2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划核心知识点复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划核心知识点复习试题

考试时间：分钟总分：分姓名：

一、单项选择题

要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

i.下列各项中，不属于增值税的价外费用的是（）。

A.手续费

B.代垫运费

C.包装费

D.代收代付款项

2.下列各项中，关于增值税专用发票管理的说法错炭的是（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.一般纳税人凭增值税专用发票抵扣进项税额

C.增值税专用发票的保管期限为5年

D.增值税专用发票的取得应当及时进行会计处理

3.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的电（）o

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.资产转让收入

4.下列各项中，关于企业所得税税前扣除项目的说法错误的是（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得

额时扣除

B.企业发生的损失，按照实际发生额在税前扣除

C.企业因违反国家规定被有关部门处以的罚款，可以在税前扣除

D.企业实际发生的工资、薪金支出，准予在税前扣除

5.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

6.下列各项中，关于个人所得税源泉扣缴的说法错混的是（）。

A.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人

B.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报

C.扣缴义务人应当在支付所得的次月15口内申报缴纳个人所得税

D.扣缴义务人应当依法保存扣缴个人所得税的凭证和有关资料

7.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

【）.购买货物

8.下列各项中，关于增值税纳税地点的说法错误的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户应当向销售地主管税务机关申报纳税

C.纳税人进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.纳税人提供的应税劳务，应当向提供劳务地主管税务机关申报纳税

9.下列各项中，关于增值税征收管理的说法错误的是（）。

A.纳税人应当依法办理税务登记

B.纳税人应当按照国家有关规定设置账簿

C.纳税人应当依照规定的期限办理纳税申报

D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以核定其应纳税额

10.下列各项中，关于增值税发票管理的说法错误的是（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具

C.增值税专用发票的保管期限为5年

D.增值税专用发票的IR得应当及时进行会计处理

二、多项选择题

要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。

1.增值税的价外费用包括（）。

A.手续费

B.代垫运费

C.包装费

D.代收代付款项

E.代垫保险费

2.增值税专用发票的保管期限为（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

3.企业所得税应税收入包括（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.资产转让收入

E.利息收入

4.企业所得税税前扣除项目包括（）。

A.实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业发生的损失

C.企业因违反国家规定被有关部门处以的罚款

D.企业实际发生的工资、薪金支出

E.企业实际发生的业务招待费

5.个人所得税征税范围包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

E.特许权使用费所得

6.个人所得税源泉扣缴的扣缴义务人包括（）.

A.支付所得的单位

B.支付所得的个人

C.承包单位

D.发包单位

E.委托单位

7.增值税应税行为包括（）.

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物

E.提供餐饮服务

8.增值税纳税地点包括（）。

A.固定业户的机构所在地

B.非固定业户的俏售地

C.纳税人进口货物的报关地

D.纳税人提供的应税劳务的提供地

E.纳税人提供的应税服务的接受地

9.增值税征收管理包括（）。

A.税务登记

B.账簿管理

C.纳税申报

D.税收保全

E.税收强制执行

10.增值税发票管理包括（）。

A.领购管理

B.开具管理

C.保管管理

D.损毁管理

E.退回管理

四、判断题

要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“，错误的写“X”。

1.增值税一般纳税人销存货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值

税税额为销售额乘以适用机率。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票可以作为增值税一般纳税人抵扣进项税额的凭证。（）

5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、

损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

7.增值税纳税地点为固定业户的机构所在地。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

10.增值税专用发票的保管期限为5年。（）

五、简答题

要求：简要回答下列问题。

1.简述增值税的价外费用。

2.简述企业所得税的应税收入。

3.简述个人所得税的征税范围。

4.简述增值税专用发票的开具要求。

5.简述企业所得税的税前扣除项目。

六、计算题

要求：根据下列资料，计算应纳税额。

某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额为100

万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，购进固定资产取得增

值税专用发票注明税额为5万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额为1万元。

当月应缴纳的增值税为多少？

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B

解析：增值税的价外费用包括手续费、包装费、代垫运费等，但不包括代收代

付款项。

2.C

解析：增值税专用发票的保管期限为5年，而不是10年、15年或永久。

3.D

解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租财产收

入、资产转让收入等，但不包括利息收入。

4.C

解析：企业因违反国家规定被有关部门处以的罚款，不得在税前扣除。

5.D

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让

所得、经营所得等，但不包括特许权使用费所得。

6.C

解析：扣缴义务人应兰在支付所得的次月15日内申狙缴纳个人所得税，而不

是次月7日内。

7.D

解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物等,

但不包括购买货物。

8.D

解析：纳税人提供的应税服务的接受地不属于增值税纳税地点。

9.D

解析：纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以核定其应纳税额。

10.D

解析：增值税专用发票的取得应当及时进行会计处理，而不是保管。

二、多项选择题

1.A,C,D,E

解析：增值税的价外费用包括手续费、包装费、代垫运费、代收代付款项、代

垫保险费等。

2.A,D

解析：增值税专用发票的保管期限为5年，而不是10年、15年或永久。

3.A,B,C,D,E

解析：企业所得税的应税收入包括俏售货物收入、提供劳务收入、出租财产收

入、资产转让收入、利息收入等。

4.A,B,D,E

解析：企业所得税的税前扣除项目包括实际发生的与取得收入有关的、合理的

支出、企业发生的损失、企业实际发生的工资、薪金支出、企业实际发生的业务招

待费等。

5.A,13,C,D,E

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让

所得、经营所得、特许权使用费所得等。

6.A,B

解析：个人所得税的抵缴义务人包括支付所得的单位和个人。

7.A,B,C

解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物等。

8.A,B,C,D

解析：增值税纳税地点包括固定业户的机构所在地、非固定业户的销售地、纳

税人进口货物的报关地、纳税人提供的应税劳务的提供地。

9.A,B,C,D,E

解析：增值税征收管理包括税务登记、账簿管理、纳税申报、税收保全、税收

强制执行等。

10.A,B,C,D,E

解析：增值税发票管理包括领购管理、开具管理、保管管理、损毁管理、退回

管理等。

四、判断题

1.V

解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增

值税税额为销售额乘以适用税率。

2.V

解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

3.V

解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.V

解析：增值税专用发票可以作为增值税一般纳税人抵扣进项税额的凭证。

5.V

解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税

金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.

解析：个人所得税的扎:缴义务人包括支付所得的单位和个人。

7.V

解析：增值税纳税地点为固定业户的机构所在地。

8.V

解析：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

9.V