前海、天津、上海政策

前海、天津、上海政策法规简介

（1）深圳前海

2003年深圳市政府出台了《深圳市支持金融业发展若干规定》（深府

[2OO3J3O号），该规定作为深圳市支持本市金融业务发展的指导性规范。关于

深圳前海地区的股权投资基金及其管理公司方面的实惠政策主要有：

国务院《关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》

（国函〔2012〕58号；国家发改委公布的《深圳前海深港现代服务业合作区-产业

准入书目》《深圳市支持金融业发展若干规定的通知》及其实施细则、补充规定；

《关于促进股权投资基金业发展的若干规定》及其进一步规定；《财政部、商务部

关于批复深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试点方案的通知》及相关

的综合试点方案、申报JJ乍等规定；《深圳金融发展专项资金管埋方法》及相关规

定；以及关于前海地区人才认定、金融创新奖、人才实惠等方面的规定。关于《深

圳市支持金融业发展若干规定实施细则补充规定》中的总部落户嘉奖政策与《深圳

关于促进股权投资基金业发展的若干规定》中股权投资基金的落户嘉奖政策不行以

重复享用。

2关于深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试点专项资金可以与深

圳金融发展专项资金（2011年颁布）同时享用。

3（2）天津滨海

2006年国务院通过了《关于推动天津滨海新区开发开放有关问

题的看法》（国发〔2006〕20号），批准天津滨海新区为全国综合配套改革

试验区。关于天津滨海新区的股权投资基金及其管理公司以及相关的人才实惠政策

的相关规定主要有：2009年天津市发展改革委等六部门拟定《天津市促进股权投

资基金业发展方法》（津政发〔2009〕45号）；滨海新区激励科技型中小企业利

用股权投资基金融资若干政策措施（津滨政发[2010]126号；《天津股权投资企业和

股权投资管理机构管理方法》（津发改财金[2011]675号；《天津市促进现代服

务业发展财税实惠政策津财金》（〔2012〕24号；《关于印发加强股权投资依据深

圳市金融办网站上政策问答3依据深圳市金融办网站上政策问答4企业和股权投资

管理机构监管工作的通知》（津发改财金[2012]1047号；《天津市激励股权投资

企业投资初创期和成长期科技型中小企业补贴方法（试行）》等。

（3）上海浦东

2008年上海市金融服务办公室、上海市工商行政管理局、上海市国家税务

局、上海市地方税务局联合出台了《关于本市股权投资企业工商登记等事项的通

知》（沪金融办通[2008]3号文）；《浦东新区促进股权投资企业和股权投资管理

企业发展的实施方法》（沪浦发改经调[2008]784号）；2011年上海市金融服务办

公室、上海市工商行政管理局、上海市财政局、上海市地方税务局联合出台了《关

于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》（沪金融办通〔2011〕10号（沪金

融办通〔2011〕10号文）等。调研结果

一、对股权投资基金及股权投资基金管理公司设立的监管

（-）对企业形式的规定

1、深圳前海

股权投资基金可以依法实行公司制、合伙制等企业组织形式。股权投资管理机

构机构（未明确规定，但依据《关于促进股权投资基金业发展的若干规定》第一条

其次款第项的规定可知，应当只包括有限公司和股份公司两种）。

2、天津滨海新区

股权投资企业不行以一般合伙形式设立；股权投资管理机构可以一般合伙形式

设立，一般合伙企业人数依据《中华人民共和国合伙企业法》的规定执行。

3、上海浦东

从事股权投资和股权投资管理的企业应当以公司或合伙的形式设立，本市各级

工商行政管理部门依法对本市从事股权投资和股权投资管理的企业进行注册登记。

（-）对注册资本及出资的规定5

1、深圳前海“深府（2010]103号文”中对股权投资基金和基金管理公司的设

立及投资监管有明确的规定。“深府[2010]103号文”第一条第1、2、4项对股权

投资基金及基金管理公司的工商登记进行了规定。股权投资基金：依据该规定第一

条第

2项规定：

股权投资基金的注册资本（出资金额）不低于人民币1亿元，且出资式限于货

币形式，首期到位资金不低于5000万元；股东或合伙

人应当以自己的名义出资；单个自然人股东（合伙人）的出资额不低于人民币

500万元。股权投资基金管理公司：股权投资基金管理企业，以股份有限公司形式

设立的，注册资本应不低于人民币1000万元；以有限责任公司形式设立的，其实

收资本应不低于人民币500万元。

2、天津滨海新区

股权投资企业及其管理机构的出资人应当以自有货币资金出资，且不得接受多

个投资者托付认缴股权投资企业资本。自然人作为股权投资企业的出资人，应向股

权投资管理机构和托管限行供应200万元（含）人民币以上的自有金融资产证明，

该金融资产证明应由相应金融机构出具。

股权投资基金：

股权投资企业注册（认缴）资本不少于1亿元人民币，其中，公司制股权投资

企业首期实际缴付资本不少于2000万元人民币，合伙制股权投资企业首期实际缴

付资本不少于1000万元人民币；股权投资企业出资人中每个机构投资者最低认缴

（出资）1000万元人民币，每个自然人投资者最低认缴（出资）200万元人民币；

此外，依据（津发改财金〔2012〕82号）的规定：新注册股权投资企业每个出资

人最低认缴（出资）金额1000万元人民币，股权投资管理机构在股权投资企业中

出资不受此限制，一般合伙人在有限合伙制股权投资企业中出资不受此限制；新注

册合伙制股权投资企业的首期实收（实缴）资本不少于2000万元人民币。股权投

资基金管理公司：股权投资管理机构首期实际缴付资本不低于200万元人民币；公

司制股权投资企

业和股权投资管理机构还应符合法律法规对首期6缴付比例的规定。

3、上海浦东新区

4、股权投资企业：

股权投资企业的注册资本（出资金额）应不低于人民币1亿元，出资方式限于

货币形式；股东或合伙人应当以自己的名义出资；其中单个自然人股东（合伙人）

的出资额应不低于人民币500万元。股权投资管理企业：

（1）股权投资管理企业以股份有限公司形式设立的，注册资本应不低于人民

币500

万元；

（2）以有限责任公司形式设立的，其实收资本应不低于人民币100万元。

（3）以信托公司名义出资的，应当在登记时明确该股权的性质，以保障信托

财产的风险隔离功能，提高信托财产的独立性和透亮性。

（三）对股东的限制性规定

前海、滨海、浦东三地对股东的限制性规定各不相同，有对股东人数的限制性

规定，有对股东出资条件的规定等。

1、深圳前海

股权投资基金：

以有限公司、合伙企业形式成立的，股东（合伙人）人数应不多于50人：以

非上市股份有限公司形式成立的，股东人数应不多于20。

人。股权投资基金管理公司：（依照公司法、合伙企业法的相关规定）

2、天津滨海新区

以股份公司设立的，投资者人数（包括机构和自然人）不得超过200人；以有

限公司形式设立的，投资者人数（包括机构和自然人）不得超过50人；以有限合

伙形式设立的，合伙人人数（包括机构和自然人）不得超过50人。此外，依据

（津发改财金〔2012〕822号）的规定：自本通知实施之日起，全部由自然人出资

设立的股权投资企业不予注册，股权投资管理机构除外。

3、上海浦东

以有限公司、合伙企业形式成立的，股东、合伙人人数应不多于50人；以非

上市股份有限公司形式成立的，股东人数应不多于200人。国家法律、行政法规规

定的境内自然人、法人和其他组织以及国外、境外的自然人、法人和其他组织，可

以作为股权投资企业和股权投资管理企业的投资者。

（四）对企业名称的规定

1、深圳前海（无规定）

2、天津滨海新区

股权投资基金、股权投资基金管理企业可在企业名称中运用“基金”或"投

资基金

3、上海浦东

股权投资企业和股权投资管理企业名称中的行业可以分别表述

为“股权投资”和“股权投资管理”，也可以表述为“股权投资基金”和“股权投资

基金管理”。依据实际须要，允许符合肯定条件的股权投资企业和股权投资管理企

业名称中的字号后缀以“一期”、“二期”、“三期”等字样。

（五）对经营场所的规定

三地的规定基本相同，都规定担当管理责任的股权投资基金管理企业的法定居

处（经营场所），可作为股权投资基金企业的法定居处（经营场所）办理注册登

记。

（六）对管理机构的规定

天津滨海新区对股根投资管理机构的公司治理及内部限制有特别要求：

（-）具有完善的公司治理、内部限制、业务操作、风险防范等制度。

（-）管理团队具有股权投资、资本运作、企业重组等行业从业阅历，具备

受托管理出资人资本的实力。

（三）具有合格的营业场所、平安防范措施和与业务有关的其他设施。

（四）主要出资人和主要高级管理人员资信良好。

股权投资管理机构至少有3名高级管理人员具备2年以上股权投资或相关业务

阅历，其中，至少有1名高级管理人员具备5年以上股权投资或经济管理阅历。

二、对股权投资基金及股权投资基金管理公司投资的监管

1、深圳前海“深府（2010]103号文”其次条第3项规定：公司制、合伙制股

权投资基金、股权投资基金管理企业,在章程或合伙协议中应明确规定,不得以任何

方式开募集和发行基金。此外，该条文还规定规范发展股权投资基金行业协会，

充分发挥行业协会在加强行业自律管理方面的作用、主动引入专业的股权投资基金

评级机构、市各有关部门要加强对股权投资基金行业的监督管理、风险预警及处置

工作，依法打击利用股权投资基金名义进行的各类非法集资活动。但没有操作细则

详细落实。

2、天津滨海

该法对股权投资企业的投资领域及投资行为、投资方向、资金运用有肯定的限

制或规定，并要求与独立的商业银行签订托管协议。此外，还规定了股权投资企业

及相关管理机构法律文件中的必备条款。投资领域限制：股权投资企业的投资领域

限于非公开交易的企业股权，投资过程中的闲置资金只能存放银行或用于购买国债

等固定收益类投资产品；股权投资企业不得为被投资企业以外的企业供应担保。投

资方向限制：股权投资企业投资方向应当符合国家产业政策、投资政策和宏观调控

政策。外资股权投资企业进行投资，涉及须经政府核准投资项目的，应当依照国家

有关规定办理投资项目核准手续。

资金托管：

股权投资企业应当与具有托管资质的商业银行签订托管协议，托付商业银行托

管股权投资企业资产。

3、上海浦东

信息披露：

会计年度结束后，股权投资企业应当刚好向其投资者（股东或合伙人）披露年

度报告，全面告知股权投资企业公司治理、经营、财务等方面的状况，年度报告中

的财务会计报告应当经会计师事务所审计。

资金托管：

以有限合伙企业形式设立的股权投资企业的资产应当由经营托管业务的银行托

管，以确保合伙人资产的平安。

三、实惠政策

《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条规定，创业投资企业从事国家

须要重点扶持和激励的创业投资，可以按投资额的肯定比例抵扣应纳税所得

额。三十五条授权国务院对本法规定的税收实惠的规定详细实施方法。2（X）9年国

家税

务总局颁布《关于实施创业投资企业所得税实惠问题的通知》（国税发

12009187号）o依据国家税务总局公告（2010年第6号）——《关于企业股权投

资损失所得税处理问题的公告》。该公告规定：企业对外进行权益性投资所发生的

损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性

扣除。以上规定适用于三地的税收政策。

（-）税收实惠政策

1、企业所得税实惠

深圳前海：

在国务院《关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批

复》（国函〔2012〕58号文件中，提出在制定产业准入书目及实惠书目的基础上，

对前海符合条件的企业咸按15%的税率征收企业所得税。股权投资基金及股权投

资基金管理公司符合上述规定，执行减按15%的税率征收企业所得税。股权投资

基金、股权投资基金管理企业实行股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2

年以上（含2年），凡符合《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税实惠问题

的通知》（国税发〔2009〕87号见附注）规定条件的，可按其对中小高新技术企

业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。

天津滨海、上海浦东：

（无）

2、合伙制企业的纳税规定

深圳前海：

合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业不作为所得税纳税主体，

实行“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。合伙制股权投

资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的税

后收益，该收益可依据合伙协议约定干脆安排给法人合伙人，其企业所得税按有关

政策执行。

天津滨海：

合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业，可实行“先分后税”的

方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

上海浦东：

以合伙企业形式设立的股权投资企业和股权投资管理企业的生产经营所得及其

他所得，依据国家有关税收规定，由合伙人作为纳税人，依据“先分后税”原则，分

别缴纳所得税。

3、有限合伙制股权投资基金关于一般合伙人缴纳个人所得税的规定

深圳前海：

执行有限合伙企业合伙事务的自然人一般合伙人，依据“个体工10商户的生产

经营所得“项目，适用5%—35%的五级超额累进税率计征个人所得税。不执行有限

合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，

依据“利息、股息、红利所得”项目，按20%的比例税率计征个人所得税。合伙制股

权投资基金的一般合伙人，

以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润安排，共同担当投资风险

的行为，不征收营业税；股权转让不征收营业税。

天津滨海:

以有限合伙制设立的合伙制股权投资基金中，自然人有限合伙人，依据国家有

关规定，依据“利息、股息、红利所得“或“财产转让所得”项目征收个人所得税，

税率适用20%；自然人一般合伙人，既执行合伙业务又为基金的出资人的，取得

的所得能划分清晰时，对其

中的投资收益或股权转让收益部分，税率适用20%；合伙人是法人和其他组

织的，按有关政策规定缴纳企业所得税。

上海浦东：

执行有限合伙企业合伙事务的自然人一般合伙人，依据《中华人民共和国个人

所得税法》及其实施条例的规定，按“个体工商户的生产经营所得''应税项目，适用

5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。不执行有限合伙企业合伙事

务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，依据《中华人民

共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按“利息、股息、红利所得“应税项

目，依20%税率计算缴纳个人所得税。

(-政府专项资金支持

1、深圳前海

(1)深圳市股权投资基金业发展资金依据规定，符合《关于促进股权投资基

金业发展的若干规定》规定条件的内资、外资、中外合资股权投资基金、股权投资

基金管理企业以及私募证券投资基金管理企业都可以享受向深圳市金融办申请落户

嘉奖、投资于本市企业或者项目退出嘉奖、购房补贴、租房补贴、营业收入财政贡

献嘉奖、企业所得财政贡献嘉奖等嘉奖和补贴的政策。详细条件见该规程第六至十

条：

第六条、申请发展资金的股权投资基金管理企业以合伙形式设立的，合伙企业

的实收资本不得低于500万元人民币。

第七条、任一年度内，同一股权投资基金、公司制股权投资基金

管理企业既符合投资于本市企业或者项目退出嘉奖，也符合企业所得及营业收

入形成地方财力嘉奖条件的，只能申请其中一项嘉奖，不得重复申请。前款所称的

投资于本市企业或者项百退出嘉奖是指申请人投资于本市的企业或者项目并于退出

的同时依法缴纳税款后，对申请人所形成的地方财力赐予的嘉奖。

第八条、合伙制股权投资基金企业投资于本市企业或者项目退出后，依据合伙

人缴纳所得税所形成地方财力的30%赐予合伙人一次性嘉奖。

第九条、股权投资基金或者其托付的股权投资基金管理企业只能由一方申请购

房补贴或者租房补贴；购房补贴只能申请一次，租房补贴总额不超过100万元。

第十条、同一家基金管理公司可以为旗下的3家基金申请落户嘉奖；超过3家

的，应当专项专报。

(2)国家对前海现代服务业项目实行专项资金支持依据2012年财政部、商务

部通过的《关于批复深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试点方案的通

知》(财建函〔2012〕81号)，同意在深圳前海对现代服务业发展项目实行专项

资金支持，2012年深圳前海管理局出台的《关于开展前海现代服务业综合试点项

目申报工作的通知》2013年6月前海管理局出台的《关于开展深圳前海现代服务

业综合试点其次批试点项目申报工作的通知》。前海地区股权投资所投资的项目在

国家规定的扶持领域范围之列。由国家采纳股权投资、财政资助、以奖代补、贷款

贴息、落户引导嘉奖等方式对项目进行扶持。

每个项目只能申请一种扶持方式。2013年深圳市财政局、深圳前海管理局印

发了《深圳前海现代服务业合作区现代服务业综合试点专项资金管理方法》。该方

法对专项资金的申请条件和申请程序进一步加以明确规定。

2、天津滨海

（1）股权投资企业投资初创期和成长期科技型中小企业补贴方法规定股权投

资企业投资本市初创期和成长期科技型中小企业持股时间达一年（含）以上投资可

申请补贴。股权投资补贴申请每年一次，赐予补贴的比12例原则上不超过其对天

津市初创期和成长期的科技型中小企业实际投资额的3%,补贴额度最高不超过50

万兀人民币。

（2）滨海新区引导股权投资引导基金

滨海新区激励科技型中小企业利用股权投资基金融资若干政策措施（津滨政发

（2010]126号）规定了设立引导资金激励中小企业利用股权投资基金融资。自

2010年起5年内，区财政每年支配预算资金1.5亿元，设立滨海新区科技型中小企

业利用股权投资基金融资引导资金（以下简称“引导资金''），用于激励科技型中小

企业利用私募股权基金（PE）和创业风险投资基金（VC）进行融资。规定对私

募股权基金和创业风险投资基金赐予以下嘉奖：

私募股权基金和创业风险投资基金，对新区科技型中小企业股权投资额不低于

2000万元，且投资比例超过基金总额50%的，由区政府在年终赐予一次性嘉奖；

私募股权基金和创业风险投资基金投资外

地项目迁入新区的，依据迁入项目注册资本金实际到位额的肯定比例，由区政

府在年终赐予一次性嘉奖。

3、上海浦东

暂无相关规定

（三）嘉奖措施

1、金融创新奖

2008年12月深圳市人民政府办公厅出台了《深圳市金融创新奖评比方法》

（深府办〔2008〕112号），作为对评定金融创新奖的实施方法。深圳市政府于

2009年出台了《深圳市支持金融业发展若干规定实施细则》（深府[2009]6号），

2013年2月出台了《深圳市支持金融业发展若干规定实施细则补充规定》（深府

〔2013〕12号）对上述措施进一步予以明确。

2、财政贡献

（1）深圳前海

股权投资基金：

“深府办〔2010〕103号文”规定：股权投资基金投资于本市的企业或项目，可

依据其对我市经济贡献，按其退出后形成地方财力的30%赐予一次性嘉奖，但单

笔嘉奖最高不超过300万元。（企业所得奖）对深圳市符合“深府〔2010〕103号

文”相关规定的股权投资基金，自本通知实施之日起或自获利年度起，前2年依据

企业所得形成地方财13力的100%赐予嘉奖，后3年依据企业所得形成地方财力

的5（）%赐予嘉奖。股权投资基金管埋企业：（营业收入奖）依据“深

府[2010]100号文”，对符合“深府[2010]103

号文”相关规定的深圳市股权投资基金管理企业，自本通知实施之日起，前2

年依据营业收入形成地方财力的100%赐予嘉奖，后3年依据营业收入形成地方财

力的50%赐予嘉奖；新注册成立的股权投资基金管理企业，依据其营业收入形成

地方财力之曰起计算。（企业所得奖）对深圳市符合“深府[2010]103号文”相关

规定的股权投资基金管理企业，自本通知实施之日起或自获利年度起，前2年依据

企业所得形成地方财力的100%赐予嘉奖，后3年依据企业所得形成地方财力的

50%赐予嘉奖。

（2）天津滨海

股权投资基金：

股权投资基金投资于本市的企业或项目，由财政部门按项目退出或获得收益后

形成的所得税地方共享部分的60%赐予嘉奖。股权投资基金管理机构：

(3)上海浦东

已失效，暂无新规定

3、落户嘉奖

(1)深圳前海

股权投资基金：

自“深府〔2010〕103号文”实施之日起，新注册股权投资基金可享受以下政

策：

以公司制形式设立的股权投资基金，依据其其注册资本的规模，

赐予一次性落户嘉奖：注册资本达5亿元的，嘉奖500万元；注册资本达15

亿元的，嘉奖1000万元；注册资本达

30亿元的，嘉奖1500万元。股权投资基金管理企业：以合伙制形式设立的股

权投资基金，

依据合伙企业当年实际募集资金的规模，赐予合伙企业托付的股权投资基金管

理企业一次性落户嘉奖：募集资金达到10亿元的，嘉奖500万元；募集资金达到

30亿元的，嘉奖1000万元；募集资金达到50亿元的，嘉奖1500万元。享受落户

嘉奖的股权投资基金，5年内不得迁离深圳。

(2)天津滨海

(一)、对在天津市新设立的金融企业总部核心业务部，赐予一次性资金补

助。其中，属于全国性或国际性的，补助500万元；跨省市的，补助200万元。金

融企业总部核心业务部，是指金融企业总部授权在本市新组建运营并缴纳企业所得

税的部门。

（二）、对在天津市新设立的金融服务外包机构，赐予一次性资金补助。其

中，实际投资额在2亿元以上的，补助500万元；实际投资额在2亿元以下、1亿

元以上的，补助30万元；实际投资额在1亿元以下、5000万元以上的，补助100

万元。金融服务外包机构，包括在本市运营的区域性资金营运中心、信用卡中心、

票据中心'、客户服务中心、研发中心、结算中心、灾备中心、信息技术和数据处理

中心等。

（三）、对在天津市新设立的金融企业总部核心业务部、金融服

务外包机构和金融法人机构，自开业年度起，前二年按其缴纳营业税的100%

标准赐予补助，后三年接其缴纳营业税的50%标准赐予补助；自获利年度起，前

二年按其缴纳企业所得税地方共享部分的100%标准赐予补助，后三年按其缴纳企

业所得税地方共享部分的50%标准赐予补助。对新购建的自用办公用房，按其缴

纳契税的100%标准赐予补助，并在三年内按其缴纳房产税的100%

标准赐予补助。

（3）上海浦东

已失效，暂无新规定

（四）补贴政策

1、新购建、租赁自用办公房补贴

（1）深圳前海

股权投资基金、股根投资基金管理企业因业务发展须要新购置自用办公用

房,可按购房价格的1.5%赐予一次性补贴,但最高补贴金额不超过500万

兀。

享受补贴的办公用房10年内不得对外租售。股权投资基金、股权投资基金管

理企业新租赁自用办公用房的，赐予连续3年的租房补贴，补贴标准为房屋租金市

场指导价的30%,补贴总额不超过100万元。

(2)天津滨海

15在天津市新设立的金融法人机构，在本市规划的金融区内新

购建的自用办公用房，按每平方米1000元的标准赐予一次性补助，最高补助

金额不超过1000万元；租赁的自用办公用房，三年内每年按房屋租金的30%赐予

补贴。若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价的，则按市场指导价计算租房补贴

(3)上海浦东

已失效，无新规定

(五)对高级管理人员的相关实惠政策

1、个人所得税实惠

(1)、深圳前海

国务院关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复(国

函〔2012〕58号文件中规定：对在前海工作、符合前海规划产业发展须要的境外

高端人才和紧缺人才，取得的暂由深圳市人民政府按内地与境外个人所得税负差额

赐予的补贴，免征个人所得税。

2012年深圳市出台了《前海深港现代服务业合作区境外高端人才和紧缺人才

个人所得税财政补贴暂行方法》。该方法在国家税制改革框架下对前海深港现代服

务业合作区境外高端人才和紧缺人才个人实行财税实惠政策。该方法其次条规定在

前海工作、符合前海实惠类产业方向的境外高端人才和紧缺人才，其在前海缴纳的

工资薪金所得个人所得税已纳税额超过工资薪金应纳税所得额的15%部分，由深

圳市人民政府(以下简称市政府)赐予财政补贴。申请人取得的上述财政补贴免征

个人所得税。

(2)天津滨海、上海浦东：(暂无)

2、嘉奖

依据《深圳市产业发展与创新人才奖暂行方法》相关规定,2006年深圳市政府

出台了《深圳市产业发展与创新人才奖暂行方法实施细则》，深圳市产业发展与创

新人才奖用于嘉奖在科技、金融、文化、物流、管理创新等方面，对深圳市产业发

展与自主创新做出突出贡献的创新型人才。该细则第五条明确了创新奖的适用对

象，金融企业中担当副总、经理以上或相当职务的高级管理人员和高级专业技术人员

包括在内。

3、补贴政策

(1)深圳前海162010年深圳出台了《关于实施人才安居工程的确定》深发

〔2010〕5号。提出对深圳市引进的人才进行居住补贴。

(2)天津滨海

天津滨海对股权投资基金管理机构高级管理人员的实惠措施主要是《天津市促

进现代服务业发展财税实惠政策》中规定的包括买房、买车和参与专业培训费用嘉

奖。对在天津市市新设立的金融企业总部核心业务部、金融服务外包机构和金融法

人机构，从外省市引进且连续聘任两年以上的机构副职级以上高级管理人员，在本

市行政辖区内第一次购买商品房、汽车或参与专业培训的，五年内按其缴纳个人工

薪收入所得税地方共享部分予以嘉奖，累计最高嘉奖限额为购买商品房、汽车或参

与专业培训实际支付的金额；不在本市行政辖区内购买商品房、汽车或参与专业培

训的，三年内按其缴纳个人工薪收入所得

税地方共享部分的50%

赐予嘉奖。

(3)上海浦东

《浦东新区促进股双投资企业和股权投资管理企业发展的实施方法》第四条、

规定在浦东新区进行工商注册和税务登记的股权投资企业和股权投资管理企业，比

照金融机构人才，依据其贡献赐予补贴。股权投资企业和股权投资管理企业高管人

员财政贡献补贴对于以公司制形式设立的股权投资企业和股权投资管理企业，担当

董事长、副董事长、总经理、副总经理职位的人员，依据其当年个人工薪所得形成

全部财力的40%赐予补贴；担当投资经理或项目经理职位的骨干人员，依据其当

年个人工薪所得形成全部财力的20%赐予补贴。股权投资企业和股权投资管理企

业高管人员住房和租房补贴以公司制形式设立的股权投资企业

注册资本达到5亿元的，对其担当董事长、副董事长、总经理、副总经理职位

的人员，赐予每人一次性住房或租房补贴20万元。以公司制形式设立的股权投资

管理企业管理的资本达到10亿元的，对其担当董事长、副董事长、总经理、副总

经理职位的人员，赐予每人一次性住房或租房补贴20万元。17

结语

本调研报告立足于对我国在私募股权投资方面的政策法规以及深圳前海、天津

滨海、上海浦东三地关于当地发展股权投资企业政策法规的有益探究进行肯定梳

理。相关的政策法规难免有待于进一步细

化，对相关政策的细化问题，本报告不做探究。

附录——相关政策法规

《财政部、商务部关于批复深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试

点方案的通

知》

《深圳经济特区金融发展促进条例》

《深圳经济特区前海深港现代服务业合作区条例》

/

《国务院关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》

/

《深圳市支持金融业发展若干规定的通知》

/

《深圳市支持金融业