2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练与难点突破试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划实战演练与难点突破试题

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

I）.转让无形资产

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在1000万元以下的企业

C.年应税销售额在2000万元以下的企业

D.年应税销售额在3000万元以下的企业

3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在1000万元以上的企业

C.年应税销售额在2000万元以上的企业

I）.年应税销售额在3000万元以上的企业

4.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税简易征收

D.增值税差额征税

5.下列各项中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额;销售额义税率

B.应纳税额=销售额X（1+税率）X税率

C.应纳税额=销售额X（1+税率）-进项税额

D.应纳税额二销售额X（1+税率）+进项税额

7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

的当天

8.下列各项中，不属于增值税纳税地点的是（）。

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.财务核算地

9.下列各项中，不属于增值税纳税期限的是（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

10.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）.

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税临时发票

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

3.增值税的税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.增值税的计税方法包括（）。

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.零税率

D.免税

5.增值税的进项税额包括（）。

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.增值税的纳税义务发生时间包括（）。

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

的当天

7.增值税的纳税地点包括（）。

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.财务核算地

8.增值税的纳税期限包括（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

9.增值税的发票包括（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税临时发票

10.增值税的优惠政策包括（）。

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税简易征收

D.增值税差额征税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以

及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产

和转让无形资产。（）

3.增值税的税率包括6乐9%、13%和17%。（）

4.增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、零税率和免税。（）

5.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。

6.增值税的纳税义务发生时间是指销售货物或者提供应税劳务的当天。（）

7.增值税的纳税地点是指纳税人所在地。（）

8.增值税的纳税期限是指纳税人按照规定向税务机关申报纳税的时间。（）

9.增值税的发票是指纳税人开具的用于记载销售货物或者提供应税劳务的凭

证。（）

10.增值税的优惠政策是指国家对某些行业或者企业给予的税收减免。（）

四、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：

（D销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%。

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为15万元。

（3）购进设备取得增值税专用发票，注明税额为10万元。

（4）购进小汽车取得增值税专用发票，注明税额为8万元。

（5）支付运费取得增值税专用发票，注明税额为2万元。

要求：计算该企业2024年11月应纳增值税额。

2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年12月发生以下业务：

（1）销售货物取得含税销售额50万元，增值税征收率为3%。

（2）购进原材料取得增值税普通发票，注明税额为5万元。

（3）支付运费取得增值税普通发票，注明税额为2万元。

要求：计算该企业2024年12月应纳增值税额。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为30万元。

（3）购进设备取得增值税专用发票，注明税额为20万元。

（4）购进小汽车取得增值税专用发票，注明税额为10万元。

（5）支付运费取得增值税专用发票，注明税额为5万元。

要求：计算该企业2024年10月应纳增值税额。

五、简答题（每题10分，共30分）

1.简述增值税的纳税人及其认定。

2.简述增值税的征税范围。

3.简述增值税的税率。

六、论述题（20分）

论述增值税的计税方法及其适用范围。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动

产和转让无形资产，不包括销售不动产。

2.B

解析：增值税小规模纳税人的年应税销售额在500万元以下。

3.A

解析：增值税一般纳税人的年应税销售额在500万元以上。

4.A

解析：增值税简易计税方法包括简易征收、差额征税、零税率、免税等，不包

括增值税零税率。

5.B

解析：增值税进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额,

不包括购进固定资产支讨的增值税。

6.D

解析：增值税应纳税额计算公式为：应纳税额;销售额义（1+税率）-进项税额。

7.C

解析：增值税纳税义务发生时间是指销售货物或者提供应税劳务的当天，不包

括取得索取销售款项凭据的当天。

8.D

解析：增值税纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地，不包括财务核算地。

9.D

解析：增值税纳税期限包括1个月、2个月、3个月，不包括6个月。

10.A

解析：增值税专用发票是指纳税人开具的用于记载销售货物或者提供应税劳务

的凭证，不包括增值税普通发票。

二、多项选择题

1.ABCD

解析；增值税的纳税人包括企业、行政单位、事业单位和个人。

2.ABCD

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动

产和转让无形资产。

3.ABC

解析：增值税的税率包括6%、9乐13%,不包括17%。

4.ABCD

解析：增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、零税率和免税。

5.ABCD

解析：增值税的进预税额包括购进货物支付的增值税、购进固定资产支付的增

值税、购进不动产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税。

6.ABCD

解析：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天，不

包括取得索取销售款项凭据的当天。

7.ABCD

解析：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地，不包括财务核算

地。

8.ABCD

解析：增值税的纳税期限包括1个月、2个月、3个月，不包括6个月。

9.ABCD

解析：增值税的发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子发票、

增值税临时发票。

10.ABCD

解析：增值税的优惠政策包括增值税零税率、增值税免税、增值税简易征收、

增值税差额征税。

三、判断题

1.V

解析：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

以及进口货物的单位和个人。

2.V

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动

产和转让无形资产。

3.V

解析：增值税的税率包括6%、9%.13%,不包括17%。

4.V

解析：增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、零税率和免税。

5.V

解析•：增值税的进预税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税

额。

6.V

解析：增值税的纳税义务发生时间是指销售货物或者提供应税劳务的当天。

7.X

解析：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地，不包括财务核算

地。

8.V

解析：增值税的纳税期限是指纳税人按照规定向税务机关申报纳税的时间。

9.V

解析：增值税的发票是指纳税人开具的用于记载销售货物或者提供应税劳务的

凭证。

10.V

解析•：增值税的优惠政策是指国家对某些行业