2025年国有企业审计岗位内部资格考试试题及答案

2025年国有企业审计岗位内部资格考试试题及答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《国有企业内部审计工作规定》，国有企业内部审计的第一责任主体是（）A.董事会B.审计委员会C.内部审计机构负责人D.总会计师2.国有独资企业二级子公司正职领导人员的任中经济责任审计，原则上由（）负责组织实施A.子公司内部审计机构B.集团总部内部审计机构C.属地国资委D.属地审计机关3.国有企业内部审计机构对“三重一大”事项审计时，下列不属于核心核查内容的是（）A.决策程序是否合规B.决策内容是否符合国资监管要求C.决策执行是否到位D.决策事项的技术参数是否最优4.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的银行对账单B.被审计单位财务人员编制的银行存款余额调节表C.审计人员独立向银行函证取得的回函D.被审计单位提供的与银行签订的贷款合同5.内部审计工作底稿的归档期限为审计项目结束后（）内A.30日B.60日C.90日D.180日6.国有企业工程建设项目审计中，对现场签证的审核核心是（）A.签证是否有施工单位、监理单位签字B.签证内容是否真实、是否属于合同约定外的工程量C.签证的格式是否符合公司规定D.签证的签署时间是否在施工期内7.国有企业绩效审计的核心评价标准是（）A.净利润完成率B.国有资产保值增值率C.净资产收益率D.营业收入增长率8.根据国资委《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》，下列不属于重大违规经营投资事项的是（）A.未按规定履行决策程序造成国有资产损失1000万元以上B.违反规定向关联方输送利益C.未造成国有资产损失的程序瑕疵事项D.违规开展融资性贸易9.国有企业内部审计项目的正式审计报告，主送对象是（）A.被审计单位B.被审计单位负责人C.企业董事会或其授权的审计委员会D.企业纪检监察部门10.国有企业信息技术审计中，核心核查内容不包括（）A.信息系统的安全性B.信息系统产生数据的真实性、完整性C.信息系统的开发技术框架D.信息系统权限设置的合规性11.国有企业关联交易审计的核心核查目标是（）A.关联交易是否履行了决策程序B.关联交易价格是否公允、是否存在利益输送C.关联交易是否按规定披露D.关联方的认定是否准确12.审计整改的第一责任人是（）A.被审计单位内部审计机构负责人B.被审计单位主要负责人C.被审计单位财务负责人D.派出审计组的内部审计机构负责人13.涉密审计项目形成的工作底稿，下列管理方式正确的是（）A.存放在普通云盘B.仅允许审计项目组成员查阅，查阅需履行审批程序C.可以在公开的工作会议上讨论D.归档满5年后可自行销毁14.经济责任审计中，被审计领导干部对其任职期间分管的工作，未履行或者未正确履行职责造成国有资产损失的，应当承担（）A.直接责任B.主管责任C.领导责任D.不承担责任15.国有企业内部审计机构开展审计工作，应当向（）汇报工作，不受其他部门和个人的干涉A.总经理B.总会计师C.董事会审计委员会D.纪检监察组二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2-4个正确答案，多选、错选、少选均不得分）1.根据《国有企业内部审计工作规定》，国有企业内部审计的核心职能包括（）A.监督B.评价C.建议D.决策2.审计证据应当具备的基本特征包括（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.可比性3.国有企业二级子公司正职领导人员经济责任审计的内容包括（）A.贯彻落实国家重大政策措施和国资监管要求情况B.企业发展战略规划的制定和执行情况C.国有资产保值增值情况D.遵守廉洁从业规定情况4.国有企业工程竣工决算审计的核心要点包括（）A.竣工决算编制依据是否合规B.工程造价核算是否准确C.待摊投资列支范围是否合规D.尾工工程投资是否超过总投资的10%5.国有企业合规审计的重点领域包括（）A.反垄断、反不正当竞争合规B.生态环境保护合规C.安全生产合规D.境外投资经营合规6.下列属于审计整改完成认定标准的有（）A.违规问题已经纠正，相关损失已经追回B.相关责任人已经被追责问责C.已经建立完善相关制度机制，堵塞管理漏洞D.被审计单位已经提交整改报告7.国有企业内部审计人员应当遵守的职业道德包括（）A.独立客观B.诚实守信C.保密D.专业胜任8.下列属于国有资产流失情形的有（）A.违反规定低价转让国有资产B.违反规定为无资质的关联方提供担保C.未按规定计提国有资产减值准备D.违规向关联方无偿拨付国有资金9.大数据审计在国有企业内部审计中的适用场景包括（）A.财务数据真实性核查B.关联交易排查C.工程建设项目串标行为识别D.经济责任审计责任界定10.审计组在实施审计过程中，与被审计单位沟通应当遵循的原则包括（）A.客观公正B.平等尊重C.保密D.所有审计发现都要提前告知被审计单位三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.国有企业内部审计的独立性仅要求审计人员在形式上独立于被审计单位，不需要保持实质上的独立。（）2.经济责任审计仅在领导干部离任时组织实施，任中不需要开展经济责任审计。（）3.审计证据的充分性要求审计人员获取的审计证据数量越多越好，不需要考虑成本效益原则。（）4.国有企业内部审计机构开展工程审计时，应当直接参与工程发承包、现场签证等具体业务决策，防范风险。（）5.内部审计机构发现重大违规违纪线索、重大国有资产损失风险时，应当第一时间向董事会审计委员会汇报，必要时向国资委报告。（）6.国有企业关联交易只要价格公允、履行了决策程序，就不需要向社会公开披露。（）7.审计工作底稿属于审计机构内部资料，未经审批不得向被审计单位及其他无关人员提供。（）8.国有企业绩效审计仅需要评价企业的经济效益完成情况，不需要评价社会效益、生态效益。（）9.审计整改事项完成销号后，不需要再开展“回头看”检查。（）10.内部审计人员不得参与被审计单位的业务经营决策，避免影响审计独立性。（）四、简答题（共3题，每题10分，共30分）1.根据2024年修订的《国有企业内部审计工作规定》，列出国有企业内部审计机构的6项核心职责。2.简述国有企业经济责任审计中，直接责任、主管责任、领导责任的界定标准。3.简述国有企业审计整改“清零销号”的完整工作流程。五、案例分析题（共1题，25分）某省属国有装备制造集团（以下简称“集团”）2025年组织内部审计组，对下属二级全资子公司A公司原总经理李某2021年3月至2024年12月任期经济责任履行情况进行审计，核查发现以下事项：（1）2022年6月，李某主持召开A公司总经理办公会，在未报集团审批、未开展可行性研究的情况下，集体决策投资1200万元开展非主业的分布式光伏项目，截至2024年末该项目累计亏损820万元，李某辩称该事项属于班子集体决策，其不应承担主要责任。（2）2023年2月至2024年10月，A公司向李某姐夫实际控制的B公司采购钢材1.2万吨，总金额3840万元，采购价格较同期市场均价高14.7%，该事项未履行关联交易决策程序，仅走了常规公开招标流程，B公司是唯一中标单位。李某辩称招标流程合规，不存在利益输送。（3）2024年末，A公司为完成集团下达的年度业绩考核指标，财务总监王某主导虚增营业收入5200万元、虚增利润1100万元，李某称其未参与财务核算，对该事项不知情。（4）2023年A公司新建生产厂房项目实施过程中，工程管理部经理赵某私自签署现场签证，虚增工程量260万元，多支付施工方工程款，李某称其对现场签证事项不直接分管，不应承担责任。要求：（1）逐一指出上述4项事项存在的核心问题（8分）（2）界定上述事项中李某应当承担的责任类型，并说明理由（12分）（3）提出针对上述事项的审计处理建议（5分）一、单项选择题参考答案及解析1.答案：A。解析：2024年修订的《国有企业内部审计工作规定》明确，董事会是国有企业内部审计的第一责任主体，对内部审计工作的有效性负总责。2.答案：B。解析：按照国资监管“下审一级”的原则，二级子公司正职领导人员的经济责任审计由集团总部内部审计机构组织实施。3.答案：D。解析：“三重一大”审计核心核查决策的合规性、执行的有效性，技术参数属于业务范畴，不属于审计核心核查内容。4.答案：C。解析：审计人员独立获取的外部证据证明力强于被审计单位提供的内部证据、外部流转证据。5.答案：B。解析：《内部审计具体准则第2308号——审计工作底稿》明确，审计工作底稿应当在审计项目结束后60日内归档。6.答案：B。解析：现场签证审核的核心是真实性、必要性，即是否确实发生了合同外的工程量，签字、格式、时间属于形式审核内容。7.答案：B。解析：国有企业的核心目标是实现国有资产保值增值，是绩效审计的核心评价标准。8.答案：C。解析：未造成国有资产损失的程序瑕疵属于一般管理问题，不属于重大违规经营投资事项。9.答案：C。解析：内部审计报告应当主送董事会或其授权的审计委员会，抄送被审计单位、相关职能部门。10.答案：C。解析：信息系统的开发技术框架属于技术开发范畴，不属于信息技术审计的核心核查内容。11.答案：B。解析：关联交易审计的核心目标是防范利益输送，确保价格公允，程序、披露、认定都是为该核心目标服务的。12.答案：B。解析：《国有企业审计整改工作指引》明确，被审计单位主要负责人是审计整改的第一责任人。13.答案：B。解析：涉密审计资料应当严格限制知悉范围，查阅需履行审批程序，不得存放在普通云盘、公开讨论，销毁需履行涉密载体销毁程序。14.答案：B。解析：经济责任审计责任界定标准明确，分管工作未正确履职造成损失的，承担主管责任。15.答案：C。解析：内部审计机构应当向董事会审计委员会汇报工作，确保独立性。二、多项选择题参考答案及解析1.答案：ABC。解析：内部审计没有决策职能，核心职能是监督、评价、建议。2.答案：ABC。解析：审计证据的三个基本特征是充分性、相关性、可靠性，可比性不属于基本特征。3.答案：ABCD。解析：经济责任审计内容涵盖政策落实、战略执行、国资保值增值、廉洁从业等全方面。4.答案：ABC。解析：尾工工程投资不得超过总投资的5%，D选项标准错误。5.答案：ABCD。解析：四个选项均属于当前国有企业合规审计的重点领域。6.答案：ABC。解析：仅提交整改报告不代表整改完成，需要问题纠正、损失追回、问责到位、制度完善才能认定完成。7.答案：ABCD。解析：四个选项均属于内部审计人员应当遵守的职业道德。8.答案：ABD。解析：未按规定计提减值准备属于会计核算差错，不属于国有资产流失情形。9.答案：ABC。解析：经济责任审计责任界定需要结合具体情况人工判断，不属于大数据审计的直接适用场景。10.答案：ABC。解析：重大违规线索等敏感审计发现不需要提前告知被审计单位，避免打草惊蛇。三、判断题参考答案及解析1.答案：×。解析：内部审计独立性要求同时保持形式上和实质上的独立。2.答案：×。解析：经济责任审计坚持“任中审计为主、离任审计为辅”的原则，任中至少3年审计一次。3.答案：×。解析：审计证据获取需要考虑成本效益原则，不是数量越多越好。4.答案：×。解析：内部审计机构不得参与具体业务决策，保持独立性，不能越位代替业务部门履职。5.答案：√。解析：重大线索应当第一时间向审计委员会汇报，必要时向监管部门报告。6.答案：×。解析：上市国有企业的关联交易需要按照上市规则向社会公开披露，非上市国企需要按国资监管要求向内部、向监管部门披露。7.答案：√。解析：审计工作底稿属于内部涉密资料，未经审批不得对外提供。8.答案：×。解析：国有企业绩效审计需要同时评价经济效益、社会效益、生态效益，符合高质量发展要求。9.答案：×。解析：对重点整改事项应当定期开展“回头看”，防范问题反弹。10.答案：√。解析：参与被审计单位业务决策会影响审计独立性，内部审计人员不得参与。四、简答题参考答案1.答案：国有企业内部审计机构的核心职责包括：（1）企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的审计；（2）所属单位领导人员经济责任审计；（3）固定资产投资项目、境外资产、关联交易等重点领域专项审计；（4）审计整改的跟踪检查；（5）督促建立健全内部审计制度体系；（6）配合国家审计机关、国资委等监管部门开展审计工作。（每点2分，答出6点即可得满分）2.答案：（1）直接责任：领导干部本人或者与他人共同违反规定、授意指使他人违反规定、失职渎职造成国有资产损失或者不良影响的，承担直接责任。（4分）（2）主管责任：领导干部对其直接分管的工作，未履行或者未正确履行职责造成损失或者不良影响的，承担主管责任。（3分）（3）领导责任：领导干部对其任职期间管辖范围内的工作，未履行或者未正确履行职责造成损失或者不良影响的，承担领导责任。（3分）3.答案：审计整改清零销号流程包括：（1）审计机构下达审计整改通知书，明确整改要求、整改期限；（2）被审计单位制定整改方案，明确整改措施、责任人员、时间节点；（3）被审计单位逐项落实整改措施，向审计机构提交整改报告及佐证材料；（4）审计机构对整改材料进行审核，必要时开展现场核实；（5）对整改到位、符合销号标准的事项予以销号，对整改不到位的下达整改督办通知，要求限期整改；（6）整改全部完成后，将整改资料归档。（每点2分，答出5点即可得满分）五、案例分析题参考答案（1）核心问题事项1：违反“三重一大”决策程序，未按规定报集团审批、未开展可行性研究，违规开展非主业投资，造成国有资产损失820万元。（2分）事项2：未履行关联交易决策程序，向关联方高价采购原材料，存在向关联方输送利益的嫌疑，涉及金额3840万元。