审计整改情况评分标准

审计整改情况评分标准一、总则（一）制定目的为客观、公正、准确地评价被审计单位对审计发现问题的整改落实情况，强化审计成果运用，提升审计监督效能，推动被审计单位规范管理、防范风险、改进工作，特制定本评分标准。（二）适用范围本标准适用于对各类被审计单位在接受审计（包括国家审计、内部审计及社会审计）后，针对审计报告所揭示问题进行整改情况的评价工作。（三）评分原则1.客观公正原则：以审计发现问题为依据，以事实为基础，不受主观因素影响，确保评分结果真实反映整改实际情况。2.问题导向原则：紧扣审计报告指出的问题，重点评价问题的整改程度和效果。3.注重实效原则：不仅关注整改的形式和过程，更注重整改措施的实际效果、制度建设及长效机制的建立。4.分级分类原则：根据问题的性质、严重程度、整改难度等因素，对不同类型问题的整改情况进行差异化评价。二、评分内容与标准细则本评分标准总分设定为一百分。评分内容主要包括以下几个方面：（一）审计发现问题整改完成度（五十分）此部分主要评价被审计单位对审计指出的问题是否已采取措施进行纠正，以及纠正的彻底性。1.完全整改（问题金额或事项100%纠正，或认定事实、定性处理完全接受并纠正）：针对单个问题，若达到此标准，可按该问题在总体问题中的权重或预设分值的100%计分。2.基本整改（问题金额或事项大部分纠正，主要违规事实和行为得到纠正，剩余部分不影响整体定性或已制定明确可行的后续整改计划并承诺时限）：按该问题预设分值的60%-90%计分，具体视整改程度和剩余问题的影响程度而定。3.部分整改（问题金额或事项有一定纠正，但关键问题或主要方面未得到有效解决，或整改措施不彻底，效果不明显）：按该问题预设分值的30%-59%计分。4.未整改（未采取任何实质性整改措施，或整改措施未触及问题本质，问题依然存在）：该问题计0分。*说明：审计发现问题通常具有不同性质和重要性，在实际评分前，应根据问题的性质（如违规违纪、管理不规范、损失浪费等）、金额大小、影响程度等因素，对每个问题设定合理的基础分值权重。*（二）整改措施的有效性与长效机制建设（三十分）此部分主要评价整改措施的针对性、适当性、有效性以及是否建立了防止问题再次发生的长效机制。1.整改措施有效性（二十分）*措施针对性强，直接指向问题根源，整改效果显著，已产生积极的经济效益或管理效益：计15-20分。*措施有一定针对性，能够解决当前问题，但效果一般：计8-14分。*措施针对性不强，未能完全解决问题，或效果不明显：计0-7分。2.长效机制建设（十分）*针对普遍性、系统性问题，深入剖析原因，修订或新建相关规章制度、业务流程，并得到有效执行，从根本上防范类似问题再次发生：计7-10分。*针对发现的问题，制定了相关制度或流程改进计划，但尚未完全实施或效果有待观察：计3-6分。*未建立或未有效建立长效机制，仅就单个问题进行整改，未考虑举一反三：计0-2分。（三）整改态度与配合情况（十分）此部分主要评价被审计单位对审计整改工作的重视程度、组织领导情况以及与审计机构的配合情况。1.高度重视，成立专门整改领导小组，主要负责人亲自督办，整改责任明确，积极主动配合审计机构的跟踪检查，及时提供真实、完整的整改资料：计8-10分。2.重视程度一般，指定了相关人员负责整改，能够配合审计机构工作，基本按要求提供整改资料：计4-7分。3.重视程度不够，整改责任不明确，配合审计机构工作不够积极，或提供的整改资料不及时、不完整：计0-3分。（四）综合评价与调整项（十分）此部分由评分组根据被审计单位整改工作的整体情况、整改过程中展现的主动性、创新性以及审计建议采纳情况等进行综合考量。1.在整改过程中，除完成规定整改任务外，主动自查自纠，发现并整改了审计未指出的其他类似问题，或整改工作有重大创新，成效突出：可酌情加3-5分。2.对审计建议采纳率高，并取得良好效果：可酌情加2-3分。3.整改工作中存在虚报、瞒报整改情况，或整改不力、屡审屡犯，经指出后仍不积极改进的：可酌情扣3-5分，情节严重的，可在总分基础上进一步降低等次。三、评分组织与实施（一）评分组织成立专门的审计整改情况评分小组，成员一般由审计部门、相关业务主管部门人员组成，必要时可邀请外部专家参与。（二）评分流程1.资料审阅：评分小组对被审计单位提交的审计整改报告、整改证明材料及其他相关资料进行认真审阅。2.沟通核实：对整改情况不清楚或有疑问的，可与被审计单位进行沟通，必要时进行现场核实或延伸检查。3.初步评分：评分小组成员根据本标准独立对整改情况进行初步评分，并说明评分理由。4.集体评议：召开评分小组会议，对初步评分结果进行集体讨论和综合评议，形成最终评分意见。5.结果反馈：将评分结果及主要依据向被审计单位进行反馈，听取其陈述和申辩，并进行必要的复核和调整。四、评分结果运用（一）等级划分根据最终得分情况，将审计整改情况划分为以下几个等级：1.优秀：得分在90分（含）以上。2.良好：得分在80分（含）至90分（不含）。3.合格：得分在60分（含）至80分（不含）。4.不合格：得分在60分（不含）以下。（二）结果应用1.审计整改评分结果将作为被审计单位年度绩效考核、评优评先、领导干部履职评价的重要参考依据。2.对整改情况评为“优秀”的单位，可予以通报表扬；对评为“不合格”的单位，将予以通报批评，并责令其限期重新整改，同时约谈其主要负责人。3.对整改不力、问题严重的单位，将视情况采取后续审计、专项审计等进一步审计监督措施。五、附则（一）本标准由制定单位负责解释。（二）本标准自发布之日起施行。以往有关审计整改评价的规定与本标准不一致的，