农业种植业会计做账模板及账务处理分录（一般纳税人）

账务

处理

农业种植业会计做账模板及账务处理分录（一般纳税人）

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误

后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证

进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记

总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做至擞字准确、内容完整，并进行分

析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

L月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把

每月的征期标注在日历上，方便随时看）

2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭

证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可

以直接输入科目编码，例如库存现金1001直接输数字，把

常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）

3.审核记账凭证

4记账

5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的

逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）

6.结账

7.出财务报表并打印

8.勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所

以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）

9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对

10报税

11.打印报税资料，打印记账凭证

12.装订记账凭证

13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同

等整理归档（账本每年结束了再打印）

农业种植业会计分录（一般纳税人）

1.购买小白菜种子

附单据:付款申请单，发票，入库单

借:消耗性生物资产~小白菜

贷:库存现金

2.购买化肥

附单据:付款申请单，发票，银行回单，入库单

借:原材料~化肥

贷:银行存款

3.购买地膜

附单据:付款申请单，发票，入库单，

借:原材料~地膜

贷:库存现金

4.购买农药

附单据:付款申请单，发票，银行回单，入库单

借:原材料~农药

贷:银行存款

5.购买喷雾器

附单据:付款申请单，固定资产申购单，发票，银行回单，固

定资产验收单

借:固定资产~喷雾器

贷:银行存款

6.购买加湿器

附单据:发票，固定资产申购单

借:固定资产~加湿器

贷:应付账款

7,更换大棚骨架

附单据:费用报销单，发票，银行回单

借:农业生产成本〜西红柿

贷:银行存款

8.购买农用机械

附单据:付款申请单，固定资产申购单，发票，银行回单

借:固定资产~农用机械

贷:银行存款

9.领用化肥

附单据:领料单

借:农业生产成本~小白菜

贷:原材料~化肥

10.购买盛菜萝筐

附单据:付款申请单，发票，入库单，银行回单

借:周转材料~盛菜簟筐

贷:银行存款

卖茄子（免税）

附单据:发票

借:应收账款

贷:主营业务收入

12.领用盛菜簟筐

附单据:领料单

借:农业生产成本-茄子

贷:原材料-盛菜修筐

13.预借差旅费

附单据:借款单

借:其他应收款-员工姓名

贷:库存现金

14.员工出差回来报销差旅费

附单据:费用报销单，收据

借:销售费用-差旅费

库存现金

贷:其他应收款

15.发工资

附单据:工资表.银行回单

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款-个人社保

应交税费-应交个人所得税

银行存款

16.交保险

附单据:社保计算表，完税证明，缴费凭证

借:应付职工薪酬-社保

其他应收款-个人社保

贷:银行存款

17.报销温度计，湿度计，修枝剪，等劳动用品

附单据:费用报销单，发票，银行回单，劳动用品发放单

借:农业生产成本-小白菜

农业生产成本-西红柿

贷:银行存款

18.购买大蒜

附单据:发票，入库单，银行回单

借:消耗性生物资产-大蒜

贷:银行存款

19.报销农用机械加油费

附单据:费用报销单，发票，加油分配表

借:农业生产成本-小白菜

农业生产成本-西红柿

贷:库存现金

20.租赁农用机械

附单据:费用报销单，发票，银行回单

借:农业生产成本-大蒜

贷:银行存款

21.雇佣育苗人员

附单据:农业生产成本-西红柿

贷:银行存款

22.确认收入

附单据:发票，收据

借:库存现金

贷:主营业务收入

23.交水费（电费）

附单据:费用报销单，发票，银行回单，水费分配表

借:管理费用-水费

销售费用-水智

农业生产成本-小白菜

农业生产成本-茄子

贷:银行存款

24摊销本月地租金

附单据:租赁摊销表

借:管理费用-土地租赁

销售费用-土地租赁

农业生产成本-小白菜

农业生产成本-茄子

农业生产成本-大蒜

贷:长期待摊智用-土地租金

25.计提本月折旧

附单据:固定资产折旧表

借:管理费用-折旧

销售费用-折旧

农业生产成本-西红柿

农业生产成本-茄子

贷:累计折旧

26.计提本月工资（社保）

借:管理费用-工资

销售费用-工资

农业生产成本-西红柿

农业生产成本-茄子

贷:应付职工薪酬-工资

27.结转本月生产成本

附单据:结转本月农业生产成本明细表

借:消耗性生物资产-小白菜

消耗性生物资产-西红柿

消耗性生物资产-大蒜

贷:农业生产成本-小白菜

农业生产成本-西红柿

农业生产成本-大蒜

28.结转本月消耗农产品

附单据:结转本月农业生产成本

借:农产品-茄子

农产品-西红柿