《企业纳税筹划实务》A卷

《企业纳税筹划实务》A卷

一、单项选择题（每小题3分，共20题、共60分）

基本信息：［矩阵文本题1*

姓名：________________________

班级：________________________

1.纳税筹划的目的0o［登选题］*

A.最大限度地减轻纳税人的税收负担（正确答案）

B.在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经

营活动的一些调整和安排

C.法律所鼓励的行为或者是法律所不禁止的行为

D.纳税筹划分为广义纳税筹划和狭义纳税筹划

2.企业所得税税率（）。［堂选题］*

A.12%

B.20%

C.25%（jJ确答案）

D.15%

3.()的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。［单选

题J*

A.化妆品制造或销售

B.烟草企业(正确答案)

C.医药制造

D.饮料制造

4.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠

支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。［单选

题］*

A.10%

B.12%(正确咨3

C.13%

D.15%

5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的年度的所得弥

补，但结转年限最长不得超过()年。［单选题］*

A.三

B.四

C.五(正确答案)

D.六

6.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在()人(含)以下

的企业，暂免征收残疾人就业保障金。I单选题］*

A.20

B.30（正确答案）

CAO

D.50

7.企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照支付给残疾职工工

资的0加计扣除。I单选题］*

A.50%

B.75%

C.100%1正确答案）

D.175%

8.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定用人单位安排残疾人就业的比例不

得低于本单位在职职工总数的0o［单选题I*

A.1%

B.1.2%

C.1.4%

D.1.5%（正确答案）

9.财税（2019}13号将初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从

业人数不超过（）人”。［单选题］*

A.100

B.300

C.400

D.500

10.财税{2019}13号将初创科技型企业条件中的“资产总额和年销售收入均不超过

3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过（）万元。［单选题］*

A.5000：正确答哀）

B.6000

C.7000

D.8000

11启2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行（）政

策。［单选题1*

A.分级减缴

B.分档减缴（正确答案）

C.分行业减缴

D•分规模减缴

12.自2020年1月1日起，残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工

资（）倍执行。［单选题］*

A2正确答案）

B.3

C.4

D.5

13.小型微利企业所得税统一实行按()度预缴。［单选题］*

A.月

B.季(正确答案)

C半年

D.年

14.个人所得税规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶

然所得，适用比例税率，税率为()o［单选题］*

A.10%

B.15%

C.20%iF确答案)

D.25%

15.企业发生的公益性捐赠支出，超过限额的部分，准予结转以后()年内在计算

应纳税所得额时扣除。［单选题］*

A—

B二

C.三(正确答案)

DM

16.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，

其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补,

最长结转年限由5年延长至()年。［单选题］*

A.6

B.8

C.10正确答案）

D.12

17.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税条例规定折旧年

限的0o［单选题］*

A.45%

B.50%

C.55%

D.60%（F确答?

18.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上

的，可以按照其投资额的0在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳

税所得额。［单选题］*

A.50%

B.60%

C.65%

D.70%（正确答案）

19.以下属于企业所得税纳税人的是（）o［单选题］*

A.小型微利企业E成答案）

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

20.我国目前开征（）个税种。［单选题］*

A.10

B.12

C.16

D.18（正确答案）

二.多项选择题（每小题2分，共10题，共20分）

1.狭义的纳税筹划的基本特征0o*

A.合法性，正确答案）

B.筹划性［正确答案）

C.减税性（正确答案）

D.整体性（正确答案）

2.纳税筹划的基本技巧（）o*

A.利用税收优惠减轻税收负担上确答案）

B.利用征税范围变为非纳税人正确谷卷）

C.变换税目降低适用税率三逾答旻）

D.利用核定征税等征管制度

3.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业且同时符合（）三个条件的企业。

*

A.应纳税所得额不超过100万元

B.应纳税所得额不超过300万元E哨答经）

C.从业人数不超过300人（止确答案）

D.资产总额不超过5000万元正潴乞

4.以下不属于企业所得税纳税人的是（）o*

A.有限公司

B.个人独资企业E确答案）

C.合伙企业（正确答案）

D.股份公司

5.汇总纳税企业实行（）的企业所得税征收管理办法。*

A.统一计算、分级管理向明答奚）

B.就地预缴（正确答案）

C.汇总清算（正潴答至）

D.财政调库（正确答案）

6.财税{2015}119号规定，研发费用的具体范围其中包括：（）*

A.人员人工费用工确答案）

B.直接投入费用正解答案）

C.折旧费用।

D.无形资产摊销E好谷东）

7.以下活动不适用税前加计扣除政策的（）*

A.企业产品的常规性升级确答案）

B.对某项科研成果的直接应用二确答案）

C.市场调查研究正确答果）

D.对现存产品进行的重复改变二碎答案）

8.创业投资企业的经营范围可以是（）o*

A.创业投资业务E研管乐）

B.房地产业务

C.创业投资咨询业务厅筑答案）

D.为创业企业提供创业管理服务业务正案"：案）

9.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的为（）*

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出E确答案）

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利

率计算的数额部分

C.金融企业的同业拆借利息支出上会融企）

D.企业经批准发行债券的利息支出,正确答至）

10.企业世纪发生的与取得收入（）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支

出，准予在计算企业所得税时扣除。*

A.有关的

B.合理的〈正确答案）

C.合法的

D.真实的

三.判断题（每题2分、共10题，共20分）

1.小型微利企业的税收优惠政策主要是：自2019年1月1日至2021年12月31

日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税

所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元单不超

过300万元的部分，减按50%计入应纳税计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

企业所得税。［判断题］*

对（正确答案）

错

2.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结

转年限最长不得超过四年。［判断题］*

对

错正确答案）

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但

最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。［判断题］*

对（正确答案）

错

4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门

另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，

准予在以后纳税年度结转折除。［判断题］*

对王确答案）

错

5.汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当去的而未取得发票、其他外部凭证或

者去的不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日

起50日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。［判断题］*

对

错正确答案）

6.企业拥有并使用符合规定条件的固定资产采取加谏折旧方法的,可以采用年数总

和法或者双倍余额递减法。［判断题1*

对（正确答案）

错

7.《中华人民共和国刑法修正案（七）》取消了“偷税罪”，将其修改为“逃税罪”。

I判断题I