2026年税务师《税法》培训试卷

2026年税务师《税法》培训试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法》培训试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？

A.税收政策宣传

B.税收征收管理

C.税收争议调解

D.企业财务审计

2.企业发生的下列支出中，哪项不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.存货跌价准备

C.转让固定资产的净损失

D.董事会费

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于免税收入？

A.利息收入

B.红利收入

C.股息收入

D.资本性收益

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应缴纳增值税？

A.提供餐饮服务

B.销售不动产

C.出租土地使用权

D.转让商标权

5.企业发生的下列费用中，哪项属于业务招待费？

A.广告费

B.职工培训费

C.业务招待费

D.研发费

6.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项产品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于专项附加扣除？

A.财产租赁所得

B.保险赔偿款

C.子女教育支出

D.股票转让所得

8.根据我国《企业所得税法》，下列哪项属于免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.转让固定资产的净收益

D.营业外收入

9.企业发生的下列支出中，哪项不得在企业所得税前扣除？

A.职工福利费

B.转让无形资产的净损失

C.存货跌价准备

D.营业税金及附加

10.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为不征收增值税？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.企业所得税的税率分为______和______两种。

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金所得适用的税率是______。

4.消费税的征收范围包括______、______和______等。

5.增值税的基本税率为______，低税率为______。

6.企业发生的业务招待费，按照发生额的______与销售（营业）收入的______孰低扣除。

7.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______等。

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，免税收入包括______、______和______等。

9.消费税的计税依据包括______和______两种。

10.增值税的纳税人分为______和______两种。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.税务机关的职责包括哪些？

A.税收政策宣传

B.税收征收管理

C.税收争议调解

D.企业财务审计

2.企业所得税前可以扣除的费用包括哪些？

A.职工工资

B.存货跌价准备

C.转让固定资产的净损失

D.营业税金及附加

3.个人所得税的免税收入包括哪些？

A.利息收入

B.红利收入

C.资本性收益

D.转让股权所得

4.消费税的征收范围包括哪些？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

5.增值税的纳税人包括哪些？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

6.企业发生的业务招待费，按照哪些标准扣除？

A.发生额的60%

B.销售收入的5‰

C.发生额的50%

D.销售收入的3‰

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育支出

B.赡养老人支出

C.医疗保险支出

D.住房贷款利息支出

8.企业所得税的免税收入包括哪些？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.转让固定资产的净收益

D.营业外收入

9.消费税的计税依据包括哪些？

A.从价计征

B.从量计征

C.组价计征

D.比例计征

10.增值税的纳税人分为哪些类型？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

2.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金所得适用的税率是比例税率。

4.消费税的征收范围包括烟酒、化妆品和高档消费品等。

5.增值税的基本税率为13%，低税率为9%。

6.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出等。

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入和符合条件的非营利组织的收入等。

9.消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种。

10.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述税收的基本特征。

2.企业所得税的税率有哪些类型？

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些收入是免税的？

4.消费税的征收范围包括哪些产品？

5.增值税的基本税率和低税率分别是多少？

6.企业发生的业务招待费如何扣除？

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

8.企业所得税的免税收入有哪些？

9.消费税的计税依据有哪些类型？

10.增值税的纳税人有哪些类型？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D税务机关的职责不包括企业财务审计。税务机关主要负责税收政策宣传、税收征收管理和税收争议调解等。

2.D董事会费不得在企业所得税前扣除。企业发生的职工工资、存货跌价准备和转让固定资产的净损失可以在企业所得税前扣除。

3.D资本性收益属于免税收入。利息收入、红利收入和转让股权所得属于应纳税所得额。

4.A提供餐饮服务应缴纳增值税。销售不动产、出租土地使用权和转让商标权不属于增值税征收范围。

5.C业务招待费是指企业发生的与生产经营活动有关的各项业务招待支出。广告费、职工培训费和研发费不属于业务招待费。

6.D图书不属于消费税征收范围。烟草、酒精和化妆品属于消费税征收范围。

7.C子女教育支出属于专项附加扣除。财产租赁所得、保险赔偿款和股票转让所得不属于专项附加扣除。

8.B股息收入属于免税收入。利息收入、转让固定资产的净收益和营业外收入不属于免税收入。

9.D营业税金及附加不得在企业所得税前扣除。职工福利费、转让无形资产的净损失和存货跌价准备可以在企业所得税前扣除。

10.C出租不动产不征收增值税。销售货物、提供加工服务和转让土地使用权应征收增值税。

二、填空题答案及解析

1.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。税收的无偿性指国家征税后不直接向纳税人返还；强制性指国家凭借政治权力强制征税；固定性指税收制度和税率相对稳定。

2.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。比例税率适用于一般企业，累进税率适用于所得额较高的企业。

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金所得适用的税率是比例税率。工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

4.消费税的征收范围包括烟酒、化妆品和高档消费品等。消费税主要对烟、酒、化妆品等消费品征收。

5.增值税的基本税率为13%，低税率为9%。基本税率适用于一般商品和服务，低税率适用于部分生活必需品和农产品。

6.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。业务招待费扣除标准为发生额的60%或销售（营业）收入的5‰，取较低者。

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出等。专项附加扣除是为了减轻纳税人负担，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入和符合条件的非营利组织的收入等。免税收入不属于应纳税所得额，无需缴纳企业所得税。

9.消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种。从价计征根据销售额计算税额，从量计征根据销售数量计算税额。

10.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。

三、多选题答案及解析

1.ABC税务机关的职责包括税收政策宣传、税收征收管理和税收争议调解。企业财务审计不属于税务机关职责。

2.ABCD职工工资、存货跌价准备、转让固定资产的净损失和营业税金及附加都可以在企业所得税前扣除。

3.AD利息收入和转让股权所得属于免税收入。红利收入和资本性收益不属于免税收入。

4.ABC烟草、酒精和化妆品属于消费税征收范围。图书不属于消费税征收范围。

5.AB增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。个人纳税人和企业纳税人不是增值税纳税人的分类。

6.AB企业发生的业务招待费，按照发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。业务招待费扣除标准为发生额的60%或销售（营业）收入的5‰，取较低者。

7.ABD子女教育支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出属于专项附加扣除。医疗保险支出不属于专项附加扣除。

8.AB企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入。转让固定资产的净收益和营业外收入不属于免税收入。

9.AB消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种。组价计征和比例计征不是消费税的计税依据。

10.AB增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。个人纳税人和企业纳税人不是增值税纳税人的分类。

四、判断题答案及解析

1.正确税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

2.正确企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

3.错误个人所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金所得适用的税率是超额累进税率。

4.正确消费税的征收范围包括烟酒、化妆品和高档消费品等。

5.正确增值税的基本税率为13%，低税率为9%。

6.正确企业发生的业务招待费，按照发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

7.正确个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出等。

8.正确企业所得税的应纳税所得额计算中，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入和符合条件的非营利组织的收入等。

9.正确消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种。

10.正确增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

五、问答题答案及解析

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性指国家征税后不直接向纳税人返还；强制性指国家凭借政治权力强制征税；固定性指税收制度和税率相对稳定。

2.企业所得税的税率有哪些类型？

企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。比例税率适用于一般企业，累进税率适用于所得额较高的企业。

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些收入是免税的？

个人所得税的应纳税所得额计算中，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入和符合条件的非营利组织的收入等。

4.消费税的征收范围包括哪些产品？

消费税的征收范围包括烟酒、化妆品和高档消费品等。

5.增值税的基本税率和低税率分别是多少？

增值税的基本税率为13%，低税率为9%。基本税率适用于一般商品和服务，低税率适用于部分生活必需品和农产品。

6.企业发生的业务招待费如何扣除？

企业发生的业务招待费，按照发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。业务招待费扣除标准为发生额的60%或销售（营业）收入的5‰，取较低者。

7.个人所得税的专项附加扣