国有企业所属企业总会计师管理细则模版

第一章总则第一条目的与依据为规范[上级单位名称]（以下简称“上级单位”）所属各级全资、控股企业（以下统称“所属企业”）总会计师的管理，明确总会计师的职责权限、任职资格、任免程序、考核评价及责任追究，充分发挥总会计师在企业经营管理和财务监督中的核心作用，促进企业健康可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产法》以及国家有关法律法规、监管要求和上级单位相关管理制度，结合实际，制定本细则。第二条适用范围本细则适用于上级单位依法出资设立并直接或间接拥有控制权的各级所属企业。所属企业如涉及上市公司，应同时遵守证券监管机构的相关规定。第三条管理原则总会计师管理遵循以下原则：（一）党管干部原则：坚持党对国有企业领导的根本原则，发挥党组织在选人用人工作中的领导和把关作用。（二）专业化、职业化原则：选拔任用具备较高专业素养、丰富实践经验和良好职业操守的专业人才。（三）权责对等原则：明确总会计师的职责、权限和责任，确保其有效履职。（四）市场化导向原则：积极探索适应市场经济要求的总会计师选拔、激励和约束机制。（五）监督约束原则：建立健全对总会计师履职行为的监督管理和责任追究机制。第四条角色定位总会计师是所属企业领导班子成员，协助企业主要负责人分管财务会计、财务管理、内部控制、风险管理等工作，对企业财务会计报告的真实性、完整性和合规性负主要责任，对企业经营管理活动的财务合规性进行监督。第二章职责与权限第五条主要职责总会计师应履行以下主要职责：（一）组织领导企业的财务会计工作，建立健全企业财务会计管理体系，规范会计核算，提高会计信息质量。（二）组织编制和执行企业财务预算、决算，推动全面预算管理，优化资源配置，提高资金使用效益。（三）组织制定企业财务管理制度、内部控制制度和风险管理体系，并监督其有效实施。（四）参与企业重大经营决策、投融资决策、资产重组、产权转让、利润分配等重大事项，提供专业意见和建议。（五）负责企业资金管理，统筹调度资金，保障企业运营资金需求，防范资金风险。（六）组织开展成本费用控制，推动降本增效，提升企业盈利能力。（七）负责企业财务信息化建设，推动财务数字化转型。（八）组织开展财务分析与预测，为企业经营管理提供决策支持。（九）负责企业财务团队建设，培养财务专业人才。（十）上级单位及所属企业规定的其他职责。第六条主要权限总会计师享有以下主要权限：（一）对企业财务会计管理工作的组织领导权和指挥权。（二）对企业财务预算、决算方案的审核权和建议权。（三）对企业重大经营决策、投融资方案等涉及财务事项的参与权和审议权。（四）对企业财务管理制度、内部控制制度和风险管理体系的制定权和修订权。（五）对企业大额资金使用、重大资产处置等事项的审核权或联签权（具体额度和范围由所属企业根据实际情况确定）。（六）对企业财务机构设置、财务人员配备及重要财务岗位人员任免的建议权或审核权。（七）对违反国家财经法律法规、企业财务管理制度的行为，有制止、纠正和报告权。（八）上级单位及所属企业授予的其他权限。第三章任职资格与条件第七条基本条件担任所属企业总会计师，应具备以下基本条件：（一）政治素质好，坚决执行党和国家的方针政策，遵守国家法律法规，严守财经纪律，具有良好的职业道德和敬业精神。（二）熟悉国家财经法律法规、会计准则及相关制度，掌握现代企业管理知识、财务会计理论与实务，具备较强的专业判断能力和解决复杂财务问题的能力。（三）具有较强的组织协调能力、沟通表达能力、文字综合能力和团队领导能力。（四）具有正常履行职责的身体条件。（五）符合有关法律法规规定的其他条件。第八条专业资格与工作经历担任所属企业总会计师，除符合本细则第七条规定外，还应具备以下专业资格与工作经历：（一）一般应具有会计、审计、财务管理等相关专业本科及以上学历，持有中级及以上会计专业技术资格证书，或具有注册会计师等相关执业资格。（二）具有[具体年限]以上财务、会计、审计等相关领域工作经历，且至少有[具体年限]以上大中型企业或相当规模单位财务部门负责人或同等管理岗位工作经历。（三）熟悉所属企业所处行业特点及业务流程者优先。（四）对于规模较大或情况复杂的所属企业，其总会计师的任职资格条件可适当提高。第九条禁止性情形有下列情形之一的，不得担任或继续担任总会计师：（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力。（二）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾[具体年限]，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾[具体年限]。（三）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾[具体年限]。（四）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾[具体年限]。（五）个人所负数额较大的债务到期未清偿。（六）法律法规规定的其他情形。第四章任免与管理第十条任免程序所属企业总会计师的任免，按照干部管理权限和规定程序办理。一般程序包括：民主推荐或提名、考察、审核、集体研究决定、任命或聘任等。上级单位对所属企业总会计师的任免具有指导、审核和备案权。对于重要所属企业的总会计师任免，上级单位可直接参与考察或提名。第十一条任期管理总会计师实行任期制，每届任期与所属企业领导班子任期一致。任期届满，经考核合格可以连任。在同一企业担任总会计师一般不超过两届。第十二条交流与回避上级单位可根据工作需要和总会计师培养锻炼情况，对所属企业总会计师进行跨企业、跨岗位交流。总会计师在任职期间，应实行任职回避和公务回避制度，具体按照国家及上级单位有关规定执行。第十三条述职述廉总会计师应定期向所属企业党组织、董事会（或主要负责人）和上级单位财务部门、人力资源部门述职述廉，报告履职情况、廉洁自律情况等。第十四条继续教育所属企业应支持总会计师参加必要的专业培训和继续教育，不断提升其专业能力和综合素养。上级单位可统一组织总会计师的培训和学习交流活动。第五章考核与评价第十五条考核主体所属企业总会计师的考核工作由上级单位人力资源部门牵头，会同财务部门等相关部门组织实施，所属企业配合。第十六条考核内容考核内容主要包括：（一）政治素质与职业道德：政治立场、廉洁自律、职业操守等。（二）履职能力与业绩：财务会计管理水平、预算执行情况、成本控制效果、风险防范能力、决策支持作用发挥、团队建设等。（三）专业素养与学习能力：专业知识更新、业务技能提升等。（四）工作作风与协作精神：责任心、执行力、沟通协调能力等。第十七条考核方式考核采取年度考核与任期考核相结合、定量考核与定性评价相结合、民主测评与个别谈话相结合的方式进行。考核结果作为总会计师续聘、解聘、奖惩、岗位调整及薪酬确定的重要依据。第十八条激励与约束总会计师的薪酬待遇应与其职责履行情况、考核结果相挂钩，具体按照所属企业薪酬管理制度执行。对在工作中表现突出、成绩显著的总会计师，应给予表彰奖励；对考核不合格或不称职的总会计师，应进行诫勉谈话、岗位调整或解聘。第六章责任追究第十九条责任追究情形总会计师在履职过程中，有下列情形之一的，应视情节轻重追究其责任：（一）违反国家财经法律法规和财经纪律，造成企业经济损失或不良影响的。（二）未能有效履行本细则规定的职责，导致企业财务会计管理混乱、会计信息失真的。（三）在参与重大决策过程中，提供虚假信息或重大遗漏，导致决策失误造成损失的。（四）对企业重大财务风险未能及时识别、预警或有效应对，造成企业损失的。（五）利用职权谋取私利，或存在其他违纪违法行为的。（六）其他应追究责任的情形。第二十条责任追究方式责任追究方式包括：责令检查、通报批评、诫勉谈话、经济处罚、降职、免职、解聘等。涉嫌违纪违法的，按照有关规定移交纪检监察机关或司法机关处理。第七