2025年《初级会计实务》全真模拟试卷-所得税费用核算解析

2025年《初级会计实务》全真模拟试卷一一

所得税费用核算解析

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某企业2025年度会计利润为100力元，当年应纳^所得额为11（）力无，适

用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.27.5

B.25

C.22.5

D.20

2.某企业2025年度会计利润为200万元，当年应纳税所得额为180万元，适

用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.45

B.45

C.22.5

D.20

3.某企业2025年度会计利润为300万元，当年应纳税所得额为320万元，适

用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.80

B.75

C.70

D.65

4.某企业2025年度会计利润为400万元，当年应纳税所得额为380万元，适

用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.95

B.100

C.90

D.85

5.某企业2025年度会计利润为500万元，当年应纳税所得额为450万元，适

用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.125

B.120

C.112.5

D.112.5

6.某企业2025年度会计利润为600万元，当年应纳税所得额为580万元，适

用的企业所得税税率为25斩则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.145

B.150

C.142.5

D.140

7.某企业2025年度会计利润为700万元，当年应纳税所得额为660万元，适

用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.165

B.167.5

C.167

D.170

8.某企业2025年度会计利润为800万元，当年应纳税所得额为780万元，适

用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.200

B.195

C.190

D.192.5

9.某企业2025年度会计利润为900万元，当年应纳税所得额为880万元，适

用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.225

B.220

C.217.5

D.217

10.某企业2025年度会计利润为1000万元，当年应纳税所得额为990万元，

适用的企业所得税税率为25%,则该企业当年应交企业所得税为（）万元。

A.250

B.245

C.247.5

D.247

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的计税依据包括（）。

A.会计利润

B.应纳税所得额

C.实际利润

D.调整后的应纳税所得额

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目可以扣除（）。

A.费用性支出

B.投资性支出

C.利息支出

D.捐赠支出

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目不得扣除（）。

A.非常损失

B.投资性支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目可以加计扣除（）。

A.研发费用

B.转让技术所得

C.环保费用

D.员工福利费用

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目可以减计扣除（）。

A.资产折旧

B.费用性支出

C.投资性支出

D.捐赠支出

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的计税依据为会计利润。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换收益计入当期应纳

税所得额。（）

3.企业在计算应纳税所得额M,可以将非货币性资产交换损失计入当期应纳

税所得额。()

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将债务重组收益计入当期应纳税所得额。

()

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将债务重组损失计入当期应纳税所得额。

()

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠收益计入当期应纳税所得额。

()

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠损失计入当期应纳税所得额。

()

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将资产减值损失计入当期应纳税所得额。

()

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将资产减值收益计入当期应纳税所得额。

()

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将政府补助计入当期应纳税所得额。

()

四、计算题(每题10分，共30分)

1.某企业2025年度会计利润为150万元，当年发生以下业务：

(1)取得政府补助103万元，用于研发新产品；

(2)计提坏账准备5万元；

(3)计提固定资产折旧10万元；

(4)支付业务招待费5万元；

(5)支付环保罚款3万元。

要求：计算该企业2025年度的应纳税所得额。

2.某企业2025年度会计利润为200万元，当年发生以下业务：

(1)il提无形资产摊销5万元;

（2）计提长期股权投资减值准备10万元；

（3）取得国债利息收入10万元；

（4）支付广告费30万元;

（5）支付财务费用中的利息支出20万元。

要求：计算该企业2025年度的应纳税所得额。

3.某企业2025年度会计利润为250万元，当年发生以下业务：

（1）取得政府补助123万元，用于购买环保设备；

（2）计提存货跌价准备15万元；

（3）支付税收滞纳金5万元；

（4）支付业务招待费3万元；

（5）支付环境保护罚款2万元。

要求；计算该企业2025年度的应纳税所得额。

五、综合题（每题20分，共40分）

1.某企业2025年度会计利润为300万元，当年发生以下业务：

（1）计提固定资产折旧20万元；

（2）取得政府补助103万元，用于技术改造；

（3）支付业务招待费10万元；

（4）支付环保罚款3万元；

（5）支付税收滞纳金5万元。

要求：计算该企业2025年度的应纳税所得额，并说明所得税费用的核算方法。

2.某企业2025年度会计利润为350万元，当年发生以下业务：

（1）计提存货跌价准备10万元；

（2）取得政府补助153万元，用于研发新产品:

（3）支付业务招待费15万元;

（4）支付财务费用中的利息支出30万元；

（5）支付环境保护罚款4万元。

要求：计算该企业2025年度的应纳税所得额，并说明所得税费用的核算方法。

六、案例分析题（每题20分，共20分）

1.某企业2025年度会计利润为400万元，当年发生以下业务：

（1）计提坏账准备5万元；

（2）取得政府补助203万元，用于购置设备；

（3）支付业务招待费20万元;

（4）支付税收滞纳金3万元；

（5）支付环境保护罚款6万元。

要求；分析该企业2025年度所得税费用的核算过程，并说明所得税费用对财

务报表的影响。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题答案：

1.A

解析：应交企业所得税=110万元X25%=27.5万元

2.A

解析：应交企业所得税:180万元X25%=45万元

3.A

解析：应交企业所得税=320万元X25%=80万元

4.A

解析：应交企业所得税=380万元X25%=95万元

5.A

解析：应交企业所得税=450万元X25%=M2.5万元

6.A

解析：应交企业所得税=580万元X25%=145万元

7.A

解析:应交企业所得税=660万元X25%=165万元

8.A

解析：应交企业所得税=780万元X25%=195万元

9.A

解析：应交企业所得税=880万元X25%=220万元

10.A

解析：应交企业所得税=990万元X25%=247.5万元

二、多项选择题答案;

1.ABD

解析：企业所得税的计税依据包括会计利润、应纳税所得额和调整后的应纳税

所得额。

2.ACD

解析：在计算应纳税所得额时，可以扣除费用性支出、利息支出和捐赠支出。

3.BCD

解析：在计算应纳税所得额时，不得扣除投资性支出、捐赠支出和税收滞纳金。

4.ACI)

解析：在计算应纳税所得额时，可以加计扣除研发费用、环保费用和员工福利

费用。

5.ACD

解析：在计算应纳税所得额时，可以减计扣除资产折旧、费用性支出和投资性

支出。

三、判断题答案：

1.X

解析：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，而非会计利润。

2.X

解析：非货币性资产交换收益应计入当期应纳税所得额。

3.X

解析：非货币性资产交换损失应计入当期应纳税所得额。

4.X

解析：债务重组收益应计入当期应纳税所得额。

5.X

解析：债务重组损失应计入当期应纳税所得额。

6.X

解析：捐赠收益应计入当期应纳税所得额。

7.X

解析：捐赠损失应计入当期应纳税所得额。

8.X

解析：资产减值损失应计入当期应纳税所得额。

9.X

解析：资产减值收益应计入当期应纳税所得额。

10.X

解析：政府补助应计入当期应纳税所得额。

四、计算题答案:

1.应纳税所得额=150万元十100万元-5万元-10万元-5万元-3

万元=127万元

解析：将政府补助、坏账准备、固定资产折旧、业务招待费和环保罚款纳入会

计利润，然后根据税法规定进行相应扣除，计算得到应纳税所得额。

2.应纳税所得额=200万元-5万元-10万元+10万元-30万元-20

万元=55万元

解析：将无形资产摊销、长期股权投资减值准备、国债利息收入、广告费和财

务费用中的利息支出纳入会计利润，然后根据税法规定进行相应扣除，计算得到应

纳税所得额。

3.应纳税所得额=250万元+120万元-15万元-5万元-8万元-2

万元=280万元

解析：将政府补助、存货跌价准备、业务招待费、税收滞纳金和环境保护罚款

纳入会计利润，然后根据税法规定进行相应扣除，计算得到应纳税所得额。

五、综合题答案：

1.应纳税所得额=300万元+