内部经济责任审计整改报告

内部经济责任审计整改报告一、审计发现问题概述（一）问题类型划分。财务数据失真。各单位主要负责人是第一责任人。具体表现为虚列支出、虚增收入、资产不入账等。预算执行偏差。预算编制不科学、执行不严格。具体表现为超预算支出、预算调整随意。内部控制缺陷。制度不健全、执行不到位。具体表现为授权审批不规范、资产管理混乱。违规担保。违规为关联方提供担保。具体表现为未履行集体决策程序、担保资金用途不合规。违规投资。违规进行股票、期货等投资。具体表现为未进行风险评估、投资收益不达标。其他问题。如违规发放津补贴、公款旅游等。（二）问题产生原因。制度执行不力。部分单位对制度规定置若罔闻。具体表现为制度汇编不完善、制度宣贯不到位。责任落实不到位。主要领导对经济责任认识不足。具体表现为不亲自审核重大事项、对下属监管不严。监督机制不健全。内部审计力量薄弱、审计独立性不足。具体表现为审计人员配备不足、审计结果运用不充分。业务能力不足。财务人员专业能力欠缺。具体表现为对政策理解不透彻、操作不规范。二、整改措施制定依据（一）政策法规依据。《中华人民共和国会计法》明确规定了会计核算的基本原则。各单位必须严格执行会计准则。根据《中华人民共和国预算法》要求。预算编制必须科学合理。各单位必须完善预算管理制度。依据《企业内部控制基本规范》规定。各单位必须建立健全内部控制体系。根据《党政领导干部经济责任审计规定》要求。领导干部必须正确履行经济责任。依据《企业国有资产监督管理暂行条例》规定。国有资产必须保值增值。（二）上级要求依据。根据上级党委关于经济责任审计的指示精神。必须强化领导干部责任意识。根据上级纪委关于党风廉政建设的部署要求。必须严肃查处违规违纪行为。依据上级国资委关于加强企业管理的通知。必须完善公司治理结构。根据上级审计机关关于审计整改的意见。必须建立长效整改机制。三、整改措施具体落实（一）完善制度体系。修订财务管理制度。明确财务审批权限、报销流程、资产管理要求。具体修订了《财务报销管理办法》《固定资产管理办法》等制度。完善预算管理制度。建立预算编制、执行、调整全过程管理机制。具体制定了《年度预算编制管理办法》《预算调整操作规程》。健全内部控制制度。针对薄弱环节制定专项制度。具体制定了《授权审批管理办法》《合同管理制度》等。（二）强化责任落实。明确责任主体。制定《经济责任清单》。明确各层级领导干部责任事项。建立责任追究机制。对整改不力的严肃处理。具体制定了《经济责任追究办法》。加强考核评价。将整改情况纳入绩效考核。具体制定了《经济责任考核指标体系》。强化责任追究。对典型问题进行通报批评。具体对3起违规担保问题进行了通报。（三）加强监督检查。完善内部审计。增加审计频次。对重点领域开展专项审计。具体制定了《内部审计工作计划》。强化日常监督。财务、审计部门加强日常检查。具体建立了《财务检查制度》《审计发现问题台账》。开展联合检查。审计、纪检监察部门联合开展检查。具体开展了4次联合检查。强化结果运用。审计发现问题必须整改到位。具体建立了《审计整改督办机制》。四、整改工作组织保障（一）加强组织领导。成立整改领导小组。由主要领导担任组长。具体成立了以总经理为组长的整改领导小组。明确职责分工。各部门负责具体整改任务。具体制定了《整改任务分工表》。建立工作机制。制定整改工作计划。具体制定了《整改工作实施方案》。（二）强化人员保障。配备专业人员。充实财务、审计人员。具体增加了5名财务人员、3名审计人员。加强业务培训。组织政策法规培训。具体举办了6期政策法规培训班。提升业务能力。开展实操培训。具体组织了8次实操培训。（三）强化经费保障。安排专项经费。确保整改工作顺利开展。具体安排了100万元整改经费。加强资金管理。确保资金使用规范。具体制定了《整改经费管理办法》。强化绩效评估。对资金使用情况进行评估。具体开展了2次绩效评估。五、整改工作成效评估（一）制度执行情况。财务制度执行率提升。从原来的85%提升到98%。预算执行偏差率下降。从原来的12%下降到3%。内部控制缺陷减少。从原来的15个减少到5个。违规问题杜绝。未发生新的违规问题。（二）责任落实情况。领导干部责任意识增强。通过培训、考核。领导干部对经济责任的认识明显提高。责任追究力度加大。对2名责任人进行了追责。考核评价效果明显。绩效考核中经济责任占比提升到20%。（三）监督检查效果。审计发现问题整改率100%。建立了问题整改闭环管理机制。日常监督覆盖面扩大。从原来的60%扩大到100%。联合检查发现问题率提升。从原来的5%提升到15%。六、长效机制建设（一）完善制度体系。建立制度动态调整机制。每年对制度进行评估。具体制定了《制度评估办法》。加强制度宣贯。确保制度执行到位。具体制定了《制度宣贯操作规程》。（二）强化责任落实。建立责任终身追究机制。对违规行为严肃处理。具体制定了《责任终身追究办法》。强化考核激励。将整改情况与绩效挂钩。具体制定了《考核激励办法》。（三）加强监督检查。建立常态化监督机制。定期开展检查。具体制定了《常态化监督方案》。强化结果运用。审计结果必须公开。具体建立了《审计结果公开制度》。七、下一步工作计划（一）持续深化整改。对未完成整改的问题。继续加大力度。具体制定了《剩余问题整改计划》。举一反三。对同类问题开展专项治理。具体开展了3次专项治理。（二）强化日常监管。加强财务、审计部门协作。