2026年环境保护税法知识试题

2026年环境保护税法知识试题一、单选题（共10题，每题2分）1.某化工企业2026年度应缴纳环境保护税的税额计算，下列哪项说法是正确的？A.仅根据超标排放的应税污染物种类确定税额B.应税污染物的计税依据为实际排放量与标准排放限值的差额C.纳税人可以自行选择是否安装污染物自动监测设备D.若企业采用集中处理设施，则无需缴纳环境保护税2.某沿海地区发电厂2026年度排放的二氧化硫超标，根据《环境保护税法》，其应缴纳的税额计算方式为？A.按实际排放量乘以具体税额标准计算B.按超标倍数乘以固定税额计算C.按排放量与标准限值的差值乘以税额标准计算D.免征环境保护税，仅缴纳罚款3.某冶炼企业2026年度排放的氮氧化物超标，假设其排放量为100吨，标准排放限值为50吨，适用税额为10元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.500元B.1000元C.1500元D.2000元4.根据《环境保护税法》，下列哪项不属于应税污染物？A.废水B.废气C.固体废物D.噪声5.某造纸厂2026年度排放的化学需氧量超标，假设其排放量为200吨，标准排放限值为100吨，适用税额为8元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.600元B.800元C.1000元D.1200元6.根据《环境保护税法》，下列哪项情形可以免征环境保护税？A.企业排放的污染物超标但未超过一定比例B.企业采用集中处理设施处理后达标排放C.企业因技术改造暂时无法达标排放D.企业排放的污染物种类不属于应税污染物7.某钢铁厂2026年度排放的粉尘超标，假设其排放量为150吨，标准排放限值为80吨，适用税额为12元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.600元B.720元C.900元D.1080元8.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物未达到国家或者地方规定的排放标准的，下列哪项说法是正确的？A.免征环境保护税B.减半征收环境保护税C.按实际排放量乘以税额标准计算征收D.不需缴纳环境保护税9.某污水处理厂2026年度排放的COD超标，假设其排放量为300吨，标准排放限值为150吨，适用税额为6元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.600元B.900元C.1200元D.1500元10.根据《环境保护税法》，下列哪项属于应税污染物的监测方法？A.现场采样监测B.自动监测设备监测C.便携式监测仪器监测D.以上所有二、多选题（共10题，每题3分）1.根据《环境保护税法》，下列哪些情形可以免征环境保护税？A.企业排放的污染物未达到国家或者地方规定的排放标准B.企业采用集中处理设施处理后达标排放C.企业因技术改造暂时无法达标排放D.企业排放的污染物种类不属于应税污染物2.某化工企业2026年度排放的挥发性有机物超标，假设其排放量为50吨，标准排放限值为20吨，适用税额为15元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.300元B.450元C.600元D.750元3.根据《环境保护税法》，下列哪些属于应税污染物的监测方法？A.现场采样监测B.自动监测设备监测C.便携式监测仪器监测D.以上所有4.某造纸厂2026年度排放的氨氮超标，假设其排放量为100吨，标准排放限值为50吨，适用税额为10元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.500元B.600元C.700元D.800元5.根据《环境保护税法》，下列哪些情形可以减半征收环境保护税？A.企业排放的污染物未达到国家或者地方规定的排放标准B.企业采用集中处理设施处理后达标排放C.企业因技术改造暂时无法达标排放D.企业排放的污染物种类不属于应税污染物6.某钢铁厂2026年度排放的二氧化硫超标，假设其排放量为200吨，标准排放限值为100吨，适用税额为12元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.1000元B.1200元C.1400元D.1600元7.根据《环境保护税法》，下列哪些属于应税污染物？A.废水B.废气C.固体废物D.噪声8.某化工企业2026年度排放的氮氧化物超标，假设其排放量为80吨，标准排放限值为40吨，适用税额为10元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.400元B.480元C.560元D.640元9.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物未达到国家或者地方规定的排放标准的，下列哪些说法是正确的？A.免征环境保护税B.减半征收环境保护税C.按实际排放量乘以税额标准计算征收D.不需缴纳环境保护税10.某污水处理厂2026年度排放的COD超标，假设其排放量为400吨，标准排放限值为200吨，适用税额为6元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为？A.1200元B.1400元C.1600元D.1800元三、判断题（共10题，每题2分）1.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物未达到国家或者地方规定的排放标准的，免征环境保护税。（正确/错误）2.某化工企业2026年度排放的挥发性有机物超标，假设其排放量为60吨，标准排放限值为30吨，适用税额为15元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为900元。（正确/错误）3.根据《环境保护税法》，应税污染物的监测方法包括现场采样监测、自动监测设备监测和便携式监测仪器监测。（正确/错误）4.某造纸厂2026年度排放的氨氮超标，假设其排放量为120吨，标准排放限值为60吨，适用税额为10元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为600元。（正确/错误）5.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物达到国家或者地方规定的排放标准的，无需缴纳环境保护税。（正确/错误）6.某钢铁厂2026年度排放的二氧化硫超标，假设其排放量为250吨，标准排放限值为125吨，适用税额为12元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为3000元。（正确/错误）7.根据《环境保护税法》，应税污染物的计税依据为实际排放量与标准排放限值的差额。（正确/错误）8.某化工企业2026年度排放的氮氧化物超标，假设其排放量为90吨，标准排放限值为45吨，适用税额为10元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为450元。（正确/错误）9.根据《环境保护税法》，纳税人排放的应税污染物未达到国家或者地方规定的排放标准的，减半征收环境保护税。（正确/错误）10.某污水处理厂2026年度排放的COD超标，假设其排放量为500吨，标准排放限值为250吨，适用税额为6元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为1500元。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述《环境保护税法》中应税污染物的种类。2.简述《环境保护税法》中环境保护税的减免税情形。3.简述《环境保护税法》中应税污染物的监测方法。4.简述《环境保护税法》中环境保护税的计税依据。5.简述《环境保护税法》中环境保护税的征收管理。五、计算题（共5题，每题10分）1.某化工厂2026年度排放的废水COD超标，假设其排放量为500吨，标准排放限值为200吨，适用税额为8元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？2.某钢铁厂2026年度排放的废气SO₂超标，假设其排放量为300吨，标准排放限值为150吨，适用税额为12元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？3.某造纸厂2026年度排放的废气NOx超标，假设其排放量为400吨，标准排放限值为200吨，适用税额为10元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？4.某污水处理厂2026年度排放的废水氨氮超标，假设其排放量为600吨，标准排放限值为300吨，适用税额为6元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？5.某化工企业2026年度排放的废气VOCs超标，假设其排放量为800吨，标准排放限值为400吨，适用税额为15元/吨，则该企业应缴纳的环境保护税为多少？答案与解析一、单选题1.B解析：应税污染物的计税依据为实际排放量与标准排放限值的差额。2.C解析：应税污染物的计税依据为排放量与标准限值的差值乘以税额标准。3.B解析：（100-50）×10=500元。4.C解析：固体废物不属于应税污染物。5.C解析：（200-100）×8=800元。6.B解析：企业采用集中处理设施处理后达标排放可以免征环境保护税。7.B解析：（150-80）×12=720元。8.C解析：应按实际排放量乘以税额标准计算征收。9.C解析：（300-150）×6=1200元。10.D解析：应税污染物的监测方法包括现场采样监测、自动监测设备监测和便携式监测仪器监测。二、多选题1.A、D解析：企业排放的污染物种类不属于应税污染物可以免征环境保护税。2.B解析：（50-20）×15=450元。3.D解析：以上所有方法均属于应税污染物的监测方法。4.A解析：（100-50）×10=500元。5.A、D解析：企业排放的污染物种类不属于应税污染物可以免征环境保护税。6.B解析：（200-100）×12=1200元。7.A、B、D解析：废水、废气、噪声属于应税污染物。8.B解析：（80-40）×10=480元。9.C解析：应按实际排放量乘以税额标准计算征收。10.A解析：（400-200）×6=1200元。三、判断题1.错误解析：应按实际排放量乘以税额标准计算征收。2.正确解析：（60-30）×15=900元。3.正确解析：以上方法均属于应税污染物的监测方法。4.正确解析：（120-60）×10=600元。5.错误解析：应按实际排放量乘以税额标准计算征收。6.正确解析：（250-125）×12=3000元。7.正确解析：应税污染物的计税依据为实际排放量与标准排放限值的差额。8.正确解析：（90-45）×10=450元。9.错误解析：应按实际排放量乘以税额标准计算征收。10.正确解析：（500-250）×6=1500元。四、简答题1.应税污染物的种类-废水-废气-固体废物-噪声-其他应税污染物（如挥发性有机物、氮氧化物等）2.环境保护税的减免税情形-应税污染物未达到国家或者地方规定的排放标准-采用集中处理设施处理后达标排放-企业因技术改造暂时无法达标排放-企业排放的污染物种类不属于应税污染物3.应税污染物的监测方法-现场采样监测-自动监测设备监测-便携式监测仪器监测4.应税污染物的计税依据-实际排放量与标准排放限值的差额5.环境保护税的征收管理-税务机关负责征收环境保护税-环境保护主管部门负责监测和核定应税污染物排放量-纳税人应