医院支出管理制度范本(7篇)

医院支出管理制度范本

一、目的

为了加强医院财务管理，依法—收入,努力节约支出，提高资金使

用效益，促进事业的发展，使医院各项经费管理有章可循，根据国家《医

院财务管理》、《医院财务管理制度》、《会计法》、《现金管理暂

行条例》的要求，结合本院的实际,特制定本管理办法。

二、适用范围

本办法适用于本院支出管理。

三、支出管理职责

1.医院的一切财务支出活动必须严格遵守国家法律法规和财务规

章制度。

2.医院年度预算，预算内开支金额在限额以上的经费支出，追加和调

整预算项目，对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜,其他重大经济

事项必须经院长办公会—讨论审批。

3、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应当使用银行转账支

票结算，如因特殊原因使用现金时,应当由财务部门负责人审核签字。

4.按照权利与责任对等原则，审批人员负有各自的权利和责任。按

照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的

责任。

（一）、支出申请管理:

医疗机构的财务支出包括。业务支出（人员经费、药品费、卫生

材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其

他费用。其他费用下设办公费、维修（护）费、物业管理费等）和其

他支出等。

L财务部门要依据本年批复的年度预算和单位资金安排，

复核用款计划。

2.财务支出用款计划需在财务部门备案,监督实施。

3.院长负责审批一定支出范围内的支出。

四、支出管理程序

1.经办人负责原始凭证的填制；

2.职能科室负责人负责审核签字；

3.计财处负责审核签字；

4.主管副院长负责审批签字；

5.院长负责审核批准。

五、支出审核的原则

医院的所有支出在支付时必须由计财处进行审核。对支出的原始

凭证、项目真实性、完整性、合法性审核，认真审核签批手续是否齐全,

是否有预算或超预算支出。

六、支出审核的范围

我院经济活动的所有支出，具体包括以下内容：

1.已列入本年度计划的基本建设工程项目支出；

2.设备采购支出；

3.修缮项目支出；

4.购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等；

5.药品采购支出；

6.专项费用支出；

7、单位维持日常运转的其他支出。

七、支出审核的内容

1.报销的一必须是由税务和财政部门监制的正式一或收据;

2.—或收据上项目填写必须齐全；

3.—或收据上必须加盖单位财务专用章；

4.一或收据大小写金额必须相符；

5.一或收据不得涂改和挖补；

6、丢失视同丢失现金，责任自负。

7、预算审批计划文件（含增补预算审批计划文件）。

8、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。

9、合同原件。

10、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收

单、结算审计报告等。

11.设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。

12.其他凭证。要素完整；签字手续齐备；数量和金额清晰、完

整、准确。

八、计财处付款要求

1.财务人员要按照医院的各项支出管理规定,严格审核相关原始单

据。

2.财务人员要按照医院的支出审批管理制度,确定相应签字手续完

备后，方可付款。

3.支票签发必须填写收款单位名称（与—一致）、日期、金额

及用途，并由领款人签字

4、需现金支付的，应严格遵循国家现金管理条例的规定。

5、所有的借款必须在经济活动结束后一个月内报销，没有特殊原

因不予借款。

九、现金支取范围

严格按照如下开支范围支付现金：

1.职工工资、各种工资津贴；

2.个人劳动报酬，包括劳务、讲课费及其它专门工作报酬；

3、支付给个人的各种奖金，包括按照国家规定颁发给个人的各种

科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.各种劳保、福利费及国家规定对个人的其它现金支出；

5.出差人员必须随身携带的差旅费；

6.结算起点以下的零星支出。

医院支出管理制度范本（二）

1总则

1.1为保证公司财务支出正常有序进行，规范公司财务支出操作行

为，特制定本制度。

1.2根据相关的财经制度及公司的实际情况,财务支出分为日常费

用、工程项目支出、借款支出及专项支出。

一公司支出实行预算管理制度,严格按审批后的资金计划支付相

应款项，因无法预计的情况发生所需款项以借款形式支付。

1.4本制度适用于公司及所属子公司。2财务支出签批流程

2.1经办人整理报销单据并填写对应单据一部门负责人复核一分管

副总经理审核一财务部门复核一总经理审批一出纳办理支付手续。

日常费用支出

3.—日常费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、食堂伙食

费等。

3.2普通办公用品根据公司一个月需要量购入，由采购招标中心根

据计划统一购买，凭发票、验收单、出入库单、分摊明细表办理报销手

续。

3.3差旅费参照《差旅费管理暂行规定》执行。

3.4业务招待费参照《招待费和加班用餐管理规定》执行。

3.5交通费。员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,

无车情况下，原则上应乘坐公交车出行，确因需要乘坐出租车,应填写

《打的申请单》，经部门负责人签字后作为报销依据，一事一申请,不跨

月报销。

3.8食堂日常购物填写《食堂购物清单》，凭购物清单报销。

3.9其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理04工程项目

支出

4.1依据工程进度，结合合同约定由经办人详细填写《工程、材料

付款申请单》，根据不同阶段的需要,附相应资料、税务发票，完成审批

手续后支付款项。

4.1.1首付款支付时，附合同及合同约定条件、发票；

4.L2进度款支付时，附工程进度支付证书、发票、对账明细表；

4.1.3尾款（包含质保金）支付时，附合同、审计报告、对账明细

表、发票、竣工验收相关资料及回访表。5借款支出

5.1借款支出是指除备用金之外的其他临时性借款,主要包括采购

借款、保证金借款、车辆油费借款、水电费借款及缴纳保险借款。备

用金借款参照《个人备用金管理办法》执行。

5.2采购借款。由使用部门提出书面采购计划，经审批后交采购招

标中心询价,然后依据审批的计划表填写《借款单》，附采购申请单、

询价确认单。购货款在1,一元以内或属零星采购可支付现金,购货款

超过1,一元的原则上转账支付。

5.3保证金借款。根据相关资料要求，填写《借款单》，并注明事

由、保证金到期时间等；出纳收到审核签字完整的借款单后付款；财

务建立“保证金借款”台帐，确保保证金到期能及时收回；保证金借款

应转账支付。

5.4车辆油费、水电费、缴纳保险借款c由业务经办人每月根据实

际需要借支，借款应转账支付，并于当月完成报销冲帐手续。6专项支

出

6.1专项费用包括咨询顾问费、广告及宣传活动费、公司员工活

动费用、办公室装修等阶段性费用。

6.2部门根据实际情况提出专项支出请示报告，报公司总经理审

批；6.3财务人员根据审批后的单据金额付款（附请示报告、合

同）；若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在一个工作日

内办理报销手续。7报销单据管理

7.1填制报销单时应先将票据按费用性质进行分类,不同类别的票

据应分开填制报销单。

7.2各种报销发票,必须为国家统一发票,经营性收款收据一律不能

报销入账。

7.3超过现金结算限额（一元）的费用，应通过银行结算；特殊

情况需要使用现金的，必须由使用人提出申请,经审批同意后方可支

付。

7.4财务部必须对各种报销单据进行认真审核,对不符合报销规定

的单据，可要求报销人更换单据。

7.5报销的票据不得涂改，金额大小写如有涂改一律不予报销，其它

信息如有涂改,外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人

盖章，否则不得报销。

7.6各项费用必须当年报销，当年不报销且无正当理由的费用不予

支出。

7.7签订的经济合同、协议均须提供财务部一份原件，作为财务

收、付款依据。—支付时间

每周三为公司付款日，各部门单据须周一集中交公司财务部。紧急

或特殊情况借款支取时间不受此限制。

9附则

9.1本制度由公司财务部负责解释。9.2本制度自发文之日起执

行。

医院支出管理制度范本（三）

财务支出审批制度

为进一步加强财务管理,完善财务开支审批程序,杜绝漏洞，提高资

金的利用率，特制订本制度。

一、审批手续

坚持财务开支逐级审批制度。经办人签名时,应在原始单据后而注

明用途（两张以上同类开支项目的原始单据须填写“单据封面”注明

张数,合计金额）。经办人对所签票据的真实性、合法性负责。

购买实物时，必须办理验收手续，有经手人、验收人（使用人）、

负责人签字。经手人、验收入（使用人）、负责人不能同为一人U

购买的固定资产，需按《医院固定资产管理制度》的规定办理。

二、审批权限

（一）日常公用开支的审批

为加强日常公用开支管理,严格控制开支范围，对日常公用开支实

行医院法定代表人“一支笔”的审批制度。

（二）药品开支的审批

为了加强药品管理，药剂科应按药品招标的规定进行药品采购、定

价，办理验收入库手续。为加强药品监督，

1必须有药库主任核实签名再由医院法定代表人签名才能办理付

款。

（三）个别项目的开支审批

1.个人借支

个人一般不得向单位借支个人用款，遇预借差旅费、会议费、零星

购置、备用金等，需填写“借款借据”经医院法定代表人签字后方能办

理借款。借支款要求在规定期限内到财务科及时报帐（特殊情况不能

按时报帐的，借款人必须写出书面报告，说明原因，提出报帐期限，单位

负责人签字），否则，可从借款人的工资中扣回。

2.业务招待费

业务招待费由经办人签名，再由医院法定代表人审批签字后才能办

理报销。

3.人员费用支出

人员的工资、国家及地方规定发放的津贴、加班费、福利性补

贴、临时工工资等人员费用开支必须经人事部门复核签名后，交医院法

定代表人批准后发放。

奖金必须按本院的奖金分配方案执行,并经医院法定代表人审批才

能发放。

4.转帐支票（汇票）的领用

转帐支票的领用，须填写领用支票（汇票）申请单，经医院法定代

表人批准。领用时出纳员必须注上日期，领用

2后，三天内及时送回支票存根联与—等报销单据，由经办人签名,

再经医院法定代表人签批后，方可报销。若填写错误需退回，应盖”作

废”章，并在支票登记簿上记录，装订成册，不得任意撕毁。

医院支出管理制度范本（四）

财务支出审批制度

为进一步加强财务管理,完善财务开支审批程序,杜绝漏洞，提高资

金的利用率，特制订本制度。

一、审批手续

坚持财务开支逐级审批制度。经办人签名时,应在原始单据后面注

明用途（两张以上同类开支项目的原始单据须填写“单据封面”注明

张数，合计金额）。经办人对所签票据的真实性、合法性负责。

购买实物时，必须办理验收手续，有经手人、验收入（使用人）、

负责人签字。经手人、验收入（使用人）、负责人不能同为一人。

购买的固定资产，需按《医院固定资产管理制度》的规定办理。

二、审批权限

（一）日常公用开支的审批

为加强日常公用开支管理,严格控制开支范围，对日常公用开支实

行医院法定代表人“一支笔”的审批制度。

（二）药品开支的审批

为了加强药品管理，药剂科应按药品招标的规定进行药品采购、定

价，办理验收入库手续。为加强药品监督，

1必须有药库主任核实签名再由医院法定代表人签名才能办理付

款。

（三）个别项目的开支审批

1.个人借支

个人一般不得向单位借支个人用款，遇顶借差旅费、会议费、零星

购置、备用金等，需填写“借款借据”经医院法定代表人签字后方能办

理借款。借支款要求在规定期限内到财务科及时报帐（特殊情况不能

按时报帐的，借款人必须写出书面报告，说明原因，提出报帐期限，单位

负责人签字），否则，可从借款人的工资中扣回。

2.业务招待费

业务招待费由经办人签名，再由医院法定代表人审批签字后才能办

理报销。

3.人员费用支出

人员的工资、国家及地方规定发放的津贴、加班费、福利性补

贴、临时工工资等人员费用开支必须经人事部门复核签名后，交医院法

定代表人批准后发放。

奖金必须按本院的奖金分配方案执行,并经医院法定代表人审批才

能发放。

4.转帐支票（汇票）的领用

转帐支票的领用，须填写领用支票（汇票）申请单，经医院法定代

表人批准。领用时出纳员必须注上日期，领用

2后，三天内及时送回支票存根联与发票等报销单据，由经办人签名,

再经医院法定代表人签批后，方可报销。若填写错误需退回，应盖”作

废”章，并在支票登记簿上记录，装订成册，不得任意撕毁。

医院支出管理制度范本（五）

一总则

为加强公司财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监

督控制作用，特制定以下标准及程序。

第一节费用报销制度的原则、内容及要求费用支出的原则

（1）勤俭节约的原则。各公司的一切开支都必须本着节约的原则，

费用开支的标准必须依据费用报销管理办法的有关要求执行。

（2）真实合法的原则。费用支出必须以真实性、合法性为前提，

不得多列成本费用和虚拟经济业务。

(3)严格审批的原则。费用支出必须有严格的用款审批制度和报

销审批程序,严格审批权限，堵塞漏洞。

(4)可控性原则。对管理费用中可以通过管理措施加以控制的费

用应制定明确的管理办法及监督检查制度。适用范围及要求

本章的内容适用于全集团的费用支出管理，集团级各个公司必须结

合预算管理办法执行,如有特殊情况，上报集团董事长审批后执行。

第二节费用审批管理

为加强集团内部管理，规避经营风险,现将集团及各公司范围内对

各项费用的审批权限实行统一管理。

费用审批制度

(1)各公司各种费用开支项目，必须实行事前审批制度。事前需

将费用开支项目的内容、事项、经费预算等报集团审批人批准后方可

执行(集团审批人如不在，必须电话请示，并在审批单上写明已电话请

示，并及时办理补签手续。)报销时，需同时持审批单和发票等原始单

据在批准范围内据实报销，仅持发票但无审批单的，财务不得予以报

销。

(2)各公司招待费、差旅费报销，必须经负责行政职能部门审

查、财务审核，报各公司总经理、集团审批人批准后方可报销。

(3)、各公司车辆用油，由负责行政职能的部门统一采购，统一发

放，由其对每月油品采购、每辆车的耗油逐笔登记备查。每次领用必须

有经办人签字。下次申请采购时必须将前次采购、使用、结存情况一

并上报，作为审批依据。由各公司总经理、集团审批人批准后采购。未

经统一办理采购的油品燃料费用(长途1出差途中加油费用除外)财

务不予审核报销。

其他经济事项审批制度

(1)各公司、各部门各种合同必须由集团审批人审批后方可签

定。

(2)各公司销售折扣、折让及各种优惠事项，必须形成经审批的

成文优惠政策，金额在制度规定范围内的，可由销售经理、总经理决定，

超出一定范围的，必须经集团主管领导审批，但无论金额大小，必须履行

集团主管领导签字手续(集团主管领导如不在，必须电话请示，并在审

批单上写明已电话请示，并及时办理补签手续)。

(3)各公司在进行各销售时必须实行现销制度。如遇特殊情况需

要赊销，必须报集团审批人批准。

第三节会议费用报销管理会议预算的审批

无论是集团召开全集团工作会议还是各公司、各部门召开业务工

作会议，如需租用外部会议场地、安排就餐及其他活动的，必须在会议

召开之前由会议发起部门作出会议日程安排和用款计划，报各公司总经

理审批，财务负责人审核，集团分管领导批准后由集团帮上负责办理用

款手续。会议费报销

(1)各类会议结束后，会务组的工作要在一天内到财务部门按

事先审批过的会议经费预算表报销，会议费用要严格控制在预算以内。

一般不准超出预算额，超出金额，要写出支出情况说明，按会议预算审批

程度,经审核批准后，方可报销。

(2)各公司人员参加集团召开的各类会议(食宿由集团安排)，

除往返路费(乘坐公共交通工具的)外，不得在各公司再报销会议期间

的伙食补助费以及其他路费。

(3)会议期间不准超标消费，不准以任何名义，任何方式给会议代

表发放礼品、礼金。业务会议需赠送纪念品、宣传品，必须在会议预算

内购置。

第四节、业务招待费报销管理事前申请

(1)各职能部门因业务招待用餐，须报主管领导同意后，由行使办

公室职能的部门统一安排。

(2)各职能部门因业务需要馈赠礼品，需事先请示主管领导同意

后方可购买。报销审批

招待费结算原则上一次一结，结算时，由行使办公室职能的部门持

就餐费报销发票(经办人签字)，经部门负责人、财务经理及总经理审

核签字，集团审批人2签批后，方可予以报销。

第五节、差旅费报销管理

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内

交通补贴。补贴标准按区域划分：

一类地区：北京、天津、上海、深圳、重庆、广州、珠海、厦门、

汕头、海南、青岛;

二类地区:各省的首府城市、计划单列市

三类地区：除

一、二类地区外的其他区外城市及银川；四类地区：自治区境内除

银川外其他市县借款制度

(1)因工作需要出差预借差旅费的，应填写差旅费借款单,详细填

写事由、出差路线、时间，经部门负责人签字认可，到行使办公室职能

的部门备档,并由总经理、财务负责人(或电话请示后集团审批人)审

批人签字同意后，方可办理借款手续。省内出差借支差旅费不得超过三

千元，省外出差借支差旅费不得超过一万元。

(2)凡出差人员个人欠款未清、或使用支票未报销者，不论任何

理由都不予借款。

(3)借款金额由部门负责人按出差事由和出差期限把关,财务负

责人本着安全合理的原则审批。

出差人员出差乘坐交通工具规定

符合条件的工作人员允许乘坐飞机，(集团部长级以上工作人员及

各公司总经理,)其他工作人员原则上出差乘坐火车、汽车，但在全面

考虑多种交通工具，及不同时期各航线推出的机票折扣等因素下，同时

结合各岗位实际工作的需要，可根据情况事先填写《交通工具改乘申请

单》。经各公司总经理及集团主管领导审批后，方可改乘飞机，否则各

公司财务人员不予报销机票差旅费报销

1.差旅费报销审批程序

报销人填写费用报销单粘贴相关报销凭证一部门负责人审核一财

务负责人审批一公司总经理审批一集团审批人审批一财务部支付。

2.出差人员返回后，必须在十五日内到财务部门报销差旅费，逾期不

报者,在次月工资中扣除借支金额，并扣罚报销金额的一%o

3.预借差旅费报销时填写差旅费报销单，由所在部门负责人签字，并

持领导签字的预借款单，经财务部门审核无误后,报总经理和集团审批

人签字,方可报销。超过规定标准的报销金额,经本人写出超支原因,经

审批人签字后，方能报3销。

4、出差人员在报销时，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情

况下不能一次交清的，应向财务部门说明情况,但最迟不能超过一个

月。凡没有交清欠款的，转为本人借款,从其工资中扣除,直到扣清,为

扣清所欠借款,下次出差时，不能预借差旅费。

5、出差人员有责任对其在出差期间取得报销发票的合法性进行审

核，要求发票内容填写齐全，大小写金额无误、清楚，有税务部门监章和

出票部门的公章,否则财务部门有权拒绝报销。

住宿及餐饮补贴标准（具体标准事项见制度流程汇编168页）第

六节、资产维修管理编制维修预算

固定资产的维修应由使用部提出维修申请、编制维修预算，经管理

部门审核后，报财务负责人、总经理复审后,报审批人审批即可；对于

维修金额超过一万元、不足五万元的维修项目，由审批人审批即可；维

修金额超过五万元的较大维修项目须上报集团，经集团总经理办公会议

研究决定后再报审批人审批。财务部门应对审批手续及维修预算进行

严格审查,符合以上规定，并办理了相关手续后方可办理预付款手续。

内控及保障

1.资产管理部门对资产的维修结果负责。资产的维修必须经资产

管理部门同意后方可进行，否则不予报销。

2、单项维修金额超过一万元的维修项目，由资产管理部门及资产

使用部门与维修单位签订维修合同(或对方单位出具的质量保证承

诺)，明确维修日期、质量保证、双方的权力与责任等。

3.资产管理部门应对维修单位的情况进行了解,承承担较大维修项

目的单位，应有一定的规模、能承担维修责任和义务。

4、金额一元以下的小修理及零星开支费用，由资产管理部门主

要负责人组织人员进行维修。报销规定

由经办人填制报销单，后附正式发票、维修预算、合同、费用审批

单,经资产管理部门负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，由

审批人签批，手续齐全后到财务部门办理报销手续。

第七节、办公费用报销管理办公用品报销

(1)严格预算管理，超月度预算—%以上的部分实行财务备案，

将该信息及4时传递至公司绩效考核机构进行扣分。

(2)由经办人填制报销单，后附有正式发票、费用审批单,经部门

负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，审核无误后，由集团审

批人签批。以上手续齐全后办理报销手续。

办公电话费报销

(1)各公司副总经理、集团各副部长以上高管人员及特批的业务

部门固定电话费据实报销。

(2)其他人员、部门实行单部限额控制，限额如下：

营销部门。实报,业务部门—元，办公室一元,财务部一元，

门卫室____元。

(3)限额以内据实报销，超限额部分的—％由部门负责人的工

资中扣除，剩余一%由部门其他人员均摊，由其工资中扣除。报刊、资

料报销

各部门订阅报刊、杂志、业务书籍、资料，均由办公室统一订阅。

个人使用的非本职工作需要的学习资料书刊不能报销。

第八节、通讯费报销管理报销范围

通讯费是指因工作岗位需要而使用移动电话锁产生的费用，不含固

定电话和网络信息费，通讯费不受通讯工具限制，超支部分自理。

通讯费标准。集团高管、各公司总经理—元，各公司副总经理、

集团各部门部长、主任—元，集团各部门副部长(部长助理)、副主

任、各公司总经理助理—元，各公司部门经理、集团各部主管、会计

主管、集团秘书—元，各公司业务主管、秘书、司机、出纳—元，

班组长—元，重要岗位且外勤联系较多的员工(需经集团批准)—

元。管理规定

(1)通讯费每月随工资发放,超支部分个人负担。

(2)凡享受保修通讯费待遇的职工,其移动通讯工具必须保证每

日(含国家法定节假日)7:____至22:00正常开通，各公司总经理、

副总经理、集团部长助理以上人员以及特殊岗位人员必须保证一小

时开机。如有一个月内三次以上(含三次)违反本规定者，停发当月通

讯费并罚款一元。

(3)凡享受报销通讯费待遇的职工,其通讯号码不得随意变更或

停机，确有特殊原因需要变更的，必须报行使办公室职能的部门备案。

擅自变更移动通讯号码或停机，导致集团无法与其正常联络的，停发当

月通讯费并罚款一元。

5费用支出签批

部门费用需要预先做费用申请的，必须注明用途、时间、金额等，

部门领导审核，报总经理审批。

用款或借款申请、费用报销等，必须经负责行政职能部门审查、财

务审核，报公司总经理、集团审批人批准后方可办理。

1各项费用支出必须由经办人填写必要的单据粘贴票据，先由部门

主管领导审核业务的真实性，再由财务经理审核业务及票据的合规性，

最后由总经理审批,经授权签批人签批后报销。

—支付材料或工程等款项，由经办人填写付款申请单，按本规定

所列程序办理审批与签批。

3、根据集团和各经营公司目前的实际情况,暂定为大额以上款项

的支付,经财务部门请示集团董事长后,签批后方可付款。

4、出纳收到报销单后应先检查部门领导、财务经理级总经理的签

名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，出纳系资金

出口的最后关口，应从严把握，对不符合审批手续、手续不全和不符合

规定的支出，出纳有权拒付,希望各位同仁配合。

医院支出管理制度范本(六)

一总则

为加强公司财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监

督控制作用，特制定以下标准及程序。

第一节费用报销制度的原则、内容及要求费用支出的原则

(1)勤俭节约的原则。各公司的一切开支都必须本着节约的原则,

费用开支的标准必须依据费用报销管理办法的有关要求执行。

(2)真实合法的原则。费用支出必须以真实性、合法性为前提，

不得多列成本费用和虚拟经济业务。

(3)严格审批的原则。费用支出必须有严格的用款审批制度和报

销审批程序,严格审批权限，堵塞漏洞。

(4)可控性原则。对管理费用中可以通过管理措施加以控制的费

用应制定明确的管理办法及监督检查制度。适用范围及要求

本章的内容适用于全集团的费用支出管理，集团级各个公司必须结

合预算管理办法执行，如有特殊情况，上报集团董事长审批后执行。

第二节费用审批管理

为加强集团内部管理，规避经营风险,现将集团及各公司范围内对

各项费用的审批权限实行统一管理。

费用审批制度

(1)各公司各种费用开支项目，必须实行事前审批制度。事前需

将费用开支项目的内容、事项、经费预算等报集团审批人批准后方可

执行(集团审批人如不在，必须电话请示，并在审批单上写明已电话请

示，并及时办理补签手续。)报销时，需同时持审批单和—等原始单

据在批准范围内据实报销，仅持一但无审批单的，财务不得予以报

销。

(2)各公司招待费、差旅费报销，必须经负责行政职能部门

—、财务审核，报各公司总经理、集团审批人批准后方可报销。

(3)、各公司车辆用油，由负责行政职能的部门统一采购，统一发

放，由其对每月油品采购、每辆车的耗油逐等登记备查。每次领用必须

有经办人签字。下次申请采购时必须将前次采购、使用、结存情况一

并上报，作为审批依据。由各公司总经理、集团审批人批准后采购。未

经统一办理采购的油品燃料费用(长途1出差途中加油费用除外)财

务不予审核报销。

其他经济事项审批制度

(1)各公司、各部门各种合同必须由集团审批人审批后方可签

定。

(2)各公司销售折扣、折让及各种优惠事项，必须形成经审批的

成文优惠政策，金额在制度规定范围内的，可由销售经理、总经理决定，

超出一定范围的，必须经集团主管领导审批，但无论金额大小，必须履行

集团主管领导签字手续(集团主管领导如不在，必须电话请示,并在审

批单上写明已电话请示，并及时办理补签手续)。

(3)各公司在进行各销售时必须实行现销制度。如遇特殊情况需

要赊销，必须报集团审批人批准。

第三节会议费用报销管理会议预算的审批

无论是集团召开全集团工作会议还是各公司、各部门召开业务工

作会议，如需租用外部会议场地、安排就餐及其他活动的，必须在会议

召开之前由会议发起部门作出会议日程安排和用款计划，报各公司总经

理审批，财务负责人审核，集团分管领导批准后由集团帮上负责办理用

款手续。会议费报销

(1)各类会议结束后，会务组的工作要在一天内到财务部门按

事先审批过的会议经费预算表报销，会议费用要严格控制在预算以内。

一般不准超出预算额，超出金额,要写出支出情况说明，按会议预算审批

程度,经审核批准后，方可报销。

(2)各公司人员参加集团召开的各类会议(食宿由集团安排)，

除往返路费(乘坐公共交通工具的)外，不得在各公司再报销会议期间

的伙食补助费以及其他路费。

(3)会议期间不准超标消费，不准以任何名义，任何方式给会议代

表发放礼品、礼金。业务会议需赠送纪念品、宣传品，必须在会议预算

内购置。

第四节、业务招待费报销管理事前申请

(1)各职能部门因业务招待用餐，须报主管领导同意后，由行使办

公室职能的部门统一安排。

(2)各职能部门因业务需要馈赠礼品，需事先请示主管领导同意

后方可购买。报销审批

招待费结算原则上一次一结，结算时，由行使办公室职能的部门持

就餐费报销(经办人签字)，经部门负责人、财务经理及总经理审

核签字，集团审批人2签批后，方可予以报销。

第五节、差旅费报销管理

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内

交通补贴。补贴标准按区域划分：

一类地区：、、、、、、珠海、、

汕头、、青岛；

二类地区:各省的首府城市、计划单列市

三类地区：除

一、二类地区外的其他区外城市及一；四类地区：自治区境内除

一外其他市县借款制度

(1)因工作需要出差预借差旅费的，应填写差旅费借款单,详细填

写事由、出差路线、时间，经部门负责人签字认可，到行使办公室职能

的部门备档,并由总经理、财务负责人(或电话请示后集团审批人)审

批人签字同意后，方可办理借款手续。省内出差借支差旅费不得超过三

千元，省外出差借支差旅费不得超过一万元。

(2)凡出差人员个人欠款未清、或使用支票未报销者，不论任何

理由都不予借款。

(3)借款金额由部门负责人按出差事由和出差期限把关,财务负

责人本着安全合理的原则审批。

出差人员出差乘坐交通工具规定

符合条件的工作人员允许乘坐飞机，(集团部长级以上工作人员及

各公司总经理，)其他工作人员原则上出差乘坐火车、汽车，但在全面

考虑多种交通工具，及不同时期各航线推出的机票折扣等因素下，同时

结合各岗位实际工作的需要，可根据情况事先填写《交通工具改乘申请

单》。经各公司总经理及集团主管领导审批后，方可改乘飞机，否则各

公司财务人员不予报销机票差旅费报销

1.差旅费报销审批程序

报销人填写费用报销单粘贴相关报销凭证一部门负责人审核一财

务负责人审批一公司总经理审批一集团审批人审批一财务部支付。

2.出差人员返回后，必须在十五日内到财务部门报销差旅费，逾期不

报者,在次月工资中扣除借支金额,并扣罚报销金额的一%o

3.预借差旅费报销时填写差旅费报销单，由所在部门负责人签字，并

持领导签字的预借款单，经财务部门审核无误后,报总经理和集团审批

人签字,方可报销。超过规定标准的报销金额,经本人写出超支原因,经

审批人签字后，方能报3销。

4、出差人员在报销时,要一次一回全部余款，不得拖欠。特殊情

况下不能一次交清的，应向财务部门说明情况,但最迟不能超过一个

月。凡没有交清欠款的,转为本人借款,从其工资中扣除,直到扣清,为

扣清所欠借款,下次出差时，不能预借差旅费。

5、出差人员有责任对其在出差期间取得报销—的合法性进行审

核，要求—容填写齐全，大小写金额无误、清楚,有税务部门监章和出

票部门的公章，否则财务部门有权拒绝报销。

住宿及餐饮补贴标准（具体标准事项见制度流程汇编168页）第

六节、资产维修管理编制维修预算

固定资产的维修应由使用部提出维修申请、编制维修预算，经管理

部门审核后，报财务负责人、总经理复审后,报审批人审批即可；对于

维修金额超过一万元、不足五万元的维修项目，由审批人审批即可；维

修金额超过五万元的较大维修项目须上报集团，经集团总经理办公会议

研究决定后再报审批人审批。财务部门应对审批手续及维修预算进行

严格—，符合以上规定，并办理了相关手续后方可办理预付款手续。

内控及保障

1.资产管理部门对资产的维修结果负责。资产的维修必须经资产

管理部门同意后方可进行，否则不予报销。

2、单项维修金额超过一万元的维修项目，由资产管理部门及资产

使用部门与维修单位签订维修合同(或对方单位出具的质量保证承

诺)，明确维修日期、质量保证、双方的权力与责任等。

3.资产管理部门应对维修单位的情况进行了解,承承担较大维修项

目的单位，应有一定的规模、能承担维修责任和义务。

4、金额一元以下的小修理及零星开支费用，由资产管理部门主

要负责人一人员进行维修。报销规定

由经办人填制报销单，后附正式—、维修预算、合同、费用审批

单,经资产管理部门负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，由

审批人签批，手续齐全后到财务部门办理报销手续。

第七节、办公费用报销管理办公用品报销

(1)严格预算管理，超月度预算一%以上的部分实行财务备案，

将该信息及—时传递至公司绩效考核机构进行扣分。

(2)由经办人填制报销单，后附有正式—、费用审批单,经部门

负责人审核签字后，7艮财务负责人、总经理审核，审核无误后，由集团审

批人签批。以上手续齐全后办理报销手续。

办公电话费报销

(1)各公司副总经理、集团各副部长以上高管人员及特批的业务

部门固定电话费据实报销。

(2)其他人员、部门实行单部限额控制，限额如下:

营销部门。实报，业务部门—元，办公室一元,财务部一元，

门卫室____元。

(3)限额以内据实报销，超限额部分的—％由部门负责人的工

资中扣除，剩余一％由部门其他人员均摊，由其工资中扣除。报刊、资

料报销

各部门订阅报刊、杂志、业务书籍、资料，均由办公室统一订阅。

个人使用的非本职工作需要的学习资料书刊不能报销。

第八节、通讯费报销管理报销范围

通讯费是指因工作岗位需要而使用移动电话锁产生的费用，不含固

定电话和网络信息费，通讯费不受通讯工具限制，超支部分自理。

通讯费标准。集团高管、各公司总经理一元，各公司副总经理、

集团各部门部长、主任—元，集团各部门副部长(部长助理)、副主

任、各公司总经理助理—元，各公司部门经理、集团各部主管、会计

主管、集团秘书—元，各公司业务主管、秘书、司机、出纳—元，

班组长—元，重要岗位且外勤联系较多的员工(需经集团批准)—

元。管理规定

(1)通讯费每月随工资发放,超支部分个人负担。

(2)凡享受保修通讯费待遇的职工,其移动通讯工具必须保证每

日(含国家法定节假日)7:____至22:00正常开通，各公司总经理、

副总经理、集团部长助理以上人员以及特殊岗位人员必须保证一小

时开机。如有一个月内三次以上(含三次)违反本规定者，停发当月通

讯费并罚款一元。

(3)凡享受报销通讯费待遇的职工,其通讯号码不得随意变更或

停机，确有特殊原因需要变更的，必须报行使办公室职能的部门备案。

擅自变更移动通讯号码或停机，导致集团无法与其正常联络的，停发当

月通讯费并罚款一元。

5费用支出签批

部门费用需要预先做费用申请的，必须注明用途、时间、金额等，

部门领导审核，报总经理审批。

用款或借款申请、费用报销等，必须经负责行政职能部门、则

务审核，报公司总经理、集团审批人批准后方可办理。

1各项费用支出必须由经办人填写必要的单据粘贴票据，先由部门

主管领导审核业务的真实性，再由财务经理审核业务及票据的合规性，

最后由总经理审批，经授权签批人签批后报销。

—支付材料或工程等款项，由经办人填写付款申请单，按本规定

所列程序办理审批与签批。

3、根据集团和各经营公司目前的实际情况,暂定为大额以上款项

的支付,经财务部门请示集团董事长后,签批后方可付款。

4、出纳收到报销单后应先一部门领导、财务经理级总经理的签

名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，出纳系资金

出口的最后关口，应从严把握，对不符合审批手续、手续不全和不符合

规定的支出，出纳有权拒付,希望各位同仁配合。

医院支出管理制度范本（七）

度

第一，遵守国家有关财务规章制度,严格按照批准的支出预算执

行。在支出管理中，行政事业单位要以国家规定的财务制度为行为准则,

严格按照国家规定的开支范围和开支标准办理各项支出，不得任意扩大

开支范围和擅自提高开支标准;要按照批准的支出预算以及规定的开支

范围和开支标准合理安排各项支出，防止和纠正无预算、超预算支出，

保证人员经费和单位正常运转必需的开支。

第二，健全规章制度,完善监督约束机制。有章可依、照章办事，是

行政事业单位支出管理的重要环节。行政事业单位应建立健全一整套

行之有效的财务管理制度。一是综合性管理制度，如各项经费支出管理

制度。二是单项的管理制度，加强办公费、邮电费、差旅费、会议费、

水电费、招待费、车辆维修费、设备购置费的管理制度。三是相关的

管理制度,如接待制度、车辆管理制度等。

第三，各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理。行政事业

单位应将来自不同资金来源渠道形成的支出，全部反映在单位预算中，

统筹安排各项支出，做到用之合理，减少支出的盲目性和损失、浪费、

提高单位各项资金的综合使用效益。

第四，厉行节约:加强经费开支的计划性，优化支出结构。行政事业

单位在支出管理中，一方面要精打细算、厉行节约，杜绝铺张浪费、大

手大脚花钱的现象，以较少的资金消耗，办理更多的事情;另一方面要从

优化支出结构入手，加强经费开支的计划性。随着公共事业的发展，行

政事业单位的工作任务越加繁重，开支项目也h益增多，因此,要特别强

调开支的计划性，以便使用较少的资金来保证工作任务的顺利完成。

第五,做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理。

第一，按照有关财务规定，严格审批制度。每一次开支，都必须严格

按规定的权限审批后才准予实施。

第二，完备财务报销手续。每一笔开支必须具有合理、合法的原始

凭证,并附有关批件，经办人签字，否则不予报销。

第三，加强财产物资的管理。主要是加强各种材料、低值易耗品的

0常细化管理，杜绝铺张浪费现象发生。

第六，加强资金使用效率的考核与检查，强化财务管理监督控制职

能。由于各行政事业单位的业务性质不同，不能单凭预算金额超支或节

约的绝对额来衡量评价其业绩，而应该结合业务工作量指标和岗位责任

制对目标的完成情况进行全面的衡量，以防止片面性。要从实际出发，

从社会效益出发，选择一些比较恰当的并能综合反映工作数量和质量的

指标，客观公正地评价资金使用效果。

一人员支出管理人员支出是指行政事业单位用于职工个人方面

的费用开支。人员支出包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福

利费、社会保障费和助学金等支出。

(1)基本工资、补助工资和其他工资的管理。行政事业单位职工

的工资性支出包括基本工资、补助工资和其他工资。

基本工资,是行政事业单位支付给工作人员报酬的主要形式，是按

照国家统一规定的工资标准支付给行政事业单位工作人员的基本劳动

报酬。补助工作,是指工资的补充和延伸，是对工作人员因工作性质、

工作地区的特殊性或民族习惯的不同等原因而支付的补助以及由于价

格因素、超额劳动等原因支刊的补贴、奖金以及临时工的劳动报酬。

其他工资,是指在基本工资、补助工资之外，发给行政事业单位在职人

员的属于国家规定工资总额组成范围内的各种专业津贴、补贴、奖金

等。

加强工资性支出的管理，主要应做好以下几方面工作。

第一，严格执行国家制定的人员编制制度。行政事业单位的人员编

制是工资性支出管理的重要基础和依据，是直接影响工资性支出规模的

主要因素。因此，行政事业单位必须加强人员编制管理、严格控制单位

增员。未经机构编制主管部门批准，任何单位不得自行增加编制，更不

得超过编制配备人员。

第二，加强工资基金的管理。行政事业单位必须严格执行国家有关

工资基金管理制度，凡属国家规定的工资总额范围的报酬，均要纳入工

资基金管理,并按照规定编制单位工资基金计划。工资基金计划报经有

关主管部门批准后，由各有关开户银行按照核定的工资基金总额监督支

付。

第三，严格执行国家有关工资、津贴、补贴等个人待遇的规定。行

政事业单位应加强对工资性支出的管理，严格按照国家规定的发放范围

和开支标准进行发放，任何单位和个人不得擅自扩大发放范围和提高开

支标准。

(2)职工福利费的管理。职工福利费是指用于职工鼓励待遇、解

决职工及其家属生、老、病、死等困难所支付的费用，包括拨交的工会

经费、按标准提取的工作人