2026年税务师考试重点题库及答案

2026年税务师考试重点题库及答案姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试重点题库及答案

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）

A.企业接受捐赠的收入

B.企业转让股权所得

C.国债利息收入

D.企业提供劳务收入

2.个人所得税法中，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）

A.职业资格继续教育费用

B.购房贷款利息

C.子女教育费用

D.缴纳的罚款

3.增值税纳税人销售额未达到起征点的，应（）

A.按适用税率计算缴纳增值税

B.免征增值税

C.按简易计税方法计算缴纳增值税

D.按征收率计算缴纳增值税

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税务检查方式不包括（）

A.查账

B.查验商品

C.查询银行存款

D.限制人身自由

5.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政府补助

D.利息收入

6.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.企业赞助支出

7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额（）

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

8.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

9.根据我国《个人所得税法》，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.股息所得

10.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）

A.工资薪金支出

B.购进专用设备支出

C.研发人员培训费用

D.办公费用

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的税率包括______、______、______、______、______五种。

3.增值税的纳税人分为______和______两种。

4.税收征收管理法的立法目的是______、______、______。

5.免税收入是指______。

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在计算______时扣除。

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______、______、______。

8.增值税的起征点根据不同经营规模和行业确定，具体标准由______规定。

9.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行______。

10.企业所得税的应纳税所得额的计算公式为______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列项目中，属于企业所得税收入总额的有（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.政府补助

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.住房贷款利息

E.住房租金

3.增值税一般纳税人可抵扣的进项税额包括（）

A.购进货物用于生产

B.购进服务用于销售

C.购进不动产用于生产经营

D.购进不动产用于集体福利

E.购进免税货物

4.企业所得税前可以扣除的项目包括（）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.业务招待费

E.赞助支出

5.个人所得税的税率形式包括（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.递减税率

E.递增税率

6.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

E.17%

7.税收征收管理法的法律制度包括（）

A.税收征收管理

B.税务检查

C.税务处罚

D.税务强制执行

E.税务行政复议

8.免税收入的特点包括（）

A.不属于应税收入

B.不用缴纳所得税

C.可以减少企业负担

D.可以增加企业收入

E.可以享受税收优惠

9.企业所得税的税前扣除项目包括（）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.业务招待费

E.赞助支出

10.个人所得税的专项附加扣除政策的意义包括（）

A.减轻纳税人负担

B.促进社会公平

C.提高居民收入

D.优化税制结构

E.促进经济发展

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的基本税率为25%。()

2.个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和超率累进税率三种形式。()

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。()

4.税收征收管理法的立法目的是保障国家税收收入、维护税收秩序、保护纳税人权益。()

5.免税收入是指属于国家财政收入的收入。()

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。()

8.增值税的起征点根据不同经营规模和行业确定，具体标准由国务院规定。()

9.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行检查。()

10.企业所得税的应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。()

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。()

2.个人所得税的专项附加扣除项目有哪些？如何进行扣除？()

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有何不同？()

4.税收征收管理法的主要内容有哪些？()

5.免税收入的特点和作用是什么？()

6.企业在计算企业所得税前可以扣除哪些项目？()

7.个人所得税的税率形式有哪些？如何适用？()

8.增值税起征点的确定依据是什么？()

9.税务机关在税务检查中有哪些权限？()

10.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？()

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C

解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入，其他选项均为应税收入。

2.C

解析：个人所得税法中，子女教育费用属于专项附加扣除项目，其他选项不属于。

3.B

解析：增值税纳税人销售额未达到起征点的，应免征增值税，其他选项均不符合规定。

4.D

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税务检查方式包括查账、查验商品、查询银行存款等，限制人身自由不属于其职权范围。

5.A

解析：财政拨款属于不征税收入，其他选项均为应税收入。

6.D

解析：企业赞助支出不属于企业所得税前扣除项目，其他选项均可扣除。

7.B

解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额不得抵扣，其他选项均可抵扣。

8.D

解析：个体工商户的生产经营所得，适用税率是35%，其他选项均不符合规定。

9.C

解析：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得属于个人所得税应税项目，其他选项不属于。

10.A

解析：企业发生的工资薪金支出属于研发费用加计扣除范围，其他选项均不符合规定。

二、填空题答案及解析

1.25

解析：企业所得税的基本税率为25%。

2.比例税率、超额累进税率、超率累进税率、综合所得税率、零税率

解析：个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率、超率累进税率、综合所得税率和零税率五种形式。

3.一般纳税人、小规模纳税人

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

4.保障国家税收收入、维护税收秩序、保护纳税人权益

解析：税收征收管理法的立法目的是保障国家税收收入、维护税收秩序、保护纳税人权益。

5.不属于应税收入

解析：免税收入是指不属于应税收入，不用缴纳所得税。

6.应纳税所得额

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。

8.国务院

解析：增值税的起征点根据不同经营规模和行业确定，具体标准由国务院规定。

9.检查

解析：税务机关有权对纳税人的财务会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行检查。

10.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目

解析：企业所得税的应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C、D、E

解析：企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入和政府补助等。

2.A、B、C、D、E

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。

3.A、B、C

解析：增值税一般纳税人可抵扣的进项税额包括购进货物用于生产、购进服务用于销售和购进不动产用于生产经营。

4.A、B、C、D

解析：企业所得税前可以扣除的项目包括工资薪金、职工福利费、资产折旧和业务招待费。

5.A、B、C

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。

6.A

解析：增值税小规模纳税人的征收率一般为3%。

7.A、B、C、D、E

解析：税收征收管理法的法律制度包括税收征收管理、税务检查、税务处罚、税务强制执行和税务行政复议。

8.A、B、C、E

解析：免税收入的特点包括不属于应税收入、不用缴纳所得税、可以减少企业负担和可以享受税收优惠。

9.A、B、C、D

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、资产折旧和业务招待费。

10.A、B、C、D、E

解析：个人所得税的专项附加扣除政策的意义包括减轻纳税人负担、促进社会公平、提高居民收入、优化税制结构和促进经济发展。

四、判断题答案及解析

1.×

解析：企业所得税的基本税率为25%，但还有其他优惠税率。

2.√

解析：个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和超率累进税率三种形式。

3.√

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

4.√

解析：税收征收管理法的立法目的是保障国家税收收入、维护税收秩序、保护纳税人权益。

5.√

解析：免税收入是指不属于应税收入，不用缴纳所得税。

6.√

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。

8.√

解析：增值税的起征点根据不同经营规模和行业确定，具体标准由国务院规定。

9.√

解析：税务机关有权对纳税人的财务会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行检查。

10.√

解析：企业所得税的应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。

五、问答题答案及解析

1.企业所得税的基本税率为25%，优惠税率根据不同情况有所不同，如小型微利企业、高新技术企业等可以享受较低的税率。

解析：企业所得税的基本税率为25%，但根据不同情况可以享受优惠税率，如小型微利企业、高新技术企业等可以享受较低的税率。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。纳税人可以凭相关证明材料向税务机关申请扣除。

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。纳税人可以凭相关证明材料向税务机关申请扣除。

3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额，但可以享受较低的征收率。

解析：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额，但可以享受较低的征收率。

4.税收征收管理法的主要内容包括税收征收管理、税务检查、税务处罚、税务强制执行和税务行政复议等。

解析：税收征收管理法的主要内容包括税收征收管理、税务检查、税务处罚、税务强制执行和税务行政复议等。

5.免税收入的特点是不属于应税收入，不用缴纳所得税。免税收入可以减少企业负担，享受税收优惠。

解析：免税收入的特点是不属于应税收入，不用缴纳所得税。免税收入可以减少企业负担，享受税收优惠。

6.企业在计算企业所得税前可以扣除的项目包括工资薪金、职工福利费、资产折旧、业务招待费等。

解析：企业在计算企业所得税前可以扣除的项目包括工资薪金、职工福利费、资产折旧、业务招待费等。

7.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。税率根据收入水平不同而有所不同。

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。税率根据收入水平不同而有所不同。

8.增值税起征点的