商法练习题总论、保险法、破产法

第一编总论

第一章商法

一、单选题

1.改革开放以来我国商事立法活动活跃，相继出台了多部法律，可

以归入商法范畴的有(B)o

A.《合同法》、《企业破产法》、《民事诉讼法》

B.《公司法》、《票据法》、《保险法》、《商业银行法》

C.《个人独资企业法》、《信托法》、《证券法》、《仲裁法》

D.《劳动法》、《行政诉讼法》、《中外合资经营企业法》

2.商法的概念可以表述为(A)。

A.调整商事交易主体于其商行为中所形成的法律关系的法律规范的

总称

B.调整商行为的法律规范的总称

C.调整公司、企业日常商业活动的法律规范的总称

D.调整一切微观经济活动的法律规范的总称

3.外国法上，采取以商人和商行为共存的折衷主义原则作为立法基

础的国家是(Oo

A.美国、英国B.德国、法国C.日本D.瑞士

4.有关商法特征的描述，错误的是(B)o

A.其调整行为具有营利性B.商法调整对象的不特定性

C.商法规范较强的技术性D.商法的公法性和国际性

5.所谓商主体法定原则是指(D)o

A.对于商主体在法律上的资格，不以强行性法规加以规定

B.商主体的类型在法律上有严格的界定

C.商事交易主体的地位平等，任何一方不享有特权

D.商主体类型法定、内容法定、公示法定三个方面

二、多选题

1.关于民法和商法的关系，下列说法正确的是（ABCD）O

A.民事主体制度是商主体制度的一般规定，商主体制度则是民事主

体制度的特别规定

B.民法与商法都属于私法范畴，即都是以调整平等主体之间关系的

法律规范为主构成的法律

C.民法是私法规范体系；商法是以私法规范为主体，私法规范与公

法规范相结合的法律规范体系

D.民商法并行但不完全兼容，民法的内容不全部在商法之中，商法

的内容很大一部分民法中未涉及

2.下列体现商法技术性特征的规定有（ABCD）。

A.保险法中关于保险费用、保险金额、保险标的、损害赔偿的估定

B.票据法中关于票据之文义性、独立性、要式性、无因性，发票行

为、背书行为、承兑行为、票据抗辩、追索权之行使的规定

C.公司法中关于公司机关、公司股份、公司债券、公司财务会计的

规定

D.海商法中关于共同海损、理算规则的规定

3.受英美商法法系影响的国家主要有（ABC）o

A.澳大利亚B.加拿大C.新加坡D.日本

4.形式主义的商法典有以下哪些形式（ABC）o

A.以商人为中心的主观主义原则作为立法基础而构造的商法典

B.以商行为为中心的客观主义原则作为立法基础而构造的商法典

C.以商人和商行为共存的折衷主义原则作为立法基础而构造的商法

典

D.调整商事法律关系的法律规范汇编

5.下列关于商法起源的说法正确的是（AC）。

A.近代商法起源于中世纪

B.近代商法起源于中世纪波罗的海沿岸的商业城市和海上贸易

C.商人同业行会自治规则是商人习惯法的主要内容，它们的特点之

一是奉行属人主义原则

D.古代社会，在罗马法高度发达的时代，已经形成现代意义的商法

三、简答题

1.简述商法的基本特征。

答：商法的特征是商法区别于其他法律部门的主要标志，是商法本

质的外在表现形式。多数学者认为，商法的特征主要有以下几种：（1）

商法调整行为的营利性；（2）商法调整对象的特定性；（3）商法规范

较强的技术性和易变性；（4）商法的公法性；（5）商法的国际性。

2.简述交易便利、迅捷原则。

答：商事交易的目标在于充分利用现有资源以追求最大的经济效益,

而资金与商品的流转频率与其所获得的效益成正比。由此，商品流转

规律客观上要求法律应充分保证商品交易的简便、迅捷。这个原则表

现在三个方面：（1）交易简便：各国商法在商行为方面一般采取要式

行为方式、文义行为方式，并通过强行法和推定法对其内容预先予以

确定。（2）短期时效：商法对于各类商事请求权普遍采取不同于民法

上时效期间的短期时效。短期时效制的目的在于促使当事人迅速行使

权利，以保证交易的迅捷。（3）定型化交易规则：权利证券化和权利

义务格式化是商法的又一个重要特点。通过法律行为标准化、定型化,

从而简化了权利转让和权利认定的程序。

3.简述商法与民法的关系。

答：商法与民法的关系是商法独立性的关键所在。一般说来，它们

之间的关系表现在以下几方面：（1）民法与商法是调整民商事行为的

法律。在法律部门的相互关系上，民法是普通法或基本法，商法是特

别法；民法是抽象化的法律表现，而商法是具体化的法律表现。（2）

民法与商法都属于私法范畴，即都是以调整平等主体之间关系的法律

规范为主构成的法律。但是，民法是纯私法，调整的是平权关系；商

法则以私法为主体，兼具公法性内容，调整的是平权与不平权兼有的

法律关系。因此，民法是私法规范体系；商法是以私法规范为主体，

私法规范与公法规范相结合的法律规范体系。（3）民法作为基本法或

普通法，调整的范围广泛，适用于各类民事主体所实施的民事行为。

商法调整范围有限，仅适用于民事主体中从事商事经营活动的那部

分，或仅仅适用于民事行为中与营利相关的那一部分行为，即商人所

从事的商行为。

四、论述题

1.试论传统大陆法系国家商法对中国商法的历史影响。

答：近代西方国家法律向中国传播可以说是从商法的传播开始的。

从历史的角度看，传统大陆商法国家，尤其是德国商法对中国商法产

生了重大影响，主要表现在以下几个方面：（1）立法体例上的影响。

中国古代奉行诸法合体，在立法体例上没有法律部门的划分，更不存

在商法部门。19世纪末20世纪初，受以德国商法为代表的大陆法国

家商法的影响，中国制定了自成体系的商法典。这种商法的法典化和

商事法律的专门化，从根本上改变了中国传统的立法格局，使中国商

法在立法体例上更接近于德国等大陆国家的商法。（2）立法技术上的

影响。中国古代社会由于商法的不发达，现代商法中的许多概念在中

国古代儿乎是空白。伴随着现代西方商法向中国的传播，大陆法系国

家商法中许多概念逐渐被引进到中国，对中国商法的立法技术产生重

大影响。（3）立法理念上的影响。中国传统法由于奉行诸法合体，商

业法不成体系。但现代大陆法国家的商法，尤其是德国商法注重法的

内在逻辑性、体系的完整性、规范结构的严密性、概念的抽象概括性。

这些特点在很大程度上影响了中国商事立法的内在风格。20世纪初中

国商法典的制定以及20世纪以来大量商事单行法规的制定都体现了

这些特点。（4）商法制度、规则上的影响。中国古代社会由于商法的

不发达，现代商法中的许多商事制度和规则在中国古代均不存在。伴

随着现代西方商法向中国的传播，大陆法国家商法中许多重要的商事

制度和规则被引进中国，以全新的姿态为中国商法所继受。

2.试述商主体的分类。

答：在当代各国商法中，商主体表现为多种形式，不同国家的商事

立法和不同的商法理论，常常依照不同的标准对商主体予以分类。一

般说来，主要有以下多种分类：（1）依照商主体的组织结构形态或特

征，即是自然人还是组织体以及组织形态等形式状况，商主体可分为

商个人、商法人、商合伙。（2）依照法律授权或法律设定的要件、程

序和方式，商主体可分为法定商人、注册商人、任意商人；或称必然

商人、应登记商人、自由登记商人。（3）依照经营者的法律状态和事

实状态，商主体可分为形式商人或固定商人、拟制商人、表见商人。

（4）依照经营者的经营规模，商主体又可分为大商人或完全商人和

小商人。（5）依照经营种类，商主体可以分为制造商、加工承揽商、

销售商、供应商、租赁商、运输仓储商、餐旅服务商、金融证券商、

保险商、代理商、行纪商、居间商、信托商等等。依照商主体资产的

权利状态，还有学者将商主体分为个体经营者、企业、商业使用人等

等。

第二章商主体

一、单选题

1.下列不属于民事主体与商主体区别的是（C）o

A.商主体必须同时具有权利能力和行为能力，而民事主体却未必如

此

B.民事主体的权利能力和行为能力可以不同时产生，商主体则必须

同时产生

C.公法上的主体如政府部门等可以成为商主体，但不能成为民事主

体

D.商主体的形成，一般必须是行为人积极法律行为的结果

下列说法正确的是

2.(B)o

A.所谓商主体就是特指商人，他们可以不依照法律法规而仅仅需要

依照商事惯例来承担义务，享受权利

B.商主体仅仅是法律上的一种拟制的主体

C.商主体不一定要特定，其能力的存在与其所实施的经营性活动也

没有多少实际的联系

D.商主体从事的往往是一些非营利为目的的经营活动

有关商法人的表述错误的是

3.(D)o

A.所谓商法人指依照法定构成要件和程序设立、拥有法人资格而参

与商事法律关系的组织

B.商法人是一种拟制的法律主体，不是自然形成的

C.商法人有自己的意思机关，特点就是财产的独立性与责任的独立

性

D.商法人是法人的一种，但更是一个组织体，所以其成立时只要符

合实体要件即可，程序上没有要求

4.在我国，商法人的法律渊源主要有(C)o

A.《合同法》、《仲裁法》、《公司法》、《外贸企业法》

B.《个人独资企业法》、《公司法》、《全民所有制工业企业法》

C.《集体所有制企业条例》、《中外合资经营企业法》、《民法通则》

D.《中外合作经营企业法》、《合伙企业法》、《商业银行法》

5.下列有关商个人的说法错误的是(C)o

A.它是具有传统特征的自然人状态与富有现代特征的单个出资组织

体状态相结合的概念

B.商个人与自然人的个人属性密切相联，自然人发生变化，商个人

则相应发生变化

C.商个人并不是法律上的拟制主体，而是实际的自然主体

D.商个人的行为超过了法律授权的范围的话，行为无效

二、多选题

1.商主体具有的不同于一般民事主体的法律特征有(ABC)o

A.商主体所享有的权利能力和行为能力具有特殊性。这种特殊性主

要表现在能力的形成上，即商主体的形成一般须经过国家的特别授权

程序

B.商主体是从事以营利为目的的营业活动的主体

C.商主体是商事法律关系中的当事人，即在商法上享有权利并承担

义务

D.商主体之间关系并不平等

2.商事能力与一般民事能力的区别主要表现在(ABCD)O

A.商事能力是商主体依法从事商行为，并由此而承担法律上的权利

义务的行为能力，它表明了商主体在商法上的特殊资格和地位

B.商事能力是一种附加于民事能力之上的能力

C.商事能力以法律授权为前提

D.商事能力是一种特殊的民事能力

3.商法人的权利能力和行为能力受到法律和自治规章的限制,这些限

制的表现有(ABCD)。

A.商法人不得擅自以其财产从事非经营性活动

B.商法人原则上不得在授权的经营范围之外从事财产行为

C.商法人对自己的财产不享有完全的处分权

D.商法人不得违反资金专用条件或其他禁止性义务从事经营行为

4.我国法律规定的商合伙类型有(ABC)o

A.个人合伙B.合伙型联营C.合伙企业D.隐名合伙

5.经理人所享有的经理权的特点有(ABC)o

A.经理人是典型的直接代理人，他以被代理商的名义为法律行为

B.经理人在行使权利时一，必须将自己的签名附加在商号上，并且在

这个签名上附有标明经理权权限的标记，以使经理人的代理行为与个

人行为相区别

C.只有完全商人才可以授予被代理人经理权；小商人不可以授予他

人经理权，即不可以任用经理人

D.经理人享有的经理权具有单一性和排他性

三、简答题

1.简述商主体的特征。

答：商主体具有不同于一般民事主体的法律特征：

(1)从本质上说，商主体是一种法律拟制的主体，它所享有的

权利能力和行为能力具有特殊性。(2)商主体是从事以营利为目的的

经营性活动的主体。（3）商主体是商事法律关系中的当事人，即在商

法上享有权利并承担义务的人。上述特征，构成了商主体与一般民事

主体及不具备独立资格的商事组织内部机构或商事行为辅助人之间

的本质区别。

2.简述商合伙的法律特征。

答：商合伙作为商主体的一种形态，其法律特征主要表现在以下儿

个方面：

（1）商合伙必须由两个或两个以上的合伙人共同组建。（2）商合伙

设立的基础是合伙合同。（3）商合伙的财产为合伙人共有。（4）商合

伙所从事的商事经营活动由合伙人共同为之，也可以共同委托一位或

数位合伙人代理为之；各合伙人对事务之执行享有同等的权利和义

务（5）合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任，即在合伙企业

资产不足以清偿合伙债务时，债权人有权要求任何一个合伙人予以清

偿。

3.简述经理权的特点。

答：经理权是经理人所享有的一种权利，从性质上说是一种特殊的

代理权，其具有如下特点：（1）经理人是被商人通过特殊方式授予经

理权的人，是典型的直接代理人，他以被代理商的名义为法律行为。

（2）经理人在行使权利时，最重要的形式是其必须将自己的签名附

加在商号上，并且在这个签名上附有标明经理权权限的标记，以使经

理人的代理行为与个人行为相区别。（3）经理人的主要权限在于为商

主体管理事务，并为商号签名。（4）只有完全商人才可以授予被代理

人经理权；小商人不可以授予他人经理权，即不可以任用经理人。（5）

在商事登记部门履行登记并不是经理人被授予经理权这一法律行为

生效的唯一前提条件，经理人必须由商人通过“明确意思表示”方式

授予经理权。（6）虽然立法上所规定的经理权的权限范围颇为广泛，

但实际上经理人所享有的经理权受到权限范围的限制，这种限制的目

的在于使商人可以始终保留企业核心部分的处分权。（7）经理人所享

有的经理权不具有单一性和排他性，一位商人可以同时聘用几位经理

人，因此，经理权还可以被分为共同经理权和分经理权等。

四、论述题

1.试论代理商、居间商、行纪商各自的主要特征及相关区别。

答：（1）在大陆法系国家，代理商是指一种独立的商事经营者，他

接受委托，固定地为其他业主促成交易或以其他业主的名义缔结交

易。代理商和其他商主体相比，主要有以下特征：

①代理商的行为方式是促成交易或缔结交易。②代理商必须固定地

从事受他人委托的、促成交易或缔结交易的活动。③代理商是一种

独立的商事经营者，不依赖于被代理人而存在。

（2）在大陆法系国家，居间商是指为获取佣金而从事契约缔结之促

成活动的商人。具有以下特点：①居间商不是以自己或他人名义

为他人从事契约之缔结，居间商本人并不负有义务对这类活动之成功

去主动地尽自己的努力。②居间商是一种完全商人，他的活动是自

由、独立的，而不像商辅助人那样受到雇佣契约的约束。③居间商

所从事的居间行为不是基于契约，不负有活动及行为义务。它是基于

佣金请求权才从事这种缔结之促成活动，仅仅追求行为结果之报酬。

④居间商对于其所从事的商事促成活动以及这种活动所导致的结果

并不负有义务。⑤居间商所从事的缔约之中介，通常被分为两种方

式：一种方式是，订约委托人首先表示自己的要约，居间商只是作为

传达人将订约委托人的要约转达给第三人，要约之承诺也由第三人向

居间商为之；另一种方式是，通过居间商的中介，即介绍、被介绍的

双方自己直接缔约，居间商仅起到提供缔约信息，帮助联系的作用。

(3)在大陆法系国家，行纪商是指以自己的名义为他人(委托人)

购买或销售货物、有价证券并以其作为职业性经营的人。其具有以下

特点：①行纪商必须以自己的名义履行其行为。但是行纪商履行行

纪行为而产生的交易结果不是为行纪商本人，而是为了委托人。这是

行纪商在行纪商行为中扮演的角色与其他商事中间人在商事中介中

的作用的重要差异。

②行纪商以自己的名义从事其行为，因此，他不仅仅是契约中的当

事人，而且与交易活动的结果密切相连。行纪商与第三人之间发生直

接的权利义务关系，而第三人与委托人之间则不存在直接的权利义务

关系。③行纪商不仅以委托人的费用为其办理行纪事务，而且行纪

商与第三人之间所订立契约以及因这种契约而产生的权利义务可以

直接转让给委托人，并由委托人承担最后的交易结果。④行纪商必

须从事职业性的行纪经营，必须以行纪交易之缔结为其正常的经营业

务，因此，行纪商的身份与职业经营密切相连。由以上分析可以看出，

代理商、居间商、行纪商作为商中间人的主要类型，他们之间的差异

也是非常明显的，这种差别主要体现在以上论述的三者之间不同的法

律特征上。

2.试论商法人能力的法律限制。

答：商法人的权利能力和行为能力受到法律和自治规章的限制。这

些限制主要表现在以下几个方面：（1）商法人不得擅自以其财产从事

非经营性活动，如不得未经投资者的许可，将法人财产低价让与、抛

弃、私分、捐赠。（2）原则上不得在授权的经营范围之外从事财产行

为，如禁止一般贸易公司从事金融业务，其权限受到特殊行为能力原

则的限制。如今，各国虽均废止了经营范围乃能力范围的限制性规定,

但经营范围仍具有内部约束效力。（3）商法人对自己的财产不享有完

全的处分权，最主要表现为，商法人不得在损害投资人利益或未经投

资人知晓的情况下处分其固定资产，无权以其财产与其他企业合并或

成立连带责任主体。对此，许多国家商法明确规定，商法人的经营者

无权处分商法人的固定资产，只有商法人的投资者，即商法人的所有

者才享有这种权利。（4）商法人不得违反资金专用条件或其他禁止性

义务从事经营行为。

五、案例分析

1.1998年2月15日，某运输队司机A辞职，并由所在市建筑公司担

保，从银行贷款3.8万元，购买了卡车，于3月10日办理了个体营

业执照经营汽车运输。同年10月，无业青年B通过其父关系向A提

供了担保单位某贸易公司，为其贷款2.1万元。同时，B与A协商入

伙，参与A的个体运输，从此两人一起合伙搞运输。开始，由A的妻

子帮助管理账目，在1999年5月份后，改由B的妹妹帮助管理账目，

他们两人均没有参加盈利的分配。而所有单据均由A、B共同签字后

才入账。在经营过程中，为购买汽车及其他零配件，A向某设备厂借

款2000元，B向其朋友也借款2000元。在两人合伙经营期间，前

两个月每人每月领取现金500元，其后的几个月每人领取1000元现

金。这里都有单据可以证明。后因经营无方，发生亏损，在清偿债务

时，双方发生争执并一致同意散伙。这时双方尚欠银行贷款2.15万

元（其中有5000元是A于1998年2月买车时向银行贷款尚未偿还

的部分），欠贷款利息2685.2元，欠某设备厂1000元，欠B的朋

友2000元，欠加油站油款100余元，以上总计欠款27285.2元。

A认为这些欠款应两人平均分担赔偿，而B认为，自己仅是A的个体

运输的雇工，不承担赔偿责任。双方争执不下，于是A起诉到法院。

问（1）此案当事人之间的合伙关系是否成立？合伙关系与合伙企业

是否统一？

（2）没有约定出资比例和利润分配比例，如何承担债务和亏损？

答案（1）.当事人之间的合伙关系成立，合伙关系与合伙企业不是

同一概念。（2）.合伙人没有约定出资比例和利润分配比例的，可以

按照合伙人实际的盈余分配比例承担债务和亏损，但是对造成合伙经

营亏损有过错的合伙人应当根据其过错程度相应多承担责任。

第三章商行为

1.有关商行为这一概念的内涵，下列说法错误的是（Oo

A.商行为是法律行为的一种

B.商行为一般是商主体所为的行为

C.非商人一般也可以从事商行为

D.商行为是商主体在商事经营中所从事的行为

2.商行为的特征是(A)o

A.商行为是商主体所为的以营利为目的的经营性行为

B.商行为是以交易为目的的一切行为

C.商人和非商人所为的商业行为D.商行为是保密性的行为

3.下列有关商行为的分类中，不属于多数学者认可的是(D)o

A.绝对商行为与相对商行为B.单方商行为与双方商行为

C.基本商行为与辅助商行为D.单独商行为与关联商行为

4.下列有关特殊商行为的概念，说法正确的是(A)o

A.在商事交易中具有个性，并受商法中的特别法或特别规则调整的

商行为

B.是商事交易中具有共性的，受商法特别规则调整的商行为

C.与一般商行为不同的一切行为

D.是商事交易中具有共性的，受商法调整的行为

5.在外国法中规定商行为可以是任何主体所从事的经营行为的国家

是(C)o

A.瑞士、俄罗斯B.美国、英国C.法国D.德国、意大利

1.关于商行为的营利性，下列说法正确的有(ABD)。

A.以营利为目的使商行为区别于行政行为、司法行为、公益行为等

非以营利为目的的行为

B.公益机构、宗教机构、政治组织都可能从事经济活动，但都不得

以营利为目的，因而其行为不是商行为

C.商行为是一种以营利为目的的行为，没有最终实现营利的行为不

能认定为商行为

D.商行为属于推定法律行为，在商法实践中也往往要借助于法律推

定规则

2.我国商法体系下商行为的表述正确的有（AD）。

A.以营利为目的B.尚未成立的企业以及最终设立失败的企业设立

中行为因不具有营业性行为特征，因此不应纳入商行为范畴C.商主

体的行为必然是商行为

D.商行为主要是商主体实施的行为，但一般民事主体也可成为商行

为的实施主体

3.现代商法中的特殊商行为，在传统种类的基础之上又有了新的发

展，它已经不仅仅包括传统的内容，而且还包括（ABCD）°

A.商事信托B.商事期货C.商事融资租赁D.商事证券交易

4.关于商事买卖，说法正确的是（AB）。

A.商事买卖的规定一般是从商事交易的迅速、明确、安全角度出发

所提出的

B.商事买卖的规定主要涉及商事买卖中的迟延责任、商事买卖中给

付标的物瑕疵责任的特殊性问题

C.我国《合同法》第九章“买卖合同”是关于商事买卖的特殊规定

D.商事买卖与民事买卖的原则是相同的

5.下列属于传统的商法理论中的特殊商行为的有（ABCD）0

A.商事买卖B.商事行纪C.商事运输D.海商

1.简述商行为的特征。

答：商行为作为一种特殊的民事法律行为，具有自身的特征，表现

在（1）商行为是以营利为目的的行为；（2）商行为是经营性行为；

（3）商行为是商主体所从事的活动；（4）商行为是体现商事交易特

点的行为。

2.简述商行为的重要类型。

答：多数学者认为，商行为可以分为以下儿种类型：（1）绝对商行

为与相对商行为；（2）单方商行为与双方商行为；（3）基本商行为与

辅助商行为；（4）固有商行为与推定商行为。

3.简述特殊商行为的概念及主要种类。

答：特殊商行为作为一个与一般商行为相对应的概念，指在商事交

易中具有个性的，并受商法中的特别法或特别规则调整的商行为。特

殊商行为的主要类型包括：（1）商事买卖；（2）商事代理；（3）

商事行纪；（4）商事居间；（5）商事信托；（6）商事信用；（7）

商事期货交易；（8）融资租赁；（9）商事仓储；（10）商事货运。

1.试论述商行为是体现商事交易特点的行为。

答：商行为是相对于民事行为而言的一个概念，同时也是与商主体

密切联系的概念。它是导致商法从一般民事法律中独立出来，形成商

法独立性的根本原因。多数学者认为，商行为是指商法主体所从事的

以营利为目的的经营行为。这个概念接近于以商法主体为中心的大陆

法系国家商法中所使用的商行为概念。

商行为的特征之一是商行为是体现商事交易特点的行为。商行为作

为以商事交易为内容的行为，必然具有商事交易的一些重要特点，主

要表现在三个方面：（1）商行为是和风险以及风险防范紧密联系的行

为。商事活动是一种风险与利益并存的活动，获利越高，风险越大。

商行为作为一种受法律调整的行为，从行为的自发性而言，具有高风

险的特征；从法律对商行为的规范性而言，行为的有序性和受法律调

整性，又充分体现了其对风险的自觉防范。

（2）商行为是保密性和公开性并存的行为。商行为作为一种具有经

营性和竞争性特点的行为，它与经营手段、方法、经验等密切相关，

这些要素是导致竞争失败的重要因素，构成了商主体所特有的商业秘

密，因此，商行为是一种具有一定保密性的行为。另一方面，商事交

易行为是一种以交易相对人之存在为前提的行为，交易过程和交易结

果都直接影响交易相对人，甚至社会公众的利益。为了保证交易安全,

交易相对人或社会公众对交易对方的情况、交易的内容有所了解则成

为促成交易的先决条件，因此商行为又是一种具有公开性的行为。商

行为的公开性，常常通过强制性法律规范予以实现。（3）商行为是注

重商事效率的行为。商事交易的特点之一是商事效率和商事效益紧密

相连，只有高效率才能实现高效益。商行为的高效率主要体现在交易

形态定型化。

2.试论述我国商法上商行为的特征。

答：我国商法体系下，不必重复传统商法体系下商行为所固有的特

征，而只须就其区别于传统商法体系之特征，或者更确切地说就区别

于传统商法体系下商行为特征一般涵义之特殊涵义加以阐述。（1）以

营利为目的以营利为目的对于区分商行为与非商行为具有非常重要

的意义。需要注意的是，不应将营利目的理解为商行为的实施主体的

终极目的，而应将其理解为某一具体行为的具体目的。但长期以来，

无论是国内还是国外，均将营利目的理解为商行为的实施主体的终极

目的。因此，公益机构、宗教机构、政治组织等非商主体所从事经济

活动均被排除于商行为范畴之外。由于这些主体不以营利为目的，因

而其所从事的经济活动也被认为不具有营利目的。事实上，不管在哪

个国家，即使是公益法人与非营利组织也不排除“以营利为手段”。

也就是说，不管法律主体是否为商主体均可实施以营利为直接目的的

行为，只不过非商主体仅以营利为直接目的，从而使营利成为实现其

公益目的的手段而非终极目的，而商主体则既以其为直接目的又以其

为终极目的。（2）商行为主要表现为营业行为但又不限于营业行为商

主体实施的商行为都具有明显的营业性特征。由于设立商主体就是要

通过持续的产生经营行为获取盈利并将其最终分配于投资者，因而商

主体所实施的一切商行为都具有反复性、不间断性与计划性，也就是

说具备营业性要素。非商主体实施的商行为也一般具有营业性特征。

以证券、期货投资行为而论，除机构投资者（一般属于商主体，也有

不属于商主体者，如社会保险基金）外，个人投资者并不属于商主体,

但其投资行为无疑具有反复性、不间断性与计划性，因而可归入营业

性行为范畴。不过，并非所有的非商主体实施的商行为均属于营业性

行为。譬如，尚未成立的企业以及最终设立失败的企业设立中行为即

不具有营业性行为特征，而这种投资企业无疑应纳入商行为范畴。（3）

商行为主要是商主体实施的行为，但一般民事主体也可成为商行为的

实施主体多数制定有商法典的大陆法系国家均规定，商主体所实施的

行为即可推定为商行为。但这种推定也不能绝对化，并不能将商主体

与商行为之间的关系理解为严格的一一对应的关系。正如非商主体也

可以成为商行为的实施主体一样，商主体也可以实施不属于商行为的

行为，也就是说，商主体明显不以营利为目的而实施的行为则不应纳

入商行为范畴。不过，对于不宜从事商行为的非商主体，应当在商法

上予以明确规定。

1.1995年9月12日、23日和10月14日，被告转运站受原告设备

制造厂之委托，以自己的名义与衡水火车站签订了102件炉门框运输

合同四份。之后，原告交被告铁路运杂费13083.68元。同年9月

29日、10月17日，被告转运站又以自己的名义在中国人民保险公司

衡水火车站代理处为原告的货物办理了货物运输保险。上站前被告损

坏一件。同年10月12日、26日，货物分别到达黑龙江鸡东县。收货

人在收货时，发现损坏24件。按投保金额及铁路承运中的费用计算,

原告的损失共计91178.86元。原告拉回了该24件损坏的货物。原

告经向被告转运站交涉索赔事宜未果，遂诉至衡水市某区人民法院。

原告设备制造厂诉称：被告收取了原告的运费、上站费等多种服

务费用，并给原告出具了发票，原告据此将货物交给被告，这一行为

表明，原被告之间法律关系应是代理关系。货物在运输中损坏是代理

不履行职责造成的，请求判令被告承担代办运输造成的经济损失91

178.86元。

被告转运站辩称：在代理期间，被告与铁路运输企业签订了运输

合同，办理了货物运输保险，并将原告的货物由自己的储存地安全地

送至货场站台，同铁路部门进行了验收交接，并按原告规定的时间、

地点将货物送至目的地，被告全面完成了委托职责。货物的损坏是在

运输中造成的，是铁路部门的责任，应由承运人和保险人按规定赔偿。

被告转运站的上级主管机关实业公司答辩内容同转运站。

间(1)被告转运站是否应对原告所受损失承担赔偿责任？

(2)被告实业公司在案中承担什么责任？

答：(1)本案是行纪合同纠纷。根据法律规定，行纪人应对第三人

违反合同的行为承担民事责任。即被告转运站应赔偿原告经济损失。

(2)本案中的被告转运站不具有法人资格，因而不能独立承担民

事责任，所以其上级主管机关实业公司承担连带责任。

第四章商事登记

1.作为私法的商法的公法性最为集中的体现为(A)o

A.商事登记B.商主体的住所的规定

C.商主体的经济性质的确定D.法律、法规对商主体注册资金确定

2.下列各项中属于形式意义上的商事登记法的是(C)。

A.《民法通则》中的相关规定B.《公司法》中的相关规定

C.《公司登记管理条例》D.《私营企业暂行条例》

3.下列各项中，商事登记一般采用准则原则的是(A)o

A.零售业B.烟草业C.证券业D.邮政、交通业

4.下列各项中，一般不属于商事登记的限制内容的是(D)o

A.主体的限制B.行为符合法律规定的一般要求

C.行为符合法律规定的具体要求D.商主体住所的限制

5.下列各国中，不属于将商事登记作为商主体成立要件主义的国家

为(D)o

A.德国B.法国C.美国D.荷兰

1.商事登记的意义体现在(ABCD)o

A.它使商主体得以成立和存续，获得合法资格，使交易相对人的交

易和国家对商事活动的管理有明确的对象

B.它有利于商主体公示自己的经营身份、经营状况、经营能力，确

立经营信誉

C.它有利于交易相对人或社会公众通过合法途径对商主体与经营相

关的情况有一个清晰的了解

D.它有利于国家及时了解商主体的设立和经营状态

2.以法院作为商事登记机关的国家有(AB)。

A.德国B.韩国C.美国D.英国

3.下列组织和个人不享有出资人资格的是(AB)。

A.律师事务所B.党政机关C.个人独资企业D.农村村民委员会

4.下列哪些事项的变化可能导致变更登记？(ABCD)

A.企业合并B.法定代表人C.注册资金D.经营范围

5.按照经济性质分类，企业分为(ABD)o

A.全民所有制企业B.私营企业C.股份制企业D.多种经济成份

联营企业

1.简述商事登记的种类。

答：一般说来，商事登记包括以下几种：（1）开业登记。又称设立

登记，是指商主体的创设人为设立商主体而向登记机关提出申请，并

由登记机关办理登记的法律行为。（2）变更登记。商事登记机关对已

成立之商主体，因其自身情况发生变化，变更已登记事项的法律行为。

（3）注销登记。登记机关依法对被终止经营的商主体，收缴营业执

照、公章，撤销其登记注册号，取消其商主体资格或经营权的法律行

为。

2.简述商事登记的程序。

答：商事登记的程序是指商主体依法向登记机关申请登记、登记机

关依法审查核准并办理登记注册的步骤和方法，主要分为下列几个阶

段（1）申请。申请是指由商主体创办人或商主体提出的创设、变更

商主体或变更商主体已登记的有关事项的行为。（2）受理。受理是指

登记机关对登记申请人提交的登记文件予以初步审查，确认文件已经

齐备、符合申请条件后作出的接受商主体申请登记的法律行为。（3）

审查。审查是指受理登记申请的机关，在接到申请者所提交的申请之

后，于法定期限内，对申请者所提交的申请内容，依法进行审查的活

动（4）核准发照。核准是指登记机关对登记申请人提交的文件予以

审查后，作出的登记和颁发证照之批准的行为。（5）公告。公告是指

将登记的有关事项，通过报道或其他途径让公众周知I。

3.简述商事登记的效力。

答：商事登记的效力在法的理论和司法实践中主要涉及两个方面的

内容：其一，未履行商事登记之事项在法律上对第三人具有何种效力;

其二，已履行商事登记之事项在法律上对第三人具有何种效力。各国

法律关于商事登记效力的规定可以归纳为如下几种情形：（1）商事登

记是商法人获得法律人格的必要条件；未经登记及宣告，商法人不能

成立，其行为不能被视为商行为。（2）商事登记不是商主体资格取得

的必要条件，未经登记程序，行为人实施了商行为，同样可以享有商

人的权利并履行商人的义务。（3）商事登记是各类商主体成立的必要

要件。

1.试论商事登记的法律性质。

答：商事登记的法律性质主要有以下儿个方面：（1）商事登记是导

致商主体设立、变更或终止的法律行为，其目的在于获得商主体的资

格和能力发生变化的结果。（2）商事登记是一种要式法律行为，它必

须按照法定要求将法定事项在法定主管机构办理。（3）商事登记从本

质上说，是国家利用公权干预商事活动的行为，是一种公法上的行为,

它是作为私法的商法的公法性最为集中的体现。（4）由于商事登记的

结果在于导致商主体资格的变化，登记行为本身是创设和确立商事法

律关系的基本要素，因此它又是商法体系中不可缺少的部分。

2.试论商事登记对于保障商事交易安全具有的重要意义。

答：商事登记对于保障商事交易安全具有重要意义：（1）使商主体

得以成立和存续，获得合法资格，使交易相对人的交易和国家对商事

活动的管理有明确的对象。（2）它有利于商主体公示自己的经营身份、

经营状况、经营能力，确立经营信誉。（3）它有利于交易相对人或社

会公众通过合法途径在登记机关查阅到商主体的实际状况，进而保护

交易相对人和社会公众的利益。（4）有利于国家及时了解商主体的设

立和经营状态，从而更好地根据国家产业政策和战略，实现对商主体

的经济引导和法律调整。

3.论大陆法系国家商事登记对第三人的效力。

答：大陆法系国家商事登记对第三人的效力奉行如下几个重要原则:

（1）必须登记的事项在未履行登记或已履行登记但尚未公告的情况

下，对第三人的保护。对这一问题，多数国家法律规定，只要必须登

记的事项还未履行登记或还未予以公告，任何该必须登记事项的参与

人都不可以用该事项来对抗第三人，除非第三人已经了解了该事项的

真实情况。这一原则将直接导致两个结果：第一，未经登记事项在法

律上所导致的直接后果不能有利于负有登记义务的未登记事项参与

人；第二，未登记事项在法律适用上必须有利于第三人。（2）应登记

事项在正确登记和公告后，对行为人和第三人的保护。关于这一问题,

一些国家法律规定：如果登记事项已经登记并公布，该事项则对第三

人生效。但是，如果在登记事项公布后一定时间以内，第三人既不知

道，也无责任知道该登记事项，那么，该登记事项对其法律行为不生

效力。（3）已登记事项在公布发生差错的情况下对第三人的保护。关

于这个问题，一些国家法律规定，如果登记事项公布有误，第三人可

以针对负有登记义务的登记人，根据已公布之事实为法律行为。除非

第三人已经知道公布事实有误。这一规则的目的在于保护善意第三

人，它加大了登记义务人的责任。

1.1994年5月，飞腾商业公司与另外6家企业达成协议，决定共同

投资，成立一家具有限公司。在确定成立新公司后，飞腾商业公司草

拟了公司章程，新企业暂定名为“明光家具有限公司”，此公司章程

经7家企业审核后予以认可。章程中确定新公司的注册资本为200万

元，其中飞腾商业公司出资60万元，其余投资由另外6家企业承担,

出资方式有货币、实物（包括厂房、机器设备）、土地使用权等。这

些出资中，货币出资已存入明光家具有限公司筹备处在银行的账户，

实物、土地使用权等也办理了应办理的相关手续。7家企业交足出资

后，明光家具有限公司筹备处委托会计师事务所进行验资，会计师事

务所验资后出具了验资证明。同年11月，明光家具有限公司筹备处

向市工商行政管理局申请设立登记，并向其提交了公司登记申请书、

公司章程、验资证明等文件。市工商局经审查后认为，明光家具有限

公司的法定资本和生产经营条件是合格的，但是本地已有四家家具

F,市场容量已趋饱和，再设立一家家具公司对本地经济无大的促进

作用，因此不予登记，当明光家具有限公司筹备处把工商局不予登记

的通知传达给飞腾商业公司等企业后，这些单位不服，以市工商局为

被告，向X区人民法院提起行政诉讼，要求市工商局对其设立新企业

的申请予以登记。

问：明光家具有限公司是否符合登记条件？本案该如何处理？

答：明光家具有限公司已具备法定登记条件，且不属于政府要进行

市场准入控制的领域，应予登记。

第五章商号

1.不是商号的法律渊源的是(C)o

A.《民法通则》B.《企业名称登记管理规定》

C.《合同法》D.其他工商登记的单行法规

2.不是商号的法律特征是(D)o

A.商号仅仅是一个名称，这个名称本身不是法律上权利义务的承担

者，不等于承担义务的行为人

B.商号是商主体用于代表自己的名称，它依附于商主体，是商主体

相互区别的重要外在标志

C.商主体在从事商行为时才可以使用这一名称

D.商主体的名称起源于合伙组织的出现，最初它被作为合伙组织的

标志而出现

3.按照商号的取得方式对商号进行分类的是(Oo

A.简单商号与组合商号B.独资商号与公司商号

C.原始商号、派生商号、继获商号D.人名商号、物名商号、混合

商号

4.下列说法是正确的是(A)o

A.民族自治地方的企业可以使用本民族自治地方通用的民族语言

B.企业名称中不可以使用外文名称C.企业名称中可以使用汉语拼

音字母

D.在商号中使用“总”字的，必须下设两个以上分支机构

5.符合《企业名称登记管理规定》对商号选定的要求的是(B)o

A.商号应依次由行业或经营特点、字号、组织形式三个部分组成

B.商号应冠以商主体所在地的省或市或县行政区划分名称

C.外商投资的商主体的名称必须冠以商主体所在地的省、市、县行

政区划名称

D.商号中的字号应由三个以上的字组成

1.下列关于商号的说法正确的是(ABD)o

A.根据经营者的姓名来命名的商号，被称为人名商号

B.享利汽车厂是独资商号C.公司商号是混合商号

D.继获商号是指商主体的经营内容发生变化或商号持有人发生变

化，商号依然可以被其共同使用

2.下列系采用商号真实原则的国家是(ABC)o

A.德国B.法国C.瑞士D.日本

3.可以不冠以所在地行政区域的名称的商主体包括(ABC)o

A.法律规定可以在名称中冠以“中国”、“中华”、“国际”字词的商

主体

B.历史悠久、字号驰名的商主体

C.外商投资的商主体D.国有独资的商主体

4.下列属于被禁止使用的商号是(ABCD)0

A.有损于国家和社会公共利益的商号

B.以外国国家(地区)名称、国际组织名称作为内容的商号

C.以党政名称、党政机关名称、群众组织名称、社会团体名称及部

队番号作为内容的商号

D.以汉语拼音字母（外文名称中使用的除外）、数字作为文字的商

号

5.主张绝对转让主义，规定商号不得与使用此商号的营业分离而转

让的国家有（ABD）o

A.德国B.瑞士C.法国D.韩国

1.简述商号的法律特征。

答：商号的法律特征：（1）商号仅仅是一个名称，这个名称本身不

是法律上权利义务的承担者，不等于承担权利义务的行为人。因此，

商号不等同于商主体。（2）商号是商主体用于代表自己的名称，它依

附于商主体，是商主体相互区别的重要外在标志。（3）商号是商主体

的商事名称，只有商主体在从事商行为时才可以使用这一名称。

2.简述商号与其他商事标记的区别。

答：商号与其他商事标记的区别：（1）商号与商事经营者的姓名。

一般情况下，商号与商事经营者的姓名不一致。但在特殊情况下，他

们可以相互一致。（2）商号与商店招牌。商店招牌是指商主体挂在营

业所门前作为标志的牌子，它是商主体住所地告示，起一个营业场所

的广告作用。多数情况下，商店招牌与商号相一致，但有时商主体使

用其他文字、图案、符号作招牌。（3）商号与行号。行号是指商事营

业所的名称，行号与商号的最大区别在于，行号指明的仅仅是企业；

商号指明的则是企业的承担者，即商主体。（4）商号与商号缩写。西

方国家商法中规定，商号缩写由商号缩略而成，如果商人使用的商号

缩写与流行的商号缩略规则相一致，那么，这种商号缩写在法律上享

有与商号同等的效力。（5）商号与注册商标。注册商标适用于商标法,

而不适用关于商号的法律规定，两者在形式构成、实际作用、法律调

整等方面都存在差异，两者性质迥然不同。

3.简述我国《企业名称登记管理规定》中关于商号选定的基本要求。

答：我国《企业名称登记管理规定》中关于商号选定的基本要求：（1）

商号应依次由字号、行业或经营特点、组织形式三个部分组成。（2）

商号应当冠以商主体所在地的省（或自治区、直辖市）或市（州）或

县（市辖区）行政区划名称。（3）某些商主体的名称可以不冠以所在

地行政区域的名称。主要包括：法律规定可以在名称中冠以“中国”、

“中华”、“国际”字词的商主体；历史悠久、字号驰名的商主体；外

商投资的商主体。（4）商号中的字号应当由两个以上的字组成。根据

法律的规定，我国商号的构成一般采用四段式结构：①主体所在地

行政区域的名称；②主体的具体字号；③主体行业或经营特点；④

主体的组织结构或责任形式。

1.试论商号权的法律性质及其主要特征。

答：商号权是指商主体依法享有的对商号的专有使用权，它主要包

括专有权和使用权两个方面。从法律理论上考察，商号权是一种名称

权，属于法律上的绝对权，而非相对权。但是，商号权是与其所附属

的主体密切联系的人身权，还是能表现出财产价值的财产权，在理论

上一直存在较大争议。多数学者认为，商号权是兼人身权与财产权于

一体的混合权利。

商号权具有以下几个主要特征：（1）商号权具有区域性限制。商

号登记的效力受一定区域范围内使用之限制。除全国驰名的大企业商

号可以在全国范围内享有专有使用权外，其他商主体的商号只能在其

登记的某一地区享有专有使用权。（2）商号权具有公开性。商号必须

通过登记予以公开，商号之创设、变更、废止、转让、继承等都必须

通过登记程序而公开，未经此程序者，不得对抗善意第三人，不对外

发生效力。（3）商号权具有可转让性。由于商号权本身具有财产权的

性质，各国商法理论和商事立法普遍肯定商号权的可转让性。在我国,

根据现行立法和司法实践，商号权可以转让，但一般应与商主体的经

营同时转让，至于商号权是否可以单独转让，理论上依然存在着较大

争议。

2.试论述商号出借的法律责任。

答：多数国家法律承认商号出借的合法性，并在法律上明确规定了

商号出借的法律效力和法律责任。我国现行法律对商号出借没有作出

十分明确的规定。

商号出借的结果容易导致第三人对出借人与借用人的混淆并由

此产生相应的法律责任。根据各国立法和我国现行《民法通则》有关

规定的精神，一般认为，商号出借所导致的法律责任主要涉及以下几

个方面的问题：（1）如果商主体将自己的商号借与他人使用，而第三

人在与借用人进行交易行为时误认为该商号的使用人仍然是原商主

体，于此情形，出借人与借用人对借用人在使用该商号期间所产生的

债务负连带清偿责任。（2）商号被出借之后，即便借用人在使用该商

号时增加了附加语，但这不能解除作为商号权持有人的出借人对该商

号的责任，因此，如果第三人产生了与前款所述之误解，商号出借人

同样要对借用人的经营行为负连带责任。（3）商号借用通常以明示为

之。如果商号权利人非明示出借商号，但对他人使用自己的商号不提

出否认，根据民事法律规定可推定为“同意”，即默示为之。（4）构

成出借人责任的前提是第三人对其误解必须无过错和过失。

1.1994年初，某市一家有限公司开业，公司登记名称为“XX市红

都时装有限责任公司”（以下简称甲公司）。同年11月，与该公司地

理位置仅隔100米远的另外一条马路上，又有一家有限责任公司登记

注册，名称为“XX市红都制衣有限责任公司”（以下简称乙公司）。

这两家虽然相隔很近，但行政区划上却不属于同一个区，因此，均分

别向各自所在的区工商机关办理了公司名称注册登记。为此，甲公司

与乙公司打起了名称权官司。

甲公司主张，该公司自1994年初经工商局批准开业以来，就一

直以“红都时装公司”名称营业至今；而乙公司在此之后却用“红都

制衣公司”名称，与它的名称相似而且乙公司也兼营时装，而两公司

相距不远在社会上造成了一定的影响。甲公司据此认为乙公司侵犯了

甲公司的名称专用权，因此请求法院判令乙公司停止使用“红都制衣

公司”这一名称，并承担赔礼道歉及消除影响的民事责任。乙公司主

张，该公司名称与甲公司名称不相同，登记机关也不相同，并且行业

不同。根据国家有关法规规定，公司名称登记有行业之分，其属服装

加工业，而甲公司属于商品零售业，行业不同，字号可以使用同一名

称，因而不存在侵权问题。问：乙公司是否侵犯了甲公司的名称专用

权？为什么？

答：乙公司没有侵犯甲公司名称专用权。按照我国《企业名称登记

管理规定》对商号的选定作出的限制规定，商主体原则上只允许使用

一个商号，在同一工商行政管理机关辖区内，新登记的商号不得与已

登记注册的同行业的商号相同或近似。在本案中，甲乙公司分别在不

同辖区的工商行政管理部门注册登记，其登记机关不同，行业不同，

不存在侵权问题。

第六章商事账簿

1.商事账簿是商主体为了表明其(B)和经营状况而依法制作的账

簿。

A.组织状况B.财产状况C.资金状况D.财务状况

2.对上市公司商事账簿设置的干预，体现了(A)原则。

A.强制原则B.放任原则C.折中原则D.严格原则

3.商事账簿设置的目的为(D)的。

A.消耗性B.交换性C.平等性D.营利性

4.(A)是指记录商主体日常经营活动情况并作为依据的书面证明。

A.会计凭证B.记账凭证C.原始凭证D.会计账簿

5.(C)是指根据审核后的原始凭证或原始凭证汇总表，按交易内容

填制的，可以作为记账依据的凭证。

A.原始凭证B.会计凭证C.记账凭证D.会计账簿

1.按其性质和用途，会计账簿可以分为(ABC)o

A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.财务会计报告

2.商事账簿行为所形成的商事账簿法律关系主要表现为（ABCD）。

A.商事账簿核算关系B.商事账簿信息披露关系

C.商事账簿管理关系D.商事账簿监督关系

3.关于商主体的商事账簿制作义务，下列说法正确的是（ABCD）。

A.商主体所负有的制作商事账簿的义务是一种公法上的义务

B.法律规定商主体必须制作商事账簿，其主要目的在于使国家或政

府以及社会及时了解企业的状况，以利于对企业的经营予以监督

C.商法中的商主体制作商事账簿之义务，主要依赖于商主体对该义

务之自觉履行来实现

D.商主体违反了商法所规定的义务，从民法和商法本身并不能发生

权利相对人的损害赔偿请求权和其他类似的请求权

4.在下列哪些情况下，商事账簿制作义务履行的强制性才能被充分

表现出来，并可能导致明显的法律后果？（ABC）

A.企业破产B.商主体负债过重C.妨碍税收或妨碍司法诉讼D.企

业业绩下降

5.关于商事账簿法律关系，下列说法正确的是（ABCD）o

A.商事账簿法律关系体现的是一种综合复杂的法律关系

B.商事账簿法律关系涉及多个当事人，且不限于商主体

C.商事账簿法律关系既有劳动雇用关系，又有授权委托关系

D.商事账簿法律关系的客体同样具有多样性

1.简述商事账簿的特征。

答：商事账簿的特征：（1）商事账簿是由商主体制作的账簿。它将

商主体在商事经营活动中所形成的权利义务通过账簿语言直接转化

为会计要素，并借助货币单位计量和表现。非从事商事经营的主体不

设置商事账簿。（2）商事账簿与政府账簿的设置内容和目的不一样。

商事账簿通常包括资产负债表、损益表、财务状况变动表，其目的是

营利性的，相对于政府账簿，商事账簿更为复杂。（3）商事账簿的设

置具有法定性。商主体是否必须设置商事账簿以及如何设置商事账

簿，主要取决于法律的明确规定。

2.简述商事账簿的分类。

答：商事账簿的分类主要有：（1）会计凭证。即记录商主体日常经

营活动情况并作为依据的书面证明，是登记商事账簿的依据。（2）会

计账簿。即按照一定的程序和方法，全面、系统、连续和分类记载和

反映商主体经营业务活动的簿册。（3）会计报告。即商主体依法向政

府提供或向社会披露的反映其财务状况和经营成果的书面文件。

3.简述商事账簿的效力。

答：符合法律规定的条件而制作的商事账簿，具有法律效力，这种

效力主要表现在三个方面：（1）对于商事交易各方而言，尤其在商事

交易计算中，商事账簿是其进行财物清点核算的重要依据。（2）对于

商事主管部门而言，商事账簿是进行稽核审计、计算税率、资产评估

的重要依据。（3）在法律诉讼中，商事账簿具有重要的证据效力。

1.试论商事账簿设置的原则。

答：商事账簿设置原则是指在规范和指导商事账簿设置中体现基本

精神和价值取向的原理和准则。它是商事账簿立法、司法和实际活动

的指导思想和依据。在传统上，大致有三种原则：（1）强制原则，也

称干预原则。指法律既规定商主体必须制作商事账簿，又规定商事账

簿记载的内容和方法，还规定商主体制作商事账簿的情况由国家主管

部门予以监督。我国《会计法》、《公司法》及相关法律法规奉行这一

原则。该原则是当代社会商事账簿立法的发展趋势，强化对商事账簿

的干预，是维护交易安全的一个重要手段。（2）放任原则，又称自由

原则。指法律不直接规定商主体必须设置商事账簿，商主体是否设置

以及如何设置商事账簿完全由其自行选择。英美法系国家奉行放任原

则。但是，由于该原则不便于国家对商主体财务和税收的管理，当今

世界极少有国家完全遵循这一原则。在诉讼过程中，如果商主体不能

提供商事账簿，将在法律上导致对其极大的不利。（3）折衷原则。法

律只规定商主体必须设置商事账簿，但不规定其内容和记载方法，也

不规定主管部门实行严格监督。其优点是，它克服了强制原则和放任

原则的不足。其缺点是，商法典对商事账簿的记账内容和方法未作出

明确规定，而是留给会计惯例去弥补，而会计惯例本身因不同行业各

异，一些新兴行业没有自己的会计惯例，这就给现代社会会计管理增

加了困难。

2.试述商事账簿的意义。

答：商事账簿的制作，对于加强商主体内部管理和外部监督，对于

保障第三人的利益和维护社会交易安全都具有颇为重要的意义：（1）

对商主体内部管理而言，制作商事账簿便于商主体及时和准确了解自

身经营状况和财务状况，以此作为计算盈余、分配利润依据，同时通

过对商事账簿的分析，及时作出或调整经营决策和发展战略。（2）对

交易相对人而言，通过商主体制作的商事账簿可以及时了解商主体的

经营状况、资信能力，并据此对该商主体的经营能力和发展前景作出

判断，进而可以对是否与其交易、向其投资及时作出决策，更好地维

护自身的权益。（3）对于社会管理而言，通过商主体制作的商事账簿,

政府主管部门可以及时了解商主体的经营状况，并实现对其经营的年

度检验，以确保其他交易主体或社会公众的安全。同时，国家税务部

门也可以此作为征税的依据。（4）对于商主体的债权人而言，商事账

薄是商主体进入破产程序后，债权人清算商主体破产债权的主要依

据（5）对于股份公司而言，商事账簿是股东及时了解公司经营状况,

决定如何分取股息、配取红得、取回剩余财产、计算股票帐面价格，

从而使股东正确、及时行使权利的重要依据。与此同时，它对于股份

公司简化信息程序，强化公司信息披露制度，都有十分重要的意义。

（6）对于法律诉讼而言，商事账簿是重要的证据材料之一。根据我

国法律规定，商事账簿只要内容属实，是具备证据效力的一种书证，

而且比其他证据具有更强的证明力。

商事账簿，尤其大型企业的商事账簿，已经不再是商主体的私事,

它直接关系到社会公众的利益和他人的利益，关系到社会交易的安全

和经济秩序的维护，正因为此，不少国家法律强制规定商主体对商事

账簿的保管义务，并规定有较长的保管期限。

1.某股份有限公司是1992年进行股份制改造的国有企业。1994年，

公司发行三年期公司债券2000万元。作为公司主要股东的6家国有

企业考虑到本年度股份公司业绩平平，又要支付2000万元公司债的

本金，加利息720万元，股东的股本将会锐减。于是股东会决议，将

公司支付三年期到期的公司债的本息2720万元列为公司的成本支

出，支付股东股息460万元，同列为本年公司成本一栏。此时公司的

税前利润仅剩960万元，提取各种基金后，股东几乎没有得到分红。

问：公司所列账目是否正确？为什么？

答：公司所列账目不正确。按照我国《会计法》及相关规定，公司

债券及利息，以及应支付的股东利息均应记入负债栏，而不应列为公

司的成本支出。

第二编保险法

第一章保险法概述

1.我国《保险法》不适用于(D)o

A.财产保险B.人身保险C.海上保险D.社会保险

2.我国境内法人和其他组织需要办理境内保险的，(B)o

A.可以向我国境内、外保险公司投保B.应向我国境内的保险公司

投保

C.应向我国境内的中资保险公司投保D.由法人和其他组织自主选

择

3.保险金的支付不具有(D)o

A.附条件性B.附期限性C.或然性D.必然性

4.不可以经营商业保险业务的主体有(C)o

A.人寿保险公司B.财产保险公司C.基金管理公司D.再保险公

司

5.保险不具有的特征是（A）o

A.保险事故发生的必然性B.有偿性C.保险功能的互助性D.自

愿性

1.根据承保数量的不同进行分类，保险可划分为（AC）。

A.单一危险保险B.简单保险

C.综合危险保险D.复合保险

2.根据保险标的的不同进行分类，保险可划分为（AD）。

A.财产保险B.责任保险C.保证保险D.人身保险

3.保险的种类中最初源于海上贸易的是（BC）。

A.运输险B.水险C.非水险D.保证保险

4.根据风险转嫁形式的不同进行分类，保险可划分为（ACD）0

A.原保险B.转保险C.再保险D.共同保险

5.根据承担责任次序的不同进行分类，保险可划分为（CD）。

A.转保险B.连带保险C.原保险D.再保险

1.简述商业保险的特征。

答：保险是一个法定概念，《保险法》第2条指出：“本法所称保险,

是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约

定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责

任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期

限时承担给付保险金责任的商业保险行为。

作为商行为的保险，具有以下特征：（1）保险的自愿性。通过

订立保险合同达到意思表示一致的保险行为，建立在当事人意思自治

基础之上，它以当事人自愿为行为有效的必备要件。（2）保险的有偿

性。作为商行为之对价，保险人提供保险，以投保人支付或承诺支付

保险费为前提。（3）保险行为的双向性。所谓双向，是指双方在法律

上互为权利义务关系。保险是保险人与投保人双方约定的法律行为，

当事人彼此互为法律上的权利、义务主体。投保人履行交付保险费义

务的同时，享有获得保险金的权利。保险人获得收取保险费权利的同

时，负有支付保险金的义务。（4）保险的损益性。所谓损益，是指利

润与亏损并存。保险是一种典型的损益性商行为。投保人以较少的支

出换取较大的经济上的保障，即在投保之后，一旦发生保险事故并出

现约定的情形，投保人获得的保险金往往和支付的保险费大相径庭；

如果没有发生保险事故，投保人支付的保险费将不能收回。对于保险

人而言，其情形则相反。因此，几乎在每一项具体的保险业务中，保

险行为的双方当事人都存在获利与亏损的问题。（5）保险金支付的附

条件和附期限性。保险金的支付具有或然性，即它是不确定和偶然的。

它只是在保险事故发生之后，即合同约定的