商贸企业的单据流转及业务流程优化

商贸企业的单据流转及业务流程优化【：董小红】【：董小红】商贸企业常见业务类型举例常见业务类型主要内容一、常见业务类型二、合同管理三、订单管理四、库房管理五、验收六、发票管理七、收付款管理八、月末处理九、综合案例十、答疑互动二、合同管理合同管理合同管理概述合同签订环节不进行账务处理相关经济业务展开的依据合同与合同风险管理合同管理合同分类：销售合同采购合同战略合作协议借款合同……合同管理合同签订与管理事前法律咨询事前审批与授权合同授权：合同授权≠付款授权合同管理合同签订与管理合同章管理：

专人保管《合同章使用登记表》合同管理《合同章使用登记表》示例：（见附件：《讲义表格-合同》）合同管理合同签订与管理合同文档管理：

统一模版、统一编号

集中管理、管理制度（存档借阅复印…）留存电子扫描件…建立台账（录入供应链系统）合同管理《合同台账》示例：（见附件：《讲义表格-合同》）合同管理供应链系统《合同》界面基本内容示例：合同录入企业供应链管理的软件系统一般可以由合同下推、自动生成订单、出库单、发票、收款单等。“下推”功能支持单据连查，便于查询每个合同的具体执行进度。ERP中的单据流转流程，可以用选定软件系统默认的设计，也可以自己企业提出需求，由软件供应商进行实施。合同管理供应链系统《销售合同》基本内容示例：合同管理供应链系统《销售合同》填写示例：合同管理供应链系统《采购合同》基本内容示例：合同管理供应链系统《采购合同》填写示例：合同管理延伸：客户档案管理供应商档案管理供应商备案制度……合同管理《供应商备案表》示例（见附件：《讲义表格-采购》）合同管理为什么要进行供应商备案？合同管理原则……

……

……三、订单管理订单管理订单管理订单存在的必要性？订单管理忌部分启用订单管理订单管理

《销售订单》《采购订单》订单管理销售订单统一编号、集中管理、归档统一格式便利客户、避免遗漏重要信息由客户填写；或我方业务员代客户填写客户签章确认，减少纠纷与风险订单管理《销售订单》基本内容示例：（附件《讲义表格-销售》）订单管理《销售订单》填写示例：（附件《讲义表格-销售》）订单管理采购订单统一格式、统一编号、集中管理、归档如果供应商没有模版，按我方模版如果供货商提供模版，由我方采购人员填写订单管理《采购订单》基本内容示例：（附件《讲义表格-采购》）订单管理《采购订单》填写示例：（附件《讲义表格-采购》）四、验收验收验收酌情决定是否需要设立单独的检验部门检验员签字验收入库验收：不涉及专业技术涉及专业技术需要使用专业设备……验收出库前检验检验人签名五、库房管理库房管理库房管理库房管理员应当：按不同商品设置《商品明细账》

详细、及时记录每项存货的：

出入库日期、数量、来源与去向、我方经手人……库房管理《商品明细账》示例：库房管理出库审批权限入库审批权限库房管理库房管理员应当：出入库单据应当有商品交接人员、

库房管理人共同签字确认。出入库单据应当及时传递至财务库房管理《销售出库单》基本内容示例：（见附件《讲义表格-销售》）库房管理《销售出库单》填写示例：（见附件《讲义表格-销售》）库房管理《采购入库单》基本内容示例：（见附件《讲义表格-采购》）库房管理《采购入库单》填写示例：（见附件《讲义表格-采购》）库房管理库房管理员应当：每月末编制当月《商品进销存统计表》传递给财务，与财务对账每月末盘点，财务监盘，编制《存货盘点表》当月发现的错误、待解决事项应当当月查清事实，当月解决，需要请领导审批的，审批手续及时完整加239029每天分享免费会计实操课程45库房管理《商品进销存统计表》示例：库房管理《存货盘点表》示例：库房管理出入库与财务相关的业务注意事项：日清月结、单据及时避免负库存成本计算方法库房管理协助库房管理员做好库房管理工作提出财务要求库房管理库房管理员的其他职责：包装完好、库区、库位管理安全、整齐、洁净……六、发票管理发票管理发票管理对外开具发票收到发票发票管理对外开具发票：一般发货或提供服务“当月”开具发票月末打印《发票汇总表》《发票明细表》核对开票信息发票管理发票管理遵守相关规定：

《发票管理办法实施细则》

《增值税专用发票使用规定》发票管理《增值税专用发票》示例一式三联：销货方一联、购货方两联（记账、认证）发票管理《增值税普通发票》示例一般一式二联：销货方一联、购货方一联（记账）发票管理收到发票收到《增值税专用发票》收到增值税专用发票之外的发票发票管理收到发票收到《增值税专用发票》核对票面信息《增值税进项发票登记表》期限内认证、装订存档打印《认证结果通知书》《认证结果清单》

一式两份发票管理《增值税进项发票登记表》示例:(见附件：讲义表格-会计科目、常用税种)发票管理《认证结果通知书》示例发票管理收到发票收到增值税专用发票之外的发票核对票面信息大额发票查验真伪与真实业务的合理合规性七、收付款管理收付款管理收付款管理-制度总原则：收款开收据、付款要审批、日清月结、做好记录货币资金日常管理资金日报制度收付款管理-制度《资金日报表》示例：（见附件《讲义表格-资金日报》）收付款管理-制度《资金日报表》示例收付款管理-分类收款：销售收款、其他收款付款：采购付款、开办费用、资产类、日常类、其他付款收付款管理-收款收款：销售收款、其他收款建立财务与业务的收款确认流程收付款管理-收款收款：股东出资出资规范：非货币资产评估涉税来源明确股权清晰收付款管理–付款付款总原则：审批权限（级别、类别、额度）大额预约催收延付收付款管理-付款付款分类：采购付款开办费用资产类日常类其他付款收付款管理-付款采购付款合法票据付款申请与审批采购合同验收入库收付款管理-付款开办费用由投资者负担的费用支出不能计入开办费用收付款管理-付款购买固定资产成本折旧政策：

财税〔2014〕75号

财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知：

“对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。”（见附件）机动车、车船税财税〔2015〕104号财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知“自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。”（见附件）收付款管理-付款日常类：报销差旅费用提供合法票据《出差申请单》《会议通知单》（如有）《差旅费报销单》签名：经办人、审核、审批收付款管理-付款日常类：报销招待费用明确招待标准提供合法票据《费用报销单》签名：经办人、证明人、审核、审批收付款管理-付款日常类：报销其他费用汽车费用办公用品电话费《费用报销单》签名：经办、审核、审批收付款管理-付款财务请款注意事项原始凭证干净整洁、粘贴整齐蓝黑色钢笔或碳素笔填写相关合同代办业务需要写明统一报账表格八、月末处理月末处理月末处理月末结账前的准备工作：月末最后一天之前计算、认证当月进项发票核对税金核对进销存核实往来等科目余额计提折旧、摊销结转成本……月末处理月末需要编制报表：《资产负债