2026年税务师《税法二》专项训练及答案

2026年税务师《税法二》专项训练及答案姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法二》专项训练及答案

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.存货成本

C.非广告性质的赞助支出

D.固定资产折旧

2.根据个人所得税法，下列哪项收入属于“工资薪金所得”？

A.稿酬所得

B.利息所得

C.股息所得

D.工资收入

3.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是？

A.可以全额在企业所得税前扣除

B.超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除

C.不得在企业所得税前扣除

D.只能作为管理费用在企业所得税前扣除

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，以下说法错误的是？

A.可以在企业所得税前扣除

B.必须取得合法有效的凭证

C.可以通过关联交易进行转移

D.应当符合税法规定的扣除标准

6.个人所得税的税率形式包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

7.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

8.增值税的税率包括？

A.�basicrate

B.reducedrate

C.zerorate

D.以上都是

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下说法正确的是？

A.可以在企业所得税前扣除

B.必须取得合法有效的凭证

C.可以通过关联交易进行转移

D.应当符合税法规定的扣除标准

10.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率形式包括______和______。

2.个人所得税的税率形式包括______、______和______。

3.增值税的税率包括______、______和______。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得______。

5.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。

6.企业所得税的征税对象包括______、______和______。

7.增值税的征税范围包括______、______和______。

8.个人所得税的税率形式包括______和______。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须符合______。

10.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的税率形式包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

2.个人所得税的税率形式包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

3.增值税的税率包括？

A.基本税率

B.减税率

C.零税率

D.以上都是

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得？

A.合法有效的凭证

B.符合税法规定的扣除标准

C.通过关联交易进行转移

D.以上都是

5.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

6.企业所得税的征税对象包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

7.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

8.个人所得税的税率形式包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须符合？

A.合法有效的凭证

B.符合税法规定的扣除标准

C.通过关联交易进行转移

D.以上都是

10.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得合法有效的凭证。

12.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

13.企业所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

14.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权。

15.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

16.企业所得税的征税对象包括国有企业、集体企业和外商投资企业。

17.增值税的税率包括基本税率、减税率和零税率。

18.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须符合税法规定的扣除标准。

19.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

20.企业所得税的征税对象包括国有企业、集体企业、外商投资企业和个人独资企业。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述企业所得税的税率形式。

22.简述个人所得税的税率形式。

23.简述增值税的税率。

24.简述企业发生的与生产经营活动有关的合理费用在企业所得税前扣除的条件。

25.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

26.简述企业所得税的征税对象。

27.简述增值税的征税范围。

28.简述个人所得税的税率形式。

29.简述企业发生的与生产经营活动有关的合理费用在企业所得税前扣除的条件。

30.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C

解析：非广告性质的赞助支出不得在企业所得税前扣除，属于禁止扣除项目。

2.D

解析：工资收入属于“工资薪金所得”，稿酬所得、利息所得、股息所得分别属于“稿酬所得”、“利息所得”、“股息红利所得”。

3.B

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。

4.D

解析：出口货物通常适用零税率或免税政策，不属于增值税的征税范围。

5.C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，不得通过关联交易进行转移，必须真实、合理。

6.D

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

7.D

解析：个人独资企业不属于企业所得税的征税对象，企业所得税的征税对象包括企业法人和其他组织。

8.D

解析：增值税的税率包括基本税率、减税率和零税率。

9.A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除。

10.D

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

二、填空题答案及解析

1.比例税率超额累进税率

解析：企业所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

2.比例税率超额累进税率固定税率

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

3.基本税率减税率零税率

解析：增值税的税率包括基本税率、减税率和零税率。

4.合法有效的凭证

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得合法有效的凭证。

5.子女教育继续教育大病医疗

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

6.国有企业集体企业外商投资企业

解析：企业所得税的征税对象包括国有企业、集体企业和外商投资企业。

7.销售货物提供应税劳务转让土地使用权

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权。

8.比例税率超额累进税率

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

9.税法规定的扣除标准

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须符合税法规定的扣除标准。

10.子女教育继续教育大病医疗

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

三、多选题答案及解析

1.ABCD

解析：企业所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

2.ABCD

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

3.ABCD

解析：增值税的税率包括基本税率、减税率和零税率。

4.AB

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得合法有效的凭证，并符合税法规定的扣除标准。

5.ABCD

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

6.ABC

解析：企业所得税的征税对象包括国有企业、集体企业和外商投资企业。

7.ABC

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权。

8.ABCD

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

9.AB

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得合法有效的凭证，并符合税法规定的扣除标准。

10.ABCD

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

四、判断题答案及解析

11.正确

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得合法有效的凭证。

12.正确

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

13.正确

解析：企业所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

14.正确

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权。

15.正确

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

16.正确

解析：企业所得税的征税对象包括国有企业、集体企业和外商投资企业。

17.正确

解析：增值税的税率包括基本税率、减税率和零税率。

18.正确

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须符合税法规定的扣除标准。

19.正确

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

20.正确

解析：企业所得税的征税对象包括国有企业、集体企业、外商投资企业和个人独资企业。

五、问答题答案及解析

21.企业所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

解析：企业所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。比例税率是指企业所得税按照一定的比例计算税额，超额累进税率是指企业所得税按照不同的税率档次，对不同的应纳税所得额部分分别适用不同的税率。

22.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。比例税率是指个人所得税按照一定的比例计算税额，超额累进税率是指个人所得税按照不同的税率档次，对不同的应纳税所得额部分分别适用不同的税率，固定税率是指个人所得税按照一定的固定金额计算税额。

23.增值税的税率包括基本税率、减税率和零税率。

解析：增值税的税率包括基本税率、减税率和零税率。基本税率是指一般纳税人销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权适用的税率，减税率是指特定情况下适用的较低税率，零税率是指出口货物适用的税率。

24.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得合法有效的凭证，并符合税法规定的扣除标准。

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除，但必须取得合法有效的凭证，并符合税法规定的扣除标准。合法有效的凭证是指能够证明费用真实发生的票据或者其他证明材料，税法规定的扣除标准是指税法规定的费用扣除范围和标准。

25.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和大病医疗。子女教育是指子女接受教育的相关费用，继续教育是指个人接受继续教育的相关费用，大病医疗是指个人发生的大病医疗相关费用。

26.企业所得税的征税对象包括国有企业、集体企业和外商投资企业。

解析：企业所得税的征税对象包括国有企业、集体企业和外商投资企业。国有企业是指国家所有的企业，集体企业是指集体所有的企业，外商投资企业是指外国的企业或者个人在中国境内投资设立的企业。

27.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权。

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权。销售货物是指销售商品的行为，提供应税劳务是指提供应税服务的行为，转让土地使用权是指转让土地使用权的权利的行为。

28.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。比例税率是指个人所得税按照一定的比例计算税额，超额累进税率是指个人所得税按照不同的税率档次，对不同的应纳税所得额部分分别适用不同的税率，固定税率是指个人所得税按照一定的固定金额计算税额。

29.企业发生的与生产经营活动有