2025年初级经济法基础真题及答案

2025年初级经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.订立买卖合同B.签发支票C.火山喷发D.登记结婚答案：C解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，选项C火山喷发属于自然现象，不受当事人意志控制，属于法律事件；选项ABD均以当事人意志为转移，属于法律行为。2.下列主体中，属于非营利法人的是（）。A.有限责任公司B.事业单位C.合伙企业D.机关法人答案：B解析：非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等；选项A属于营利法人，选项C属于非法人组织，选项D属于特别法人。3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.年度财务会计报告B.银行对账单C.原始凭证D.纳税申报表答案：C解析：选项AD最低保管期限为永久，选项B最低保管期限为10年，选项C原始凭证、记账凭证、总账、明细账等会计资料最低保管期限为30年。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能答案：D解析：选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含增值税价款113万元，另收取包装物租金6.78万元。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(113+6.78)×13%=15.5714万元B.113÷(1+13%)×13%=13万元C.113×13%+6.78÷(1+13%)×13%=15.47万元D.(113+6.78)÷(1+13%)×13%=13.78万元答案：D解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税，价外费用默认含增值税，需先价税分离；销售额本身为含税价款，也需价税分离，因此销项税额=(含税价款+价外费用)÷(1+增值税税率)×增值税税率=(113+6.78)÷(1+13%)×13%=13.78万元。6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表答案：B解析：选项A卷烟在生产销售、委托加工、进口环节征税，同时在批发环节加征一道消费税；选项CD白酒、高档手表仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；选项B金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。7.甲公司2024年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元，上年度结转的公益性捐赠支出10万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）。A.60万元B.55万元C.65万元D.70万元答案：A解析：公益性捐赠支出扣除限额=500×12%=60万元；本年发生的公益性捐赠支出55万元+上年结转的10万元=65万元，超过扣除限额，因此当年准予扣除的公益性捐赠支出为60万元，剩余5万元结转以后年度扣除。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.基本医疗保险B.住房公积金C.大病医疗支出D.工伤保险答案：C解析：选项ABD属于专项扣除；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。9.甲商贸公司2024年年初实际占地15000平方米，当年5月新征用一处非耕地，面积2000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，计算甲公司2024年应缴纳城镇土地使用税的下列算式中，正确的是（）。A.15000×10+2000×10×7/12=161666.67元B.15000×10+2000×10×8/12=163333.33元C.15000×10+2000×10=170000元D.15000×10+2000×10×6/12=160000元答案：A解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，因此当年5月新征用的非耕地，从6月开始纳税，当年纳税期间为7个月，应纳税额=实际占用原有土地面积×年税额+新征用非耕地面积×年税额×纳税月份数/12=15000×10+2000×10×7/12≈161666.67元。10.张某2024年购置一套普通住房，支付价款180万元（不含增值税），该住房为张某家庭第二套改善性住房。已知当地契税税率为3%，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%税率征收契税。张某购置的该套住房面积为88平方米，计算张某应缴纳契税的下列算式中，正确的是（）。A.180×1%=1.8万元B.180×2%=3.6万元C.180×3%=5.4万元D.180×1.5%=2.7万元答案：A解析：个人购买家庭第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%征收契税，因此张某应缴纳契税=不含增值税价款×适用税率=180×1%=1.8万元。11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理D.经核准延期办理纳税申报的，无需预缴税款答案：C解析：选项A：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；选项D：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。12.甲公司安排职工王某在2024年10月1日（国庆节）加班1天，在10月的一个周末加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，王某的日工资为200元。计算甲公司应支付王某10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.200×300%+200×200%=1000元B.200×200%+200×150%=700元C.200×100%+200×200%=600元D.200×300%+200×150%=900元答案：A解析：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。因此王某的加班工资=200×300%+200×200%=1000元。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工可以约定1个月的试用期B.劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过1个月C.试用期包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者最多可以约定2次试用期答案：C解析：选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项B：劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期；选项D：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。14.下列规范性文件中，效力等级最高的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》C.财政部发布的《会计基础工作规范》D.某省人民代表大会常务委员会制定的《某省会计管理条例》答案：A解析：法律效力等级为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章，选项A属于法律，选项B属于行政法规，选项C属于部门规章，选项D属于地方性法规，因此效力最高的是选项A。15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是（）。A.银行本票的出票人是银行B.银行本票可以用于转账C.注明“现金”字样的银行本票可以支取现金D.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月答案：D解析：选项D：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。16.甲酒厂为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产啤酒5吨，取得含增值税价款22600元，另收取包装物押金1130元。已知啤酒增值税税率为13%，消费税税额为250元/吨。计算甲酒厂当月销售啤酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5×250=1250元B.(22600+1130)÷(1+13%)×250/10000=525元C.22600÷(1+13%)×250/10000=500元D.(22600+1130)×250/10000=593.25元答案：A解析：啤酒实行从量定额计征消费税，计税依据为销售数量，与价款、包装物押金无关，因此应缴纳消费税=销售数量×定额税率=5×250=1250元。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款答案：C解析：选项ABD均属于不得在企业所得税税前扣除的项目；选项C违反合同的违约金属于企业正常经营支出，准予在税前扣除。18.中国公民李某2024年8月转让限售股取得收入20万元，无法提供完整真实的限售股原值凭证。已知限售股转让所得个人所得税税率为20%，计算李某转让限售股应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×20%=4万元B.20×(1-15%)×20%=3.4万元C.20×(1-20%)×20%=3.2万元D.(20-800)×20%=3.84万元答案：B解析：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费，因此应纳税所得额=转让收入×(1-15%)，应纳税额=20×(1-15%)×20%=3.4万元。19.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.建设工程合同B.法律咨询合同C.融资租赁合同D.技术合同答案：B解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，因此法律咨询合同不属于印花税征税范围。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收措施中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.加收滞纳金C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款答案：A解析：选项A属于税收保全措施；选项B属于责令缴纳的范畴；选项CD属于税收强制执行措施。21.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，视同工伤的是（）。A.在工作时间和工作岗位突发先天性心脏病死亡的B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害的C.上班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的D.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的答案：A解析：选项A：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的，视同工伤；选项BCD均属于应当认定为工伤的情形，不属于视同工伤。22.甲公司2024年实际发放合理的工资薪金总额1000万元，当年实际发生职工福利费150万元，拨缴工会经费18万元，发生职工教育经费70万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。计算甲公司2024年三项经费应调整应纳税所得额的金额为（）。A.纳税调增12万元B.纳税调增10万元C.纳税调增20万元D.纳税调增18万元答案：B解析：职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，应调增应纳税所得额=150-140=10万元；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生18万元，无需调整；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生70万元，无需调整；因此三项经费合计应调增应纳税所得额10万元。23.下列关于会计人员回避制度的表述中，不正确的是（）。A.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人C.会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.事业单位任用会计人员可以不实行回避制度答案：D解析：选项D：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，因此该表述错误。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.自然人B.非法人组织C.国家D.法人答案：ABCD解析：法律关系主体包括自然人、法人、非法人组织和国家四类。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减答案：ABCD解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案：AC解析：选项B：商业汇票的出票人是银行以外的企业或其他组织；选项D：支票的出票人是在银行开立存款账户的单位或个人。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物分配给股东答案：ACD解析：选项B：将外购货物用于个人消费、集体福利的，不属于视同销售货物行为，进项税额不得抵扣。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：ABC解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项；财产租赁所得属于分类所得，不计入综合所得。6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原煤B.人造石油C.海盐D.有色金属矿原矿答案：ACD解析：选项B：人造石油不属于资源税征税范围，不征收资源税。7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的C.欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的D.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的答案：AD解析：选项B属于抗税行为；选项C属于逃避追缴欠税行为。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）。A.劳动者被依法追究刑事责任的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的答案：ABCD解析：选项AB属于用人单位可以随时通知解除劳动合同的情形；选项CD属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形。9.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）。A.治疗工伤的医疗费用和康复费用B.住院伙食补助费C.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金D.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴答案：ABC解析：选项D：五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴由用人单位支付，一至四级伤残职工的伤残津贴由工伤保险基金支付。10.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据B.房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据C.房产投资联营，收取固定收入、不承担联营风险的，以房产余值为计税依据D.融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据答案：ABD解析：选项C：房产投资联营，收取固定收入、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范。（）答案：√解析：地方政府规章的制定需遵循上位法规定，不得违法设定减损行政相对人权利或增加其义务的内容。2.国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。（）答案：×解析：国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）答案：√解析：票据和结算凭证的三项绝对记载事项不得更改，更改后的票据无效，银行不予受理。4.增值税纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）答案：√解析：增值税纳税义务发生时间特殊规定：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。6.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。（）答案：√解析：契税税收优惠规定，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。7.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：×解析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼，即征税行为适用复议前置。8.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）答案：√解析：用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。9.个人取得的保险赔款免征个人所得税。（）答案：√解析：个人所得税税收优惠规定，保险赔款免征个人所得税。10.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）答案：√解析：环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料1：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产和销售业务，2024年12月有关经营情况如下：（1）销售A型电冰箱1000台，含增值税单价4520元/台，给予购货方10%的商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。（2）将自产的200台B型电冰箱用于职工福利，成本价2000元/台，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额130000元；购进办公设备，取得增值税普通发票注明税额2600元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额1800元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料账面成本为10000元，进项税额已于上月抵扣。已知：增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×4520×13%=587600元B.1000×4520÷(1+13%)×13%=520000元C.1000×4520×(1-10%)×13%=528840元D.1000×4520×(1-10%)÷(1+13%)×13%=468000元答案：D解析：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；价款为含增值税金额，需价税分离，因此销项税额=销售数量×含增值税单价×(1-折扣率)÷(1+增值税税率)×增值税税率=1000×4520×(1-10%)÷(1+13%)×13%=468000元。2.计算甲公司当月将自产B型电冰箱用于职工福利增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×2000×13%=52000元B.200×2000×(1+10%)×13%=57200元C.200×2000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=50619.47元D.200×2000÷(1+13%)×13%=46017.7元答案：B解析：将自产货物用于职工福利属于视同销售货物，无同类产品市场销售价格的，按组成计税价格计算销项税额，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，该价格不含增值税，无需价税分离，因此销项税额=200×2000×(1+10%)×13%=57200元。3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额130000元B.购进办公设备的进项税额2600元C.支付运输费的进项税额1800元D.丢失原材料对应的进项税额1300元答案：AC解析：选项B：取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣；选项D：因管理不善丢失货物的进项税额不得抵扣，已抵扣的需作进项税额转出处理。4.计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.468000+57200-130000-1800=393400元B.468000+57200-130000-1800+10000×13%=394700元C.468000+57200-130000-2600-1800=390800元D.468000+57200-130000-2600-1800+10000×13%=392100元答案：B解析：丢失原材料的进项税额已抵扣，需转出，转出金额=10000×13%=1300元；因此应纳税额=销项税额-准予抵扣的进项税额+进项税额转出=468000+57200-130000-1800+1300=394700元。资料2：中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2024年有关收支情况如下：（1）每月工资薪金收入25000元，每月专项扣除5000元，每月专项附加扣除合计3000元，无其他扣除。（2）3月取得劳务报酬所得10000元。（3）5月取得稿酬所得5000元。（4）8月取得到期国债利息收入2000元，取得上市公司股票分红收入3000元，持有该股票期限为5个月。（5）10月转让自有住房一套，取得转让收入200万元，该住房原值为120万元，转让时发生合理费用10万元，该住房是张某家庭唯一生活用房，已使用8年。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.25000×12+10000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-5000×12-3000×12=138800元B.25000×12+10000+5000×70%-60000-5000×12-3000×12=147500元C.25000×12+10000×(1-20%)+5000×(1-20%)-60000-5000×12-3000×12=140000元D.25000×12+10000+5000-60000-5000×12-3000×12=150000元答案：A解析：综合所得应纳税所得额=年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额-减除费用6万元-专项扣除合计-专项附加扣除合计；其中劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，因此应纳税所得额=25000×12+10000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-5000×12-3000×12=300000+8000+2800-60000-60000-36000=138800元。2.计算张某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.138800×10%-2520=11360元B.138800×3%=4164元C.(138800-36000)×10%+36000×3%=11360元D.138800×10%=13880元答案：AC解析：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=138800×10%-2520=11360元；也可以分段计算：36000×3%+(138800-36000)×10%=1080+10280=11360元。3.张某取得的下列收入中，免征或暂不征收个人所得税的是（）。A.国债利息收入2000元B.上市公司股票分红收入3000元C.转让住房收入200万元D.工资薪金收入25000元/月答案：AC解析：选项A：国债利息收入免征个人所得税；选项B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额征收个人所得税，不属于免税收入；选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项D：工资薪金所得属于综合所得，需缴纳个人所得税。4.张某取得上市公司股票分红收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3000×20%=600元B.