

12、财政部门是政府会计监督的主体，可以向与被监督单位有经

济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查洵有关情况，

有关单位和金融机构应予以受理。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核政府会计监督。财政部门是政府会计监督的

主体，查询有关情况时相关单位和金融机构应予以支持。财政部门无

权要求银行提供开户单位的资金往来情况。

13、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同

的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固

定期限劳动合同。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题主要考核“劳动合同法律制度”的“无固定期限

劳动合同”知识点。

14、企业境外业务之间（企业境外业务在不同国家）的盈亏可以

互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核亏损弥补的相关规定。企业境外业务的盈亏,

必须是在同一国家可以互相弥补；在不同国家不得互相弥补。

15、车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳

税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增

值税税款。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核车辆购置税的计税依据。题中的表述是正确

的。

四、计算题

1、下列两项房产分别属于单位和个人：

（1）某企业有一处房产原值3000万元，2007年6月1日用于投

资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该

企业当年取得固定收入50万元。

(2)刘某自有一栋楼房，共16问，其中用于个人生活居住的3

间(房屋原值为6万元)，用于个人开餐馆的4间(房屋原值为10万

元)。2007年1月1日，刘某将剩余的9间房中的4间出典给王某，

取得出典价款收入10万元；将其余的5间房出租给某公司，每月收取

租金5000元，期限均为1年。

条件：当地规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

要求：

根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题：

(1)计算上述企业2007年应缴纳房产税。

(2)计算上述刘某2007年应缴纳的房产税税额。

【参考答案】：(1)以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入,

应由出租方按租金收入计房产税。该企业应纳房产税二[3000义(1—

2096)XL2%X5/12+50X12%]=12+6=18(万元)

(2)个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承

典人为房产税的纳税人。

刘某营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税二应税房产原值X(1-

扣除比例)X1.2%+租金收入X12%=100000X(1-

20%)X1.2%+5000X12X12%=8160(元)

2、某电子企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生下列经济业

务：

(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买

方开具