XX集团资金往来及集中管理办法

XX集团资金往来及集中管理办法

第一章总则

第一条为加强XX集团及所属企业资金集中管理，资

源配置和财务管控能力，提高资金使用效率，降低整体资

金成本，根据《企业财务通则》、《XX集团资金往来及集

中管理办法》结合本公司实际制定本办法。

第二条资金集中管理的原则为：全面集中、合法合

规、分级负责、安合高效C

第二章管理机构及职责

第三条XX集团财务管理部为资金集中管理的归口部

门，各所属企业财务负责人为资金集中管理直接责任人，

负责落实执行资金集中管理要求。

第四条XX集团财务管理部应履行以下职责：

1.对XX集团内各所属企业的资金进行统筹管理，统一

安排归集及下拨。

2.落实XX集团资金管理中心资金管理的有关规定和要

求，并定期上报所属企业资金集中管理情况°

3.建立内部资金集中管理制度，规范内部资金管理工作

秩序。

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4.配合XX集团资金管理中心完成区域间、银行间、企业

间资金调度和配置，提高资金利用效益。

5.其他资金集中管理工作。

第三章资金集中管理机制

第五条资金集中管理范围。XX集团本部及各分公司、

子公司纳入集中管理范围。

各企业同时必须纳入资金系统管理。所有银行账户须开

通账户直联和资金归集功能。

第六条各级企业需要做好资金计划，每月上报，对未

来三个月的资金情况做好滚动预测，XX集团财务管理部根

据各单位的资金计划对未来1-3个月的资金上收下拨做出

统筹安排。

第七条各级企业有盈余资金的，按照XX集团的统筹对

盈余资金进行归集，有资金需求时在归集额度内申请下拨资

金。

有资金需求的，需要在资金计划中详细说明短缺资金用

途，分为短期需求和长期需求，短期需求主要匹配日常结算,

长期需求主要为更新改造等需求。由XX集团财务管理部统

筹对短缺资金进行安排，根据资金需求时间的期限及用途,

按照下拨往来款、内部借款、外部融资的顺序进行资金安排。

第八条资金集中。各企业上收的资金均收到XX集团的

顶点账户，可采用归集或借贷的形式。

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用资金归集和信贷两种方式的选择和计息规则，需结合

所属企业的实际情况执行：

1.全资企业：按集团统一规定方式进行资金归集。如有

特殊情况，经申请可以考虑签订借款协议对计息方式进行调

整。

2.非全资企业：按照协议约定的计息规则处理。

用资金归集和信贷两种方式的选择和计息规则，需结合

所属企业的实际情况执行：

1.全资企业：按集团统一规定方式进行资金归集。如有

特殊情况，经申请可以考虑签订借款协议对计息方式进行调

整。

2.非全资企业：按照协议约定的计息规则处理。

对于上收借贷资金计息的情况，XX集团与所属企业签订

借款协议或借款框架协议，约定借款期限、借款利率和计息

周期。若按照浮动利率计息，所属企业需向XX集团提供包含

利率、期限、金额的利息结算单。如无特殊情况，XX集团按

月计提利息支出，所属企业按月计提利息收入，XX集团根据

协议约定向所属企业结算利息。

所属企业针对上收资金利息的税务处理按如下规则处

理；

1.所属企业取得的利息收入，按适用税率计缴增值税及

对应的附加税费；同时并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

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2.XX集团凭借所属企业开具的增值税发票进行企业所

得税利息支出的扣除。

所属企业在收到资金利息收入当月及时向XX集团开具

增值税发票，利息结算及增值税发票开具的最晚时间不应超

过次年5月31日。集团的财务人员根据支付的利息清单，

跟踪及核对发票取得情况，并留存合同、发票及支付记录。

第九条资金下拨。资金下拨也由XX集团顶点账户统一

进行下拨，可采用往来款与借贷两种形式，具体执行规定如

下：

1.往来款下拨：将从所属企业归集上收的资金，在其归

集的额度内，以往天款形式下拨，其中超出归集额度部分的

资金按资金借贷方式下拨。

2.资金借贷：按照与集团签署的协议约定，通过借款形

式计息下拨至所属企业。

采用往来款和信贷两种下拨方式的选择和计息规则，需

视资金来源和所属企业具体情况而定：

（一）对全资企业的资金下拨

1.资金来源为外部资金，以借贷形式计息，利率原则上

不高于同期外部融资平均利率。如所属企业出于综合税负考

虑可协商计息。

2.资金来源为目有资金，以往来款的形式不计息。如有

其他情况，可以考虑签订借款协议对计息方式进行协商约定。

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（二）对非全资企业的资金下拨

1.资金来源为外部资金，以借贷形式计息，利率与合作

方协商确定。

2.资金来源为目有资金，下拨方式和计息规则与合作方

协商确定。

第十条各企业按照XX集团的统筹要求，积极做好资

金归集工作。不得违反集团和公司规定私设账户、转移存

款等，不得提供虚假信息妨