同德全面预算软件解答

5.同德全面预算管理理论体系

5.1中国企业预算管理实践的研究

企业预算管理的现实状况

长期以来中国企业在成本费用控制观指导下的预算管理实践，预算管理往往成了片面

的、狭隘的控制手段，并且常常是“严格控制”的手段一一不做则已，要做就做到极致，搞

不清晰我国的企业从什么时候开始养成了这种良好习惯。于是，在“严格控制”的指导思想

下，粒篁管理常常就开始了它一系列的“动作变形”，不妨随意列举若干：

1）、编制环节

搞点“预算松弛”的事竹定是必要的，谁教你审核预算时一定要砍一两刀呢？

2）、预算审核

“蒙你一点是应当的”，否则对不住“信息不对称”那样的伟大发现，有时预算审核过

程就成了有关各方斗智斗勇的博弈过程，成了“砍一刀，而后加一点，其实谁也不懂得该花

多少”的数字游戏。

3）、预算执行

所有预算内的项目都是该花的，只有应当没有不该，当然花钱其实也是挺辛劳的，由于

花钱就要做事，可假如不把预算内的钱辛劳地花完，明年的预嵬就不好办/!

4）、预算控制

财务部门痛苦不堪，由于“严格控制成本费用”口勺重要职责常常莫名其妙地落在了财务

部门H勺头上，财务部门有时要战斗在第一线去充当“讨价还价”、“干毛巾拧出水”的不恰当

角色。

5）、预算分析

预算符合率成了不自欺但欺人H勺没故意义的数字。

6）、预算考核

奖惩与预算执行差异直接挂钩的机制往往导致“为撤谎者买单”，同步加剧了预算松弛

的倾向。

我们无意要把所有这些都归咎于预算管理的成本控制观，但片面的成本费用控制观无疑

是这些现象口勺一种重要本源。并且，在成本费用控制观下，预算管理有时就演化成了刚性日勺

控制体系，而企业不一样于外部环境相对稳定的事业和政府部门，企业所处的市场环境总在

变化，断无也许适应缺乏柔性的预算控制机制，于是，出现上述一系列“动作变形”并局限

性为奇。从实践观测看，在成本费用控制观指导下的预完管理实践，要么是流于形式或自然

地寿终正寝，要么是给作茧自缚这样的古话增长一种生动的实践注解。

同德的观点

预算管理的关键是支持企业实现其战略一一这些年来，战略的问题似乎被搞得过于高深

莫测，神乎其神，什么蓝海战略，或许尚有什么红海、黄海的，不一而足。以至于诸多人很

难理解什么是战略，更难理解预算管理支持战略实现。于是，有必要先说几句有关战略的理

解。我们认为，战略其实就是处理一种关键问题一一盈利模式！通俗说就是，做什么去盈利,

文气点说就是，带来现金流增量的经营业务！战略、盈利模式不在蓝海上，不在红海中，也

不在等身齐高的战略教科书上，而在市场中，在企业家的脑子里一一发现、发明、维持、发

展盈利模式是企业家才能的关键。因此，全面预算管理不也许去替代企业的战略，而是应当

支持企业实现其盈利模式！

那么，预算管理怎样支持企业的盈利模式呢？从作业管理的角度看，企业是一系列作业

的集合，深入地从性质上看，企业的作业大体可以分为两类：盈利作业（例如技术、营销、

采购、制造作业）与辅助作业（例如人力资源管理、财务管理与会计服务、行政办公服务）。

企业实现盈利模式，获取现金流增量，离不开盈利作业，也离不开必要的辅助作业。作业有

主次之分，有重要和不重要之分，有增值和不增值之分，但亳无疑问，任何作业都需要消耗

资源，都需要管理。预算管理要实现财务资源对作业活动的配置，要为作业活动配置资源，

就必须进行作业计划、作业规划一一这是作业管理的源头，于是，预算管理便联结了战略与

作业计划。另首先，预算的执行与控制联结了战略与作业的执行。可见，预算管理尽管具有

管理控制职能，但重心在管理，而不是控制，更不是片面、狭隘的控制，其本质是经营、管

理作业活动日勺计划。计划是管理口勺首要职能，计划赶不上变化不等于不可以计划，作了计划

不等于不可以变化一一计划赶不上环境变化，并不能成为预算无用论的论据。预算管理与战

略、作业的关系大体可简朴体现如下：战略一一盈利模式一一作业计划、作业规划及其资源

配置（预算编制）一一执行、控制作业活动（预算执行与控制）一一评估、改善作业（预算

分析与考核）。

5.2同德提出以“战略联结”为中心的全面预算管理

全面预算管理作为自然的管理工具，关犍在于企业基于什么目的使用它以及怎样使用

它。同德基于更系统、更深入、更详细的理论研究，以及不停涌现时更好、更有针对性的全

面预嵬管理实践案例，提出全面侦兜管理的五要素框架理论体系，即：

1）、目的：

2）、组织：

3）、编制、审核与同意；

4）、执行、调整与控制；

5）、分析与考核。

从预算管理的程序角度出发，实现企业战略的联结。

对于预算内容的分类，并不存在一致H勺原则说法，目前有"经营预算、业务预算、资本

预算、财务预算”等划分。但不管企业采用何种方式划分其预算口勺实体内容，都可以用上述

预算五要素构成“经”和“纬”的纵横二维关系，构建企业H勺全面预算:管理体系。同德这种

以“战略联结”为中心的全面预算管理理论体系，直击中国企业全面预算管理的最痛处，针

对目前中国企业管理制度普遍存在的重实体轻程序口勺现实状况，处理企业呆板僵化，市场反

应能力差的先天缺陷，是目前最优的企业战略实现支持理论体系。

5.3全面预算管理的任务

全面预算管理作为联结战略与计划和执行的工具，在上述同德提出的战略预算观的指导

下，可以总括几条全面预算管理的任务：

1）、联结企业战略与计划和执行；

2）、合理规划企业的经营、管理作业活动：

3）、优化企业资源配置；

4）、强化作业活动执行的过程管理；

5）、实现资源使用的过程监督；

6）、提供有效预算管理会计信息，支持企业经营管理决策；

7）、完善企业绩效管理机制。

6.同德全面预算管理软件

6.1产品简介

同德全面预算管理处理方案，以“战略联结”为中心，构建企业运行-预算-战略的管理

模型，为企业顾客提供预算体系口勺建立、预算编制、预算执行与控制、预算分析、企业绩效

管理H勺完整应用。同德全面预算管理处理方案是目前中国为数不多H勺可用H勺多维度预算全面

处理方案，代表了目前最先进的管理理论体系，系统专业性、合用性、灵活性、扩展性形成

很好日勺优势，与行业顾客业务需求具有天然日勺奥合度。

同德全面预算管理处理方案提出报表设计器、预算编制、预算监控、预算分析和企业绩

效管理等业务模型，既可以形成完整的战略管理处理方案，也可以单独布署，充足满足顾客

“整体规划、分步实行”的需要，具有充足的扩展性。

“聚焦战略”——整合财务资源、提高财务效率、透视财务业务、控制运行风险；信

息资源和财务资源的共享最终有效支持集团企业的战略实现。

“透视经营”——聚焦全局资源、集中规范管理、实时反应业务，加强战略执行，通

过多维度、全局的预算信息扩展管理者的视角，使平常经营与战略实现紧密结合。

同德企业为当今市场提供了最全面灵活的全面预算管理系统，基于以“战略联结”为中

心的先进理论，同步总结与借鉴国际其他先进的设计理念和管理思想，研发了将业务、预算、

核算、资金四维融合于一体的智莱型全面预算管理软件系统。同德全面预算软件助力企业挖

掘企业内部管理和资源配置，节省成本，减少经营风险，提高盈利空间，协助企业实现其经

济效益和社会效益目日勺。这就是同德全面预算管理信息平台：明显提高顾客效率、提高运行

绩效、支持战略实现。

6.2产品架构

同德全面预算管理软件产品重要功能构造为：

1）、企业预和体系的构建，由报表设计器、权限控制器、excel模板管理器等共同完毕：

2）、审批流程，由流程控制器按预设流程对报批的预算表进行审批：

3）、预算编制，由预算编制子系统完毕，支持自下而上、自上而下和上下结合啊编制措

施：

4）、数据抽取，由抽取工具从企业使用口勺其他系统中，例如ERP、CRM、HR等应用中进

行数据抽取，再将抽取到H勺数据放到预算监控的模块中去，实现预算数据与实际数据的对比、

分析：

5）、预算控制与调整，由下达分解、预算调整、资金管理、滚动预凫、预算执行等五个

了•系统构成管理闭环：

6）、分析考核，由预算分圻考核子系统实现，设计智能分析工具将系统中的预算数据和

实际数据进行分析，最终，根据企业口勺状况，结合平衡记分卡，完毕企业的绩效考核。

7）、其他功能，包括多语言支持、数据结转、log日志、单点赘录、离线运行（当系统

无法远程访问时）、操作员而校等。

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6.3产品技术架构

同德全面预嵬管理信息系统支持主流大型数据库，支持服务器集群，具有极大的।伸缩性

利扩展性，并且采用符合Internet原则的B/S构造，通过TCP/IP协议由IE浏览胫连接，

采用HTML、XML传递数据，一切操作均在浏览器上完毕，客户端无需安装配置。为不一样地

理位置以及移动办公提供了极大的以便。

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6.4同德全面预算管理软件的特点

多维数据模型-关键能力

预算编制中最关键的问题是处理数据的对的性和数据的迅速传递，在使用老式的

EXCELL报表编制预算时，处理这一问题需要花费大量的人力资源，对报表进行查对、汇总,

并且还也许出现错误。为了处理这一问题，同德全面预算:管理软件采用了多维数据模型。

多维数据模型是指数据以维度的方式寄存在数据库中，每个维度均有明确的业务内容,

或者具有一定日勺经济含义，在报表体系中，只要两个单元格的维度是同样的，不管这两个单

元格在不在一张表中，这两个单元格的数据都必然是同样的，其中一种单元格的数据发生变

化，那另•种单元格的数据也紧跟着发生变化。

使用多维数据模型，可以大幅度的I缩减企业员工工作量，保证数据的精确性和一致性。

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展现:一个指标可以出

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重要功能特点：

>采用原则数据接口和专用软件接口相组合的措施从财务、ERP等其他系统中获取基

础数据，并进行加工形成满足全面预算系统规定的数据：

>配置数据抽取和处理组件需要的有关设置：

>进行财务、ERP和其他系统编码与全面预算系统原则编码转换。

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成本数据处理2005年08月16日11:48:4-小时02005年08

平台根据企业的预算管理规定，确定有监控需求的指标集合，分析企业现用业务系统的

数据库构造，确定所要抽取的数据源。平台运用数据库的数据链路作为服务器间的数据传播

通道，根据企业需求，自主配置数据链路、作业、任务、抽取的数据范围以及定期抽取的时

间，系统将按照配置好的条件，从业务系统中抽取多种业务数据，并把数据有效且精确的按

照预算系统所定义的维度规则存储到预算系统中。

全面预算报表体系

报表设计器的重要功能是为企业建立一套完整H勺全面预算农表体系。

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报表设计器组件集成了EKCEL的OWC控件，支持EXCEL的常用功能，符合顾客填制预算

报表H勺习惯，支持可视化的维度定义。

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重要功能特点:

设计全面预算系统的报表格式及前端展示的特性（行列有限报表、行浮动报表和多

区域报表）;

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