2026年税务师考试《税法五》练习题

2026年税务师考试《税法五》练习题姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试《税法五》练习题

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不属于税前扣除的范围？

A.职工工资薪金

B.办公用品费用

C.资产折旧费用

D.职工个人消费支出

2.某企业2025年度利润总额为500万元，其中业务招待费支出80万元，按照税法规定，业务招待费的税前扣除限额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

3.根据企业所得税法，下列哪一项不属于企业的应税收入？

A.销售商品收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.政府补助收入

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪一项表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照不超过当年销售收入15%的部分扣除

D.不允许扣除

5.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.根据个人所得税法，下列哪一项不属于专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

7.企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，下列哪一项表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照直线法折旧

C.按照实际使用年限折旧

D.不允许扣除

8.根据增值税法，下列哪一项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

9.某企业2025年度销售额为1000万元，其中免税销售额为100万元，其应纳增值税税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.根据消费税法，下列哪一项不属于消费税的应税消费品？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.书籍

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时________扣除。

2.根据企业所得税法，企业的应税收入包括________、________、________和________等收入。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照不超过当年销售收入________的部分扣除。

4.根据个人所得税法，专项附加扣除项目包括________、________、________和________等。

5.企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，按照直线法折旧。

6.根据增值税法，增值税的应税行为包括________、________和________等。

7.某企业2025年度销售额为1000万元，其中免税销售额为100万元，其应纳增值税税率为________%。

8.根据消费税法，消费税的应税消费品包括________、________和________等。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时________扣除。

10.根据个人所得税法，个人的应纳税所得额为________减去________和________后的余额。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些属于税前扣除的范围？

A.职工工资薪金

B.办公用品费用

C.资产折旧费用

D.职工个人消费支出

2.根据企业所得税法，企业的应税收入包括哪些？

A.销售商品收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.政府补助收入

3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额的60%扣除

C.按照不超过当年销售收入15%的部分扣除

D.不允许扣除

4.根据个人所得税法，专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

5.企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照直线法折旧

C.按照实际使用年限折旧

D.不允许扣除

6.根据增值税法，增值税的应税行为包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

7.某企业2025年度销售额为1000万元，其中免税销售额为100万元，其应纳增值税税率的计算方式有哪些？

A.按照全额销售额计算

B.按照扣除免税销售额后的销售额计算

C.按照实际发生额计算

D.按照法定税率计算

8.根据消费税法，消费税的应税消费品包括哪些？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.书籍

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.按照实际发生额扣除

C.按照税法规定的比例扣除

D.不允许扣除

10.根据个人所得税法，个人的应纳税所得额的计算方式有哪些？

A.应纳税所得额为收入总额减去成本费用后的余额

B.应纳税所得额为收入总额减去基本减除费用后的余额

C.应纳税所得额为收入总额减去专项扣除后的余额

D.应纳税所得额为收入总额减去专项附加扣除后的余额

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

2.根据企业所得税法，企业的应税收入包括销售商品收入、转让财产收入、利息收入和政府补助收入。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按照不超过当年销售收入15%的部分扣除。

4.根据个人所得税法，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和职业资格继续教育。

5.企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，按照直线法折旧。

6.根据增值税法，增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务和转让无形资产。

7.某企业2025年度销售额为1000万元，其中免税销售额为100万元，其应纳增值税税率为13%。

8.根据消费税法，消费税的应税消费品包括卷烟、白酒和精油。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

10.根据个人所得税法，个人的应纳税所得额为收入总额减去基本减除费用和专项附加扣除后的余额。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税法中企业的应税收入包括哪些内容。

2.解释个人所得税法中专项附加扣除项目的具体内容。

3.阐述企业固定资产折旧费用的税前扣除规定。

4.说明增值税的应税行为包括哪些类型。

5.分析消费税的应税消费品有哪些种类。

6.描述企业发生的与生产经营活动有关的合理支出的税前扣除范围。

7.解释某企业2025年度销售额为1000万元，其中免税销售额为100万元，其应纳增值税税率的计算方式。

8.阐述个人所得税法中个人的应纳税所得额的计算方法。

9.简述企业所得税法中广告费和业务宣传费的税前扣除规定。

10.解释增值税法中增值税的应税行为的定义和范围。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D.职工个人消费支出

解析：税前扣除的是与生产经营活动有关的合理支出，职工个人消费支出不属于此类。

2.B.60万元

解析：业务招待费的税前扣除限额为当年销售收入的60%，具体计算为500万元的60%，即60万元。

3.D.政府补助收入

解析：根据企业所得税法，政府补助收入一般不作为应税收入，除非明确规定为免税收入。

4.C.按照不超过当年销售收入15%的部分扣除

解析：广告费和业务宣传费的税前扣除限额为当年销售收入的15%，超过部分不得扣除。

5.B.10%

解析：个体工商户的经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率，100万元应缴纳10%的个人所得税。

6.D.职业资格继续教育

解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人，职业资格继续教育不属于此类。

7.B.按照直线法折旧

解析：固定资产折旧费用在计算应纳税所得额时，通常采用直线法折旧，但具体方法需符合税法规定。

8.D.转让土地使用权

解析：根据增值税法，转让土地使用权属于不动产销售，不属于增值税应税行为。

9.C.13%

解析：应纳增值税税率为扣除免税销售额后的销售额的13%，即(1000万元-100万元)的13%。

10.D.书籍

解析：根据消费税法，书籍不属于消费税的应税消费品，卷烟、白酒、精油等属于应税消费品。

二、填空题答案及解析

1.税前扣除

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

2.销售商品收入、转让财产收入、利息收入、政府补助收入

解析：根据企业所得税法，企业的应税收入包括销售商品收入、转让财产收入、利息收入和政府补助收入。

3.15%

解析：广告费和业务宣传费的税前扣除限额为当年销售收入的15%。

4.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人

解析：根据个人所得税法，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。

5.按照直线法折旧

解析：企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，按照直线法折旧。

6.销售货物、提供应税服务、转让无形资产

解析：根据增值税法，增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务和转让无形资产。

7.13%

解析：应纳增值税税率为扣除免税销售额后的销售额的13%，即(1000万元-100万元)的13%。

8.卷烟、白酒、精油

解析：根据消费税法，消费税的应税消费品包括卷烟、白酒、精油等。

9.税前扣除

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

10.收入总额、基本减除费用、专项扣除

解析：根据个人所得税法，个人的应纳税所得额为收入总额减去基本减除费用和专项扣除后的余额。

三、多选题答案及解析

1.A.职工工资薪金、B.办公用品费用、C.资产折旧费用

解析：税前扣除的是与生产经营活动有关的合理支出，职工工资薪金、办公用品费用、资产折旧费用均属于此类，而职工个人消费支出不属于此类。

2.A.销售商品收入、B.转让财产收入、C.利息收入

解析：根据企业所得税法，企业的应税收入包括销售商品收入、转让财产收入、利息收入，政府补助收入一般不作为应税收入。

3.C.按照不超过当年销售收入15%的部分扣除

解析：广告费和业务宣传费的税前扣除限额为当年销售收入的15%，超过部分不得扣除。

4.A.子女教育、B.继续教育、C.大病医疗

解析：根据个人所得税法，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗，职业资格继续教育不属于此类。

5.A.可以全额扣除、B.按照直线法折旧

解析：固定资产折旧费用在计算应纳税所得额时，可以全额扣除（如果符合特定条件），通常采用直线法折旧。

6.A.销售货物、B.提供应税服务

解析：根据增值税法，增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务，转让无形资产和转让土地使用权属于不动产销售，不属于增值税应税行为。

7.B.按照扣除免税销售额后的销售额计算

解析：应纳增值税税率的计算方式为扣除免税销售额后的销售额的法定税率。

8.A.卷烟、B.白酒

解析：根据消费税法，消费税的应税消费品包括卷烟、白酒，精油属于消费税的应税消费品，书籍不属于。

9.A.可以全额扣除、B.按照实际发生额扣除

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除或按照实际发生额扣除。

10.B.应纳税所得额为收入总额减去基本减除费用后的余额、D.应纳税所得额为收入总额减去专项附加扣除后的余额

解析：根据个人所得税法，个人的应纳税所得额为收入总额减去基本减除费用后的余额，或者减去专项附加扣除后的余额。

四、判断题答案及解析

1.正确

解析：税前扣除的是与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

2.正确

解析：根据企业所得税法，企业的应税收入包括销售商品收入、转让财产收入、利息收入和政府补助收入。

3.正确

解析：广告费和业务宣传费的税前扣除限额为当年销售收入的15%，超过部分不得扣除。

4.正确

解析：根据个人所得税法，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和职业资格继续教育。

5.正确

解析：企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，通常采用直线法折旧。

6.正确

解析：根据增值税法，增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务和转让无形资产。

7.正确

解析：应纳增值税税率为扣除免税销售额后的销售额的13%，即(1000万元-100万元)的13%。

8.正确

解析：根据消费税法，消费税的应税消费品包括卷烟、白酒和精油。

9.正确

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

10.正确

解析：根据个人所得税法，个人的应纳税所得额为收入总额减去基本减除费用和专项附加扣除后的余额。

五、问答题答案及解析

1.企业的应税收入包括销售商品收入、转让财产收入、利息收入和政府补助收入。

解析：根据企业所得税法，企业的应税收入包括销售商品收入、转让财产收入、利息收入和政府补助收入。

2.专项附加扣除项目的具体内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。

解析：根据个人所得税法，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。

3.企业固定资产折旧费用的税前扣除规定是按照直线法折旧，在计算应纳税所得额时可以全额扣除（如果符合特定条件）。

解析：企业发生的固