2026年企业所得税汇算清缴题库

2026年企业所得税汇算清缴题库一、单选题（共5题，每题2分）1.某高新技术企业2025年度经营收入总额为800万元，发生符合规定的研发费用支出为120万元。已知该企业适用15%的优惠税率，研发费用加计扣除比例为75%。计算该企业2025年度应纳税所得额是多少万元？A.680B.660C.640D.6202.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元。已知其符合小型微利企业税收优惠条件，适用20%的优惠税率，且年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额。该企业2025年度实际应纳企业所得税是多少万元？A.6B.5C.4D.33.某位于西部地区的软件生产企业2025年度经营收入总额为600万元，发生符合规定的研发费用支出为90万元。已知该企业符合西部企业所得税优惠政策，适用15%的优惠税率，且研发费用加计扣除比例为50%。计算该企业2025年度应纳税所得额是多少万元？A.495B.480C.465D.4504.某企业2025年度取得经营收入总额1000万元，发生成本费用800万元，无其他调整事项。已知该企业适用25%的优惠税率，且符合税收优惠条件，实际应纳税所得额为多少万元？A.150B.125C.100D.755.某企业2025年度取得经营收入总额800万元，发生成本费用600万元，无其他调整事项。已知该企业适用25%的优惠税率，且符合税收优惠条件，实际应纳企业所得税是多少万元？A.100B.80C.60D.50二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？（A.企业发生的与生产经营相关的合理工资薪金支出B.企业为员工缴纳的社会保险费C.企业发生的广告费和业务宣传费支出D.企业为投资者支付的个人所得税2.某企业2025年度取得经营收入总额1000万元，发生成本费用800万元，无其他调整事项。已知该企业适用25%的优惠税率，且符合税收优惠条件。下列哪些说法正确？（A.该企业应纳税所得额为200万元B.该企业实际应纳企业所得税为50万元C.该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际应纳企业所得税为40万元D.该企业符合高新技术企业税收优惠条件，实际应纳企业所得税为30万元3.某位于西部地区的软件生产企业2025年度取得经营收入总额600万元，发生成本费用450万元，无其他调整事项。已知该企业符合西部企业所得税优惠政策，适用15%的优惠税率，且研发费用加计扣除比例为50%。下列哪些说法正确？（A.该企业应纳税所得额为90万元B.该企业实际应纳企业所得税为13.5万元C.该企业研发费用加计扣除金额为45万元D.该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际应纳企业所得税为9万元4.某企业2025年度取得经营收入总额800万元，发生成本费用600万元，无其他调整事项。已知该企业适用25%的优惠税率，且符合税收优惠条件。下列哪些说法正确？（A.该企业应纳税所得额为200万元B.该企业实际应纳企业所得税为50万元C.该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际应纳企业所得税为40万元D.该企业符合高新技术企业税收优惠条件，实际应纳企业所得税为30万元5.某企业2025年度取得经营收入总额1000万元，发生成本费用800万元，无其他调整事项。已知该企业适用25%的优惠税率，且符合税收优惠条件。下列哪些说法正确？（A.该企业应纳税所得额为200万元B.该企业实际应纳企业所得税为50万元C.该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际应纳企业所得税为40万元D.该企业符合高新技术企业税收优惠条件，实际应纳企业所得税为30万元三、判断题（共5题，每题2分）1.企业发生的与生产经营相关的合理工资薪金支出，可以在企业所得税前扣除。（2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在企业所得税前扣除。（3.某企业2025年度取得经营收入总额1000万元，发生成本费用800万元，无其他调整事项。已知该企业适用25%的优惠税率，实际应纳企业所得税为50万元。（4.某企业2025年度取得经营收入总额800万元，发生成本费用600万元，无其他调整事项。已知该企业适用25%的优惠税率，实际应纳企业所得税为50万元。（5.企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，可以在企业所得税前扣除。（四、计算题（共3题，每题10分）1.某高新技术企业2025年度经营收入总额为800万元，发生符合规定的研发费用支出为120万元。已知该企业适用15%的优惠税率，研发费用加计扣除比例为75%。计算该企业2025年度应纳税所得额和实际应纳企业所得税。2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元。已知其符合小型微利企业税收优惠条件，适用20%的优惠税率，且年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额。计算该企业2025年度实际应纳企业所得税。3.某位于西部地区的软件生产企业2025年度经营收入总额为600万元，发生符合规定的研发费用支出为90万元。已知该企业符合西部企业所得税优惠政策，适用15%的优惠税率，且研发费用加计扣除比例为50%。计算该企业2025年度应纳税所得额和实际应纳企业所得税。答案与解析一、单选题1.D解析：研发费用加计扣除金额为120万元×75%=90万元，应纳税所得额为800万元-90万元=710万元，实际应纳企业所得税为710万元×15%=106.5万元。但选项中没有106.5万元，可能题目有误。2.A解析：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际应纳企业所得税为50万元×12.5%×20%=1.25万元。但选项中没有1.25万元，可能题目有误。3.B解析：研发费用加计扣除金额为90万元×50%=45万元，应纳税所得额为600万元-45万元=555万元，实际应纳企业所得税为555万元×15%=83.25万元。但选项中没有83.25万元，可能题目有误。4.C解析：应纳税所得额为1000万元-800万元=200万元，实际应纳企业所得税为200万元×25%=50万元。但选项中没有50万元，可能题目有误。5.D解析：应纳税所得额为800万元-600万元=200万元，实际应纳企业所得税为200万元×25%=50万元。但选项中没有50万元，可能题目有误。二、多选题1.ABC解析：企业发生的与生产经营相关的合理工资薪金支出、社会保险费、广告费和业务宣传费支出可以在企业所得税前扣除，但为投资者支付的个人所得税不得扣除。2.AB解析：该企业应纳税所得额为1000万元-800万元=200万元，实际应纳企业所得税为200万元×25%=50万元。但选项中没有50万元，可能题目有误。3.BC解析：应纳税所得额为600万元-450万元=150万元，研发费用加计扣除金额为90万元×50%=45万元，实际应纳企业所得税为（150万元-45万元）×15%=13.5万元。但选项中没有13.5万元，可能题目有误。4.AB解析：应纳税所得额为800万元-600万元=200万元，实际应纳企业所得税为200万元×25%=50万元。但选项中没有50万元，可能题目有误。5.AB解析：应纳税所得额为1000万元-800万元=200万元，实际应纳企业所得税为200万元×25%=50万元。但选项中没有50万元，可能题目有误。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确四、计算题1.解析：-研发费用加计扣除金额为120万元×75%=90万元-应纳税所得额为800万元-90万元=710万元-实际应纳企业所得税为710万元×15%=106.5万元2.解析：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入