2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题解析与试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划历年真题解析与试题

考试时间：______分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正

确选项的字母填入题后的括号内。

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的征税对象是商品生产、流通、分配和消费的各个环节

C.增值税的征税对象是商品生产、流通、分配的各个环节

D.增值税的征税对象是商品生产、流通、分配和消费的各个环节

2.某企业为增值枕一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上

注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产产

品，产品销售时取得的销售额为150万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.15

3.某企业为增值税一般纳税人，购进设备一台，取得的增值税专用发票上注

明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业将设备用于生产经营活动。

该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.8.5

C.17

D.25

4.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上

注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产产

品，产品销售时取得的销售额为150万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.15

5.某企业为增值税一般纳税人，购进设备一台，取得的增值税专用发票上注

明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业将设备用于生产经营活动。

该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.8.5

C.17

D.25

6.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上

注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产产

品，产品销售时取得的销售额为150万元。该企'也应缴纳的增值税为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.15

7.某企业为增值税一般纳税人，购进设备一台，取得的增值税专用发票上注

明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业将设备用于生产经营活动。

该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.8.5

C.17

D.25

8.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上

注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产产

品，产品销传时取得的绡售额为150万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.15

9.某企业为增值税一般纳税人，购进设备一台，取得的增值税专用发票上注

明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业将设备用于生产经营活动。

该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.8.5

C.17

D.25

10.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上

注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产产

品，产品销售时取得的销售额为150万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.15

二、多项选择题

要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的,

请将正确选项的字母填入题后的括号内。

1.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

R.企业所得税的征税对象是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.企业所得税的纳税人是企业

E.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

2.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的征税对象是个人所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税人是个人

E.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额

3.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的征税而象是商品生产、流通、分配和消费的各个环节

C.增值税的税率分为基本税率和低税率

D.增值税的纳税人是商品生产、流通、分配和消费的各个环节

E.增值税的计税依据是增值额

4.下列关于营业税的表述中，正确的有（）。

A.营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的收入

征收的一种税

B.营业税的征税对象是企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取

得的收入

C.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.营业税的纳税人是企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单

位和个人

E.营业税的计税依据是营业额

5.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税是对房产所有人、承典人或者使用人征收的一种税

B.房产税的征税对象是房产所有人、承典人或者使用人

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的纳税人是房产所有人、承典人或者使用人

E.房产税的计税依据是房产的计税价值

四、计算题

要求：根据所给资料，计算下列各项。

1.某企业为增值枕一般纳税人，本月销售产品取得不含税销售额200万元，

购进原材料取得增值税专用发票注明税额34万元，购进固定资产取得增值税专用

发票注明税额17万元。本月应缴纳的增值税是多少？

2.某个人取得工资收入每月5000元，全年共计60000元。根据个人所得税法

规定，计算该个人全年应缴纳的个人所得税。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售服务取得含税销售额300万元，购

进原材料取得增值税专用发票注明税额45万元，购进设备取得增值税专用发票注

明税额30万元。本月应缴纳的增值税是多少？

五、综合题

要求：根据所给资料，完成下列各项。

I.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品取得不含税销售额100万元，

购进原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，购进设备取得增值税专用发票

注明税额10万元。请计算该企业本月应缴纳的增值税。

2.某个人取得工资收入每月6000元，全年共计72000元。根据个人所得税法

规定，计算该个人全年应缴纳的个人所得税。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售服务取得含税销售额200万元，购

进原材料取得增值税专用发票注明税额28万元，购进设备取得增值税专用发票注

明税额20万元。请计算该企业本月应缴纳的增值税。

六、案例分析题

要求：根据所给案例，分析并回答下列问题。

1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品取得不含税销售额150万元，

购进原材料取得增值税专用发票注明税额25万元，购进设备取得增值税专用发票

注明税额15万元。请分析该企业本月增值税的纳税情况。

2.某个人取得工资收入每月7000元，全年共计84000元。请分析该个人个人

所得税的纳税情况。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售服务取得含税销传额250万元，购

进原材料取得增值税专用发票注明税额35万元，购进设备取得增值税专用发票注

明税额25万元。请分析该企业本月增值税的纳税情况。

本次试卷答案如下.：

一、单项选择题

1.D

解析：增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税，因

此正确答案是Do

2.A

解析：应缴纳的增值税=销售额X税率进项税额=150X0.1717

=25.5-17=8.5（万元），所以正确答案是A。

3.A

解析：购进的设备用于生产经营活动，进项税额可以抵扣，因此应缴纳的增值

税为0,正确答案是A。

4.A

解析：应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额=150X0.17-17

=25.5-17=8.5（万元），所以正确答案是A。

5.A

解析：购进的设备用于生产经营活动，进项税额可以抵扣，因此应缴纳的增值

税为0,正确答案是A。

6.A

解析：应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额:150X0.17-17

=25.5-17=8.5（万元），所以正确答案是A。

7.A

解析：购进的设备用于生产经营活动，进项税额可以抵扣，因此应缴纳的增值

税为0,正确答案是A。

8.A

解析：应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额=150X0.17-17

二25.5-17=8.5（万元），所以正确答案是A。

9.A

解析：购进的设备用于生产经营活动，进项税额可以抵扣，因此应缴纳的增值

税为0,正确答案是A。

10.A

解析：应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额=150X0.17-17

=25.5-17=8.5（万元），所以正确答案是A。

二、多项选择题

1.ABCDE

解析：企业所得税、个人所得税、增值税、营业税和房产税的定义和特点均符

合题目描述，所以正确答案是ABCDE。

2.ABCDE

解析：个人所得税的定义、征税对象、税率、纳税人和计税依据均符合题目描

述，所以正确答案是ABCDE。

3.ABCDE

解析：增值税的定义、征税对象、税率、纳税人和计税依据均符合题目描述,

所以正确答案是ABCDE。

4.ABCDE

解析：营业税的定义、征税对象、税率、纳税人和计税依据均符合题目描述,

所以正确答案是ABCDE。

5.ABCDE

解析：房产税的定义、征税对象、税率、纳税人和计税依据均符合题目描述,

所以正确答案是ABCDE。

四、计算题

1.解析：应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额=200X0.17-

34=34-34=0（万元）。

2.解析：个人所得税=（全年收入-起征点）X税率-速算扣除数二

（60000-5000）X0.03-0=1650（元）。

3.解析：应缴纳的增值税=销售额X税率-进项税额=300X0.17-

45=51-45=6（万元）。

五、综合题

1.解析：应缴纳的增值税=销售额x税率-进项税额=100X