2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划专项训练试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划专项训练试题

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：在卜列各题的匹个备选答案中，只有一个答案是正确的，请将其选出。

1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人应按规定开具增值税专用发票

C.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应按规定进行增值税申报

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的全部收入

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额的不同而有所不同

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的计税依据为个人的全部收入

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率统一为5%

D.个人所得税的税率根据个人的应纳税所得额的不同而有所不同

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A,房产税的计税依据为房产的购置成本

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率统一为战

D.房产税的税率根据房产的评估价值的不同而有所不同

5.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税的计税依据为车船的购置成本

B.车船税的计税依据为车船的评估价值

C,车船税的税率统一为现

D.车船税的税率根据车船的评估价值的不同而有所不同

6.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

B.印花税的计税依据为印花税凭证的数量

C.印花税的税率统一为0.05%

D.印花税的税率根据印花税凭证的金额的不同而有所不同

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据为土地的购置成本

B.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

C.土地增值税的税率统一为30%

D.土地增值税的税率根据土地的评估价值的不同而有所不同

8.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的计税依据为土地的购置成本

B.契税的计税依据为土地的评估价值

C.契税的税率统一为3%

D.契税的税率根据土地的评估价值的不同而有所不同

9.下列关于城巾维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税税额

B.城市维护建设税的计税依据为企业的消费税税额

C.城市维护建设税的税率统一为5%

D.城市维护建设税的税率根据企业的增值税税额的不同而有所不同

10.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。

A.教育费附加的计税依据为企业的增值税税额

B.教育费附加的计税依据为企业的消费税税额

C.教育费附加的税率统一为3%

D.教育费附加的税率根据企业的增值税税额的不同而有所不同

二、多项选择题

要求：在下列各题的五个备选答案中，有两个或两个以上答案是正确的，请将

其选出。

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人应按规定开具增值税专用发票

C.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应按规定进行增值税申报

E.增值税纳税人应按规定进行增值税申报和缴纳

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的全部收入

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额的不同而有所不同

E.企业所得税的税率根据企业的经营规模的不同而有所不同

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的计税依据为个人的全部收入

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率统一为5%

D.个人所得税的税率根据个人的应纳税所得额的不同而有所不同

E.个人所得税的税率根据个人的工资收入的不同而有所不同

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的计税依据为房产的购置成本

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率统一为1%

D.房产税的税率根据房产的评估价值的不同而有所不同

E.房产税的税率根据房产的使用性质的不同而有所不同

5.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的计税依据为车船的购置成本

B.车船税的计税依据为车船的评估价值

C.车船税的税率统一为现

D.车船税的税率根据车船的评估价值的不同而有所不同

E.车船税的税率根据车船的使用性质的不同而有所不同

三、判断题

要求：判断下列各题的正误，正确的请在括号内打'；）"，错误的请在括号内

打“X”。

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的计^依据为个人的应纳税所得额。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.车船税的计税依据为车船的评估价值。（）

6.印花税的计税依据为印花税凭证的金额。（）

7.土地增值税的计税依据为土地的评估价值。（）

8.契税的计税依据为土地的评估价值。（）

9.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税税额。（）

10.教育费附加的计税依据为企业的增值税税额。（）

四、计算题

要求：根据下列资料，计算相关税额。

1.某企业为增值税一股纳税人，2024年12月销售货物取得不含税销售额100

万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值

税专用发票注明税额10万元。计算该企业12月份应缴纳的增值税。

2.某企业2024年度实现利润总额500万元，其中：销售（营业）收入4000

万元，销售成本3000万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50

万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。计算亥企业2024年度应缴纳的

企业所得税。

五、综合题

要求：根据下列资料，分析并回答问题。

1.某个人2024年度取得工资收入30000元，取得稿酬收入20000元，取得特

许权使用费收入10000元，取得财产租赁收入5000元。已知个人所得税的税率分

别为：工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，稿酬所得适用20%的税率，

并按应纳税额减征30乐特许权使用费所得适用20%的税率，财产租赁所得适用10%

的税率。计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。

2.某企业2024年度购置房产一栋，购置成本为1000万元，房产税的计税依

据为房产的评估价值，评估价值为1200万元。计算该企业应缴纳的房产税。

六、案例分析题

要求：根据卜.列案例，分析并回答问题.

1.某企业为增值税一股纳税人，2024年12月销售货物取得不含税销售额200

万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进固定资产取得增值

税专用发票注明税额20万元。该企业12月份应缴纳的增值税为多少？如果该企业

将部分销售货物用于职工福利，应如何进行税务处理？

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析：增值税小规模纳税人可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用

发票。

2.B

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、

费用、税金等。

3.B

解析：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，即个人的收入减去各项

扣除后的余额。

4.B

解析：房产税的计税依据为房产的评估价值，即房产的市场价值。

5.B

解析：车船税的计税依据为车船的评估价值，即车船的市场价值。

6.A

解析：印花税的计税依据为印花税凭证的金额，即凭证上所载金额。

7.B

解析：土地增值税的计税依据为土地的评估价值，即土地的市场价值。

8.B

解析：契税的计税依据为土地的评估价值，即土地的市场价值。

9.B

解析：城市维护建设税的计税依据为企业的消费税税额，即企业应纳消费税的

金额。

10.B

解析：教育费附加的计税依据为企业的消费税税额，即企业应纳消费税的金额。

二、多项选择题

1.A、B、D、E

解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人应按规定开

具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，增值税纳税人应按规

定进行增值税申报和缴纳。

2.B、D

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率根据企业的应纳税

所得额的不同而有所不同。

3.B、D

解析：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，税率根据个人的应纳税

所得额的不同而有所不同。

4.B、D

解析：房产税的计税依据为房产的评估价值，税率根据房产的评估价值的不同

而有所不同。

5.B、I)

解析：车船税的计税依据为车船的评估价值，税率根据车船的评估价值的不同

而有所不同。

三、判断题

1.V

解析：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。

2.V

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

3.V

解析：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额。

4.V

解析：房产税的计税依据为房产的评估价值。

5.V

解析：车船税的计税依据为车船的评估价值。

6.V

解析：ER花税的计税依据为印花税凭证的金额。

7.V

解析：土地增值税的计税依据为土地的评估价值。

8.V

解析：契税的计税依据为土地的评估价值。

9.V

解析：城市维护建设税的计税依据为企业的增值税税额。

10.J

解析：教育费附加的计税依据为企业的增值税税额。

四、计算题

1.解析：增值税应纳税额=销售额x税率-进项税额=100X13%-

15=8（万元）

2.解析：企业所得税应纳税所得额=利润总额-各项扣除=500-（3000

+200+100+50+50）=150（万元）

企业所得税应纳税额=应纳税所得额X税率:150X25%=