预算绩效目标编制审核工作规程

预算绩效目标编制审核工作规程第一章总则第一条为全面深化预算管理制度改革，构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，强化预算绩效目标的约束力，提高财政资源配置效率和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、党中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见等法律法规及相关政策规定，结合工作实际，制定本规程。第二条本规程所称预算绩效目标，是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。预算绩效目标是预算安排的前置条件，是开展绩效监控、绩效评价的重要依据，是建立预算与绩效挂钩机制的核心载体。第三条预算绩效目标编制与审核工作应当遵循以下原则：（一）目标导向原则。绩效目标应紧扣部门职能职责、事业发展规划和中长期工作计划，体现党委、政府的重大决策部署，确保目标方向明确、重点突出。（二）全面规范原则。所有财政资金均需设定绩效目标。按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，资金使用单位是绩效目标编制的主体。绩效目标应清晰、可量化、可衡量，格式规范、内容完整。（三）科学客观原则。绩效目标的编制应以历史数据、行业标准、计划标准等为依据，经过科学测算和充分论证，确保目标值既符合客观实际，又具有挑战性，避免刻意压低或虚高。（四）权责对等原则。明确各层级、各环节在绩效目标编制与审核中的职责分工，建立层层把关、分级负责的审核机制，确保责任落实到岗、到人。第四条本规程适用于各级财政部门、预算部门及其所属单位的所有一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算项目支出绩效目标的编制与审核管理。基本支出绩效目标管理参照相关规定执行。第二章职责分工第五条财政部门是预算绩效目标管理的牵头部门，主要职责包括：（一）制定和完善本地区预算绩效目标编制的规章制度、操作规范、指标框架和共性绩效指标体系。（二）组织和指导预算部门开展绩效目标编制工作，提供政策解读和技术培训。（三）负责对预算部门报送的绩效目标进行实质性审核，提出审核意见。（四）负责对重点项目绩效目标组织专家评审或第三方机构评估。（五）根据绩效目标审核结果，提出预算安排建议，并反馈预算部门。（六）建立和维护绩效目标指标库，推动绩效目标信息公开。第六条预算部门是本部门及所属单位预算绩效目标管理的责任主体，主要职责包括：（一）建立健全本部门绩效目标编制管理制度和内部操作规程。（二）组织和指导所属单位编制绩效目标，负责本部门绩效目标的初步审核、汇总与报送。（三）按照财政部门的要求，细化完善本部门绩效目标，配合财政部门开展重点绩效目标的评审工作。（四）根据财政部门审核意见，督促所属单位调整修正绩效目标。（五）负责本部门绩效目标的批复、应用、公开和档案管理。第七条预算单位（项目实施单位）是绩效目标编制的直接责任主体，主要职责包括：（一）依据部门职能职责和项目实施方案，科学规范地编制项目绩效目标。（二）对绩效目标的真实性、完整性、相关性、适当性和可行性负责。（三）根据上级部门和财政部门的审核意见，及时调整优化绩效目标。（四）在预算执行中，依据批复的绩效目标开展绩效监控和绩效自评。第三章绩效目标编制内容与要求第八条绩效目标编制内容主要包括项目概况、绩效指标和指标值等要素。编制格式应符合财政部门统一制定的文本规范。第九条项目概况应当清晰阐述立项背景、政策依据、项目主要内容、实施计划、资金分配方案及预期总目标等。预期总目标是对项目实施后预期产出和效益的总体描述，应高度概括、言简意赅。第十条绩效指标是绩效目标的细化和量化表现，包括产出指标、效益指标和满意度指标三类。编制绩效指标应遵循“核心性、重要性、相关性”原则，避免指标设置过多过滥或与项目内容无关。第十一条产出指标是反映预算资金投入预期提供的公共产品和服务数量的指标。主要包括：（一）数量指标：反映项目计划完成的产品或服务数量，如“培训人次”、“修缮面积”、“设备购置台数”等。数量指标应明确具体的统计口径和计量单位。（二）质量指标：反映项目计划提供的产品或服务达到的标准或水平，如“验收合格率”、“设备故障率”、“培训合格率”等。质量指标应引用国家标准、行业标准或地方标准。（三）时效指标：反映项目计划提供产品或服务的及时程度和效率情况，如“完工及时率”、“任务完成及时性”等。（四）成本指标：反映项目计划提供单位产品或服务所需的成本，如“人均培训成本”、“单平米修缮成本”等。成本指标应与预算安排相匹配，体现成本效益分析。第十二条效益指标是反映预算资金投入预期产生的经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等长期效果的指标。（一）经济效益指标：反映项目对国民经济和区域经济发展带来的直接或间接影响，如“带动就业人数”、“增加税收收入”、“投资回报率”等。（二）社会效益指标：反映项目对社会发展、公共服务、民生改善等方面的贡献，如“贫困发生率下降幅度”、“公共服务覆盖率”、“安全保障水平”等。（三）生态效益指标：反映项目对生态环境保护、资源利用等方面的贡献，如“节能减排量”、“绿化覆盖率提升”、“废弃物处理率”等。（四）可持续影响指标：反映项目产生的长效影响和持续运行能力，如“政策延续性”、“机制建立完善度”、“人才培养数量”等。第十三条满意度指标是反映服务对象或受益人对项目产出和效果的满意程度的指标，包括“服务对象满意度”、“受益群众满意度”等。满意度指标应通过问卷调查、访谈等方式获取数据。第十四条绩效指标值的设定应当依据充分、数据可靠。常用的设定方法包括：（一）历史标准：参照同类项目历史年度的实际完成值或平均水平设定。（二）行业标准：参照国家、行业主管部门公布的技术标准、规范或行业平均水平设定。（三）计划标准：根据项目实施方案、工作计划、政策文件等明确的目标值设定。（四）财政标准：参照财政部门规定的预算支出标准或定额设定。指标值应当是具体数值，原则上不得使用“大幅度提高”、“显著改善”等模糊性表述。对于确实难以量化的定性指标，应当采用分级分档的形式进行表述，并设置明确的定性评价标准。第十五条绩效目标编制应当体现成本效益理念。对于有明确支出标准的项目，应严格执行支出标准；对于新增重大项目，应开展事前绩效评估，充分论证投入产出的经济性和合理性。第四章绩效目标审核流程第十六条绩效目标审核采取“单位自审、部门初审、财政复审”相结合的方式，实行分级审核、闭环管理。第十七条单位自审。预算单位在申报预算前，应当对本单位编制的绩效目标进行全面自查。重点审核绩效目标是否与项目内容匹配，指标值是否合理，数据来源是否清晰。自审通过后，随同预算申请一并报送主管部门。第十八条部门初审。预算部门负责对本部门及所属单位报送的绩效目标进行初步审核。（一）完整性审核：审核填报格式是否规范，内容是否完整，要素是否齐全。（二）规范性审核：审核指标分类是否准确，指标名称是否规范，指标值是否明确。（三）相关性审核：审核绩效目标是否体现部门核心职能，是否与项目特定任务密切相关。（四）适当性审核：审核绩效指标值是否符合客观实际，是否具有挑战性，成本指标是否合理。部门初审不合格的，应退回预算单位修改完善；初审合格的，汇总报送财政部门。第十九条财政复审。财政部门业务处室负责对预算部门报送的绩效目标进行复审。财政部门可利用绩效指标库进行智能比对，也可组织专家、第三方机构或委托相关职能部门进行专项审核。（一）政策符合性审核：审核项目是否符合国家宏观政策、党委政府重点工作方向，是否属于公共财政支持范围。（二）目标合理性审核：审核绩效目标设置是否过高或过低，是否存在虚报目标骗取资金的情况。（三）资金匹配性审核：审核绩效目标与预算资金规模是否匹配，是否存在资金缺口或资金沉淀风险。（四）重点审核：对专项资金、重大投资项目、社会关注度高或实施期限跨年度的项目，实行重点审核，必要时组织专家论证。第二十条审核结果反馈与应用。财政部门将审核结果反馈给预算部门。审核结果分为“通过”、“修改后通过”和“不予通过”三种。（一）审核通过的，绩效目标作为预算安排的前置条件，进入下一步预算流程。（二）审核意见为“修改后通过”的，预算部门应根据审核意见在规定时间内调整完善绩效目标，并重新报送审核。逾期未修改或修改后仍不符合要求的，视为不予通过。（三）审核不予通过的，不得进入预算安排流程，财政部门不予安排预算资金。第五章绩效目标审核重点与标准第二十一条绩效目标审核应重点围绕相关性、明确性、可衡量性、可实现性、相关性和时效性展开，具体审核标准如下：第二十二条相关性审核标准。（一）目标与职能相关：绩效目标应紧密围绕部门“三定”方案规定的职能职责。（二）目标与政策相关：绩效目标应体现党中央、国务院及上级党委政府的重大决策部署和重点工作任务。（三）指标与目标相关：设置的绩效指标应能够准确反映和衡量绩效目标的实现程度，不得设置与项目无关的指标。第二十三条明确性审核标准。（一）目标描述清晰：绩效目标及指标的描述应简洁、准确、无歧义，避免使用模棱两可的词汇。（二）指标定义准确：每个绩效指标应有明确的定义、统计口径和计算公式。（三）数据来源明确：应明确指标值的数据来源、采集方式和核实依据，确保数据可采集、可追溯。第二十四条可衡量性审核标准。（一）量化指标为主：绩效指标原则上应设置为量化指标，确属无法量化的，应通过定性分级分档进行衡量。（二）指标值具体：指标值应当是具体的数值（如百分比、绝对数），不得使用“大于”、“小于”、“左右”等区间概念，除非有特殊政策依据。（三）佐证材料有力：应提供测算依据、历史数据、合同文件等佐证材料，证明指标值设定的合理性。第二十五条（A）可实现性审核标准。（一）符合客观规律：指标值设定应符合客观实际，考虑政策环境、市场变化、实施条件等影响因素，既不高估冒进，也不保守留有余地。（二）风险可控：对于可能影响目标实现的风险因素，应有应对措施和预案。（三）保障充分：项目实施方案、人员配备、技术条件、管理制度等保障措施应足以支撑绩效目标的实现。第二十六条经济性审核标准。（一）成本效益最优：在同等产出效益下，应选择成本较低的方案；在同等成本下，应追求效益最大化。（二）符合定额标准：成本指标应符合财政部门规定的支出定额标准，无定额标准的，应参照市场价格或同类项目平均水平。（三）厉行节约：应严格控制“三公”经费和一般性支出，避免铺张浪费。第二十七条为便于审核操作，财政部门应建立绩效目标审核评分体系。以下为审核要素及参考权重表：审核维度权重审核要点评分标准（参考）相关性20%职能匹配度目标紧扣部门职能，体现重点工作（10分）政策相符性符合国家政策方向和宏观战略（10分）明确性20%目标清晰度目标内容清晰，无歧义（10分）指标规范性指标名称规范，解释说明详细（10分）可衡量性30%指标量化程度核心指标量化比例高（15分）值的具体性指标值为具体数值，非模糊描述（15分）可实现性20%依据充分性有充分的历史、计划或标准依据（10分）保障能力实施方案成熟，资源保障到位（10分）经济性10%成本合理性成本测算准确，符合定额标准（10分）合计100%总分低于80分原则上不予通过第六章绩效目标的调整与应用第二十八条预算执行中，因政策调整、客观环境变化等特殊情况确需调整绩效目标的，预算单位应按照规定程序报送绩效目标调整申请，说明调整理由、调整内容及对预算执行的影响，经主管部门审核后报财政部门批准。第二十九条绩效目标一经批复，原则上不予调整。涉及预算资金调整的，应同步调整绩效目标。未按规定程序报批的，财政部门不予认可。第三十条绩效目标是预算绩效运行监控的基础。预算部门和单位在预算执行中，应对照批复的绩效目标，动态监控绩效运行情况。当发现绩效运行偏离目标时，应及时分析原因，采取纠偏措施，确保绩效目标如期实现。第三十一条绩效目标是开展绩效评价的重要依据。预算执行结束后，预算部门和单位开展绩效自评、财政部门开展重点绩效评价时，均应以批复的绩效目标为基准，衡量资金使用效果。未设定绩效目标或绩效目标审核未通过的项目，不得进行绩效评价，且原则上不再安排后续预算资金。第三十二条建立绩效目标与预算安排挂钩机制。财政部门应将绩效目标审核结果作为预算安排、调整的重要依据。（一）对绩效目标设定明确、规范、合理的项目，优先予以保障。（二）对绩效目标设定不完善、审核中发现严重问题的项目，应根据情况核减预算规模或不予安排。（三）对跨年度项目，应依据分年度绩效目标安排分年度预算。第三十三条推进绩效目标信息公开。预算部门应按照政府信息公开要求，在部门预算批复后，将重点项目绩效目标随同部门预算一并公开，接受社会监督。公开内容应包括项目名称、预算金额、绩效目标、绩效指标等，确保公开内容真实、完整、易懂。第七章监督管理与责任追究第三十四条财政部门、预算部门及其所属单位应加强对绩效目标编制与审核全过程的管理，建立健全内部制约机制，确保工作规范有序。第三十五条财政部门应定期对预算部门绩效目标编制质量进行抽查和通报。对编制质量高、管理规范的部门予以表扬；对编制质量差、审核把关不严的部门予以通报批评，并责令整改。第三十六条审计、监察部门依法对预算绩效目标编制及审核情况进行监督检查。发现存在下列行为的，责令限期改正，并视情节轻重予以通报批评或提请有关部门追究相关责任人员的责任：（一）未按规定编制绩效目标或绩效目标缺失的；（二）绩效目标编制不符合要求，内容不实、指标虚高的