2026年税务师考试《税法一》模拟测试卷

2026年税务师考试《税法一》模拟测试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试《税法一》模拟测试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.租金收入

D.转让固定资产所得

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益的是（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.期间费用

D.投资损失

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人不得开具增值税普通发票

4.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于工资薪金所得的是（）。

A.奖金

B.利息收入

C.股息收入

D.税务罚款

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

A.按实际发生额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

C.按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除

D.不得扣除

6.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税是一次性征收的

B.消费税是按照从价计征和从量计征相结合的方式征收的

C.消费税只对生产企业征收

D.消费税只对进口环节征收

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益的是（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.期间费用

D.投资损失

8.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是（）。

A.企业应当自月份或者季度终了后15日内预缴税款

B.企业应当自月份或者季度终了后30日内预缴税款

C.企业应当自年度终了后30日内汇算清缴

D.企业应当自年度终了后45日内汇算清缴

9.下列关于增值税发票的管理，说法正确的是（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一管理

B.增值税普通发票由企业自行管理

C.增值税专用发票只适用于一般纳税人

D.增值税普通发票只适用于小规模纳税人

10.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是（）。

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税由企业代扣代缴

C.个人所得税由银行代扣代缴

D.个人所得税由个人自行申报

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率为______%至______%。

2.增值税的纳税人分为______和______两种。

3.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去______和______。

4.消费税的征税范围包括______、______和______等。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，按不超过当年销售收入______%的比例扣除。

6.增值税专用发票由______管理，增值税普通发票由______管理。

7.个人所得税的征收方式包括______、______和______三种。

8.企业所得税的征收管理，企业应当自月份或者季度终了后______日内预缴税款。

9.消费税是一次性征收的，但在______环节也需要征收消费税。

10.增值税的计税方法包括______和______两种。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.租金收入

D.转让固定资产所得

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益的有（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.期间费用

D.投资损失

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人不得开具增值税普通发票

4.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于工资薪金所得的有（）。

A.奖金

B.利息收入

C.股息收入

D.税务罚款

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，正确的有（）。

A.按实际发生额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除

C.按不超过当年应纳税所得额10%的比例扣除

D.不得扣除

6.下列关于消费税的说法，正确的有（）。

A.消费税是一次性征收的

B.消费税是按照从价计征和从量计征相结合的方式征收的

C.消费税只对生产企业征收

D.消费税只对进口环节征收

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益的有（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.期间费用

D.投资损失

8.下列关于企业所得税的征收管理，正确的有（）。

A.企业应当自月份或者季度终了后15日内预缴税款

B.企业应当自月份或者季度终了后30日内预缴税款

C.企业应当自年度终了后30日内汇算清缴

D.企业应当自年度终了后45日内汇算清缴

9.下列关于增值税发票的管理，正确的有（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一管理

B.增值税普通发票由企业自行管理

C.增值税专用发票只适用于一般纳税人

D.增值税普通发票只适用于小规模纳税人

10.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有（）。

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税由企业代扣代缴

C.个人所得税由银行代扣代缴

D.个人所得税由个人自行申报

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率为25%至25%。

2.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

3.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本和损失。

4.消费税的征税范围包括烟、酒和化妆品等。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，按不超过当年销售收入15%的比例扣除。

6.增值税专用发票由税务机关管理，增值税普通发票由企业管理。

7.个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和单位代扣代缴三种。

8.企业所得税的征收管理，企业应当自月份或者季度终了后15日内预缴税款。

9.消费税是一次性征收的，但在零售环节也需要征收消费税。

10.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法两种。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税的免税收入有哪些。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当如何计入当期损益。

3.简述增值税纳税人的分类及适用税率。

4.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的。

5.消费税的征税范围包括哪些。

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时如何扣除。

7.增值税专用发票和增值税普通发票的管理方式有何不同。

8.个人所得税的征收方式有哪些。

9.企业所得税的征收管理中，预缴和汇算清缴的时间节点是什么。

10.增值税的计税方法有哪些，分别适用于哪些情况。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.A解析：根据《企业所得税法》第二十六条，国债利息收入属于免税收入。

2.C解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益，属于期间费用。

3.A解析：根据增值税法规定，小规模纳税人适用简易计税方法。

4.A解析：根据《个人所得税法》第四条，工资薪金所得包括奖金。

5.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，广告费和业务宣传费按不超过当年销售收入15%的比例扣除。

6.B解析：消费税采用从价计征和从量计征相结合的方式征收。

7.C解析：期间费用应当计入当期损益。

8.A解析：根据《企业所得税法》第五十三条，企业应当自月份或者季度终了后15日内预缴税款。

9.C解析：增值税专用发票适用于一般纳税人，普通发票适用于小规模纳税人。

10.B解析：个人所得税可以由企业代扣代缴。

二、填空题答案及解析

1.2525解析：根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。

2.小规模纳税人一般纳税人解析：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

3.成本损失解析：根据《个人所得税法》第六条，应纳税所得额等于收入总额减去成本和损失。

4.烟酒化妆品解析：消费税的征税范围包括烟、酒和化妆品等。

5.15解析：广告费和业务宣传费按不超过当年销售收入15%的比例扣除。

6.税务机关企业解析：增值税专用发票由税务机关管理，普通发票由企业管理。

7.代扣代缴自行申报单位代扣代缴解析：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和单位代扣代缴。

8.15解析：企业所得税预缴税款的期限为月份或者季度终了后15日内。

9.零售解析：消费税在零售环节也需要征收。

10.一般计税方法简易计税方法解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

三、多选题答案及解析

1.A解析：免税收入包括国债利息收入。

2.C解析：期间费用应当计入当期损益。

3.AB解析：小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。

4.A解析：工资薪金所得包括奖金。

5.AB解析：广告费和业务宣传费按实际发生额扣除，按不超过当年销售收入15%的比例扣除。

6.AB解析：消费税是一次性征收的，是按照从价计征和从量计征相结合的方式征收。

7.CD解析：期间费用和投资损失应当计入当期损益。

8.AC解析：企业所得税预缴税款的期限为月份或者季度终了后15日内，汇算清缴的期限为年度终了后30日内。

9.CD解析：增值税专用发票适用于一般纳税人，普通发票适用于小规模纳税人。

10.ABD解析：个人所得税可以由税务机关征收，由企业代扣代缴，由个人自行申报。

四、判断题答案及解析

1.错解析：企业所得税的税率为25%至25%是错误的，应为25%至20%。

2.对解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

3.错解析：个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本和损失是错误的，减去的是基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。

4.对解析：消费税的征税范围包括烟、酒和化妆品等。

5.对解析：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，按不超过当年销售收入15%的比例扣除。

6.错解析：增值税专用发票由税务机关管理，普通发票由企业自行管理是错误的，普通发票也由税务机关管理。

7.对解析：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和单位代扣代缴。

8.对解析：企业所得税的征收管理，企业应当自月份或者季度终了后15日内预缴税款。

9.错解析：消费税是一次性征收的是错误的，消费税在生产环节征收，但在零售环节也需要征收消费税。

10.对解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法两种。

五、问答题答案及解析

1.免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益，包括销售费用、管理费用和财务费用等。

3.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种，小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。

4.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。

5.消费税的征税范围包括烟、酒和化