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文档简介

2026年内部审计岗位专业考试题库及答案一、单项选择题1.内部审计机构在评价被审计单位内部控制时，发现采购部门未对供应商资质进行定期复核，这一缺陷最可能影响的认定是（）。A.存在或发生B.完整性C.准确性、计价和分摊D.权利和义务答案：C（供应商资质未复核可能导致选择不合格供应商，影响采购成本的准确性及资产计价）2.根据《内部审计基本准则》，内部审计的首要目标是（）。A.查错防弊B.促进组织完善治理C.评价内部控制有效性D.增加组织价值答案：D（内部审计的核心目标是通过确认和咨询活动为组织增加价值）3.审计人员在对销售循环进行穿行测试时，重点关注的是（）。A.交易流程的实际执行与书面制度的一致性B.样本量的代表性C.重大错报风险的评估结果D.控制活动的运行频率答案：A（穿行测试的目的是验证交易流程是否按设计执行）二、多项选择题1.下列属于内部审计职业道德规范要求的有（）。A.保持独立性和客观性B.保守审计过程中知悉的商业秘密C.在审计报告中隐瞒非重大错报以维护部门关系D.不断提升专业胜任能力答案：ABD（C违反客观性原则）2.风险评估程序中，内部审计人员可采用的方法包括（）。A.问卷调查B.数据分析C.穿行测试D.访谈关键岗位人员答案：ABD（穿行测试属于控制测试程序）三、判断题1.内部审计机构应当定期向管理层提交审计报告，无需向董事会报告。（）答案：×（需同时向董事会或审计委员会报告，以保证独立性）2.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，内部审计人员可以通过控制测试降低该风险。（）答案：×（重大错报风险是客观存在的，不可通过审计程序降低，只能通过应对措施发现）四、案例分析题某公司内部审计部门对2025年度采购与付款循环进行审计，发现以下情况：（1）采购订单未与供应商报价单核对，部分采购价格高于市场均价15%；（2）验收单由采购部门人员代签，无独立验收记录；（3）3笔金额超过50万元的付款未取得完整验收单据，提前1个月支付。要求：1.指出上述情况存在的内部控制缺陷；2.针对缺陷提出2项具体审计程序；3.提出改进建议。答案：1.内部控制缺陷：（1）采购定价控制缺失，未执行比价或价格复核；（2）验收与采购职责未分离，缺乏独立验收环节；（3）付款审批控制失效，未严格依据验收单据支付。2.审计程序：（1）抽取采购订单与同期市场价格、供应商报价单比对，检查价格合理性；（2）核查验收单签字人员职责，确认是否存在采购与验收岗位兼任；（3）抽查大额付款凭证，核对是否附完整的验收单据及审批记录。3.改进建议：（1）建立采购价格数据库，要求采购订单必须经财务或合规部门复核后生效；（2）明确验收职责由仓储或质

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