【《五粮液财务管理信息泄露的案例分析》5800字】

PAGE18/=NUMPAGES20-119五粮液财务管理信息泄露的案例分析目录TOC\o"1-3"\h\u23794五粮液财务管理信息泄露的案例分析 1210711.1企业简介 190861.2五粮液信息化发展历程 2274041.2.1第一阶段：探索应用阶段 2138891.2.2第二阶段：部门级应用阶段 3136851.2.3第三阶段：公司战略发展阶段 35291.2.4第四阶段：数字化转型阶段 4142191.3五粮液集团财务管理现状 459831.1.1五粮液集团财务职责划分 4165211.1.2五粮液集团财务管理结构 4201711.4财务管理信息泄露过程分析及影响 570911.4.1泄露过程 5202551.4.2内部影响因素分析 689261.4.3外部影响因素分析 7266961.4.4信息泄露造成的影响 81.1企业简介五粮液集团有限公司位于中国西南腹地的四川省宜宾市北面的岷江之滨，此地也被称为“万里长江第一城”。早前由50年代初几家古传酿酒作坊联合组建而成的“中国专卖公司四川省宜宾酒厂”，1959年正式命名为“宜宾五粮液酒厂”，1998年改制为“四川省宜宾五粮液集团有限公司”。五粮液集团有限公司以五粮液及其系列酒的生产经营为主，从现代制造业、现代工业包装、光电玻璃、现代物流、橡胶制品、现代制药等产业多元发展，使其成为了具有深厚企业文化的特大型现代企业集团。公司已经成为了全球规模最大、生态环境最佳、五种粮食发酵、品质最优、古老与现代完美结合的酿酒圣地。公司下属5个子集团公司、12个子公司，占地10平方公里，现有职工30000人。2009年，五粮液集团公司继续保持了科学健康的良性发展，全年实现销售收入350.3亿元，同比增长16.5%；实现利税70亿元，同比增长16.8%，提前一年实现了“十一五”利税目标。五粮液品牌价值更是高达472.06亿元，位居全国最有价值品牌第四位，连续15年保持中国食品品牌价值之冠。公司经营范围为酒精及饮料酒制造业，上市市场为深圳交易所，代码000858，是一家注册资本高达11941万元的国有独资集团。图1.1五粮液涉足行业及主要产品1.2五粮液信息化发展历程20世纪80年代，在宜宾五粮液酒厂时期，酒厂就开始使用计算机来辅助企业的管理工作，使电子信息计算积极应用到生产、经营管理中，先进的管理手段为酒厂带来了优良的工作质量和较高的效率。目前为止，五粮液公司的信息化建设大致经历了四个阶段。1.2.1第一阶段：探索应用阶段20世纪80年代，酒厂计算机推广应用工作由酒厂总工程师分管，总工办为归口管理部门，陆续在生产、科研及管理工作中进行推广应用。以单机应用为主，开发了五粮液酒厂计算机勾兑专家系统、计算机管理系统、微机制曲控制系统、成品库网络微机管理系统、档案光盘图文管理系统、万能财务管理系统、507车间地中衡微机自动管理系统等。1998年新开发了“销售统计管理”等应用软件（CIMS），有机集成企业各项活动中人、技术、经营、以及信息流、物流和资金的管理。1.2.2第二阶段：部门级应用阶段第二阶段时期为2001年—2012年。从2000年起，按照“总体规划、分布实施”的信息化建设原则，率先在五粮液股份公司（分）子公司精美公司进行信息化建设试点工作，并先后建立了独立且未覆盖业务部门全业务流程的信息应用系统，信息化主流程包括了人、财、物、产、供、销等业务流，人员档案工资管理系统、NC财务管理系统、NC资产管理系统、508车间生产计划实施管理系统、供应商管理管理系统、销售订单管理系统等，较为典型的包括2010年建设的RFID溯源防伪项目、NC财务系统项目等。2002年上线运行库存管理系统。2001年上线运行五粮液公司销售管理信息系统。2002年集团公司正式启动“信息化建设总体规划"项目。2004年建成投入使用的供销公司物资采购中心包材采购作业系统，涵盖了“计划”“采购”“结费”三大领域。2008年实施建设的公司统一物料编码平台，2011年修订印发的《五粮液基础数据编码方案》。2012年建成销售服务管理系统实现市场、销售、计划等方面的全过程管理。1.2.3第三阶段：公司战略发展阶段第三阶段时期为2012—2018年。2012年，公司将信息化战略提升到公司战略发展高度，成立了信息管理中心，负责公司信息化建设总体规划、组织实施、系统论证、推广应用等一系列工作。2013年完成信息系统串接平台（一期），串接9个部门级业务系统工作，基本实现了业务系统间基础资料数据的对照统一和信息流转通道。2014年出台《2014-2018五粮液信息化战略规划》，指导公司未来3-5年的信息化建设工作的重要作用。2014年上线生产流程平台看板系统（PPMIS），对公司生产计划执行过程的全流程、全方位精准化、透明化管控，实现提升管理效能、创造管理效益的综合管理效能。2015年公司建成云计算平台（一期），聚合运算能力达6万亿次，存储能力达60T；建成经销商要货平台，实现货物计划管理、订单管理、配送管理。2016年9月上线人力资源管理系统，实现对人事薪酬的精准、高效管理。1.2.4第四阶段：数字化转型阶段第四阶段为2018年至今。2018年出台数字化转型1•365战略，率先开展营销数字化转型，基于SAP产品开展ERP项目，发布智慧门店解决方案1.0，加快建设智慧门店，推进管理和赋能双轮驱动，以数据支撑业务发展，提升用户体验和专卖店经营效率，实现线上线下模式融合与创新。同时，通过营销中台数据分析建设，以及与ERP项目共同开展的SAPBI/BW决策支持分析应用，初步建立了营销领域数据分析，实现渠道管控、精准营销。启动ERP企业资源计划管理，进行数据治理，建设运营管理体系。建立LIMS实验室系统，贯穿原料、制曲、配粮、酿造、原酒、成品酒全过程质量检测，实现质量安全信息化管理。启动产品质量全生命周期溯源项目，采用分段溯源的思路，通过信息系统溯源和关键过程质量控制分析，结合营销系统的“一瓶一码”，实现从原粮到每一瓶五粮液可溯源、可管控的质量管理体系和整体可视化。1.3五粮液集团财务管理现状五粮液集团经过十几年的良好经营和快速发展，已成为我国首屈一指的酒类生产商，是企业中的佼佼者。由于五粮液集团所处的行业类别和行业特征所决定，五粮液集团资金需求量较大但是周转速度较快，这就决定了企业必须具备较高水平的资金的管控能力，在财务管理方面，明确划分管理权限。1.1.1五粮液集团财务职责划分集团总部负责决策重大财务事项、划拨资金、定制战略等事项；日常的财务统计与核算工作则由各级财务部门、事业部门负责，当然，这些部门所拥有的自主决定权仅仅局限在一定数额的资金内，如果超过这一定额，必须向总部集团上报相应的财务事项或者项目，集团总部则做出决策和审批，在进行会计核算以及财务管理相关工作时，事业部门应该对母公司所规定的各种规章严格的遵守，在展开财务活动时，也应该严格按照相关流程进行。可以看出，‘分权’与‘集权’相结合是这一财务管理模式的主要特点，决定、领导重大事项就是所谓的‘集权’，而对于事业部门日常经营的管理权的下放则是所谓的‘分权’。在这种管理模式下，财务流程实现科学性、管理制度实现完善性是这种财务管理制度得以良好运营的基础。1.1.2五粮液集团财务管理结构在结合自身的管理目标与经营情况下，五粮液集团对自身企业财务管理的相关内客进行不断的优化与调整，目前，在其集团内部，一种以统分结合、分层管理为特点的财务管理形式形成了，通过这种财务管理形式，集团领导者对集团财务进行纵向和横向的掌握与管理。横向管理是指每一级财务管理负责人的职责能够清楚明了的进行定位，对于所在部门生产服务的监督和管理工作，由其所属的财务部门进行，以期实现资本的增值与营业额的增加；纵向模式是指建立四级财务管理模式，这四级分别是产品船公司财务、事业部经营单位财务、产业集团财务、以及最高级的集团财务，以期建立系统化、专业化的风险管理体系、预算管理体系、资金管理体系、会计管理体系以及财务相关信息管理体系。经过多年的考验，以统分结合、分层管理为特点的财务管理模式有效的提高了五粮液集团内部财务事宜的办事效率，促进了集团的发展。1.4财务管理信息泄露过程分析及影响1.4.1泄露过程2020年12月18日在宜宾举行的“五粮液第二十四届1218共商共建共享大会”透露，持有五粮液20.40%股份的五粮液集团2020年1-11月收入突破1100亿元、收入与利润均实现两位数的增长。该消息经多家媒体广泛报道后，2021年1月4日，深交所向五粮液下发关注函，要求核查说明是否存在泄露内幕信息或利用内幕信息进行证券交易的情形。在1月7日对深交所的回复函中，五粮液称，为进一步保障内幕信息安全，公司将积极采取相关措施，按照最新法律法规及监管要求，持续健全信息披露内部控制制度体系，从制度层面保障内幕信息安全。2021年2月，五粮液重要经营数据通过媒体渠道曝光引发市场关注。2月19日上午盘中交易时段，有市场媒体报道称，从五粮液相关人士处获悉，春节假期期间，五粮液全国市场销售超出预期，比去年同期增长了30%，其中春节期间KA渠道和专卖店动销增长均超60%。消息传出后，五粮液股价盘中很快触底回升，截至当日收盘涨逾3%，在高端酒企中涨幅领先。根据《证券法》第五十二条，证券交易活动中，涉及发行人的经营、财务或者对该发行人证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。上市公司的重要经营信息按规定需统一遵守信披规定对外发布。然而，上述经营信息并非通过五粮液公告形式对外公开，这不仅可能让部分投资者因未能公平获取信息造成损失，上市公司也可能被监管追究相关责任。五粮液2021年1月7日晚间发布2020年度主要业绩数据显示，2020年，公司实现营收572亿元左右，同比增长14%左右；实现归属于上市公司股东的净利润199亿元左右，同比增长14%左右。公告称，2020年，公司营业收入、归属于上市公司股东的净利润较上年同期实现增长，主要系公司核心产品销售增长所致。关于与五粮液集团之间业绩的关联程度，五粮液在回复中称，2015年-2019年，公司营业收入占五粮液集团的比重为31.2%-46.4%，净利润占五粮液集团的比重为87.1%-95.6%。公司在2019年度报告中公开披露“2020年公司经营目标：营业总收入实现两位数增长”；公司于2020年10月30日披露的第三季度报告显示，2020年1-9月营业收入同比增长14.53%。五粮液集团涵盖行业门类较多，所属行业周期不同，各行业子公司业绩变动大，通过五粮液集团营业收入超1100亿元，难以准确推断公司经营业绩数据。五粮液还在公告中表示，2020年12月18日，五粮液股价下跌0.34%、中证白酒指数上涨0.26%；五粮液股票成交量1508万股低于1218大会前月成交量均值1536万股；其后的11个交易日（截至1月4日）五粮液股价日涨跌幅均未超过4%，涨跌幅绝对值的均值1.49%低于中证白酒指数涨跌幅绝对值的均值1.8%。早在多年前五粮液还有偷税漏税的嫌疑。据五粮液2006年年报披露，共销售五粮液系列酒18.97万吨，实现酒类主营业务收入733337.37万元；主营业务税金及附加中披露：本期消费税为54327.52万元。五粮液2006年消费税计税收入为（本期消费税54327.52万元-按销售量计算应交消费税为18970万元）/消费税税率20%=176787.6万元。而2006年五粮液年报披露的酒类主营业务成本为345978.68万元。按照税法的规定，计税收入至少应大于酒类产品成本，即计税收入至少应为345978.68万元，但五粮液酒类计税收入比酒类主营业务成本还少169191.08万元。因此，五粮液至少存在消费税偷税约33838.22万元的嫌疑。并且按照推算，2007年，五粮液至少存在消费税偷税约31187.47万元嫌疑；2008年，五粮液至少存在消费税偷税约36131.44万元嫌疑，3年合计约10.11亿元。1.4.2内部影响因素分析通过上述整个过程可以看出，最开始引起此次信息泄露的是五粮液的内部人员，其通过散播在工作中掌握到的内幕信息使得五粮液内部重要信息遭到泄露，并且信息泄露出以后经过网络快速蔓延开来，导致五粮液股票有一定程度的下跌，造成了一定经济损失。可以看出此次泄密是员工有意识的主动泄露企业内部信息，当内部人员与公司产生矛盾时，相关的内部信息极有可能被泄露。另外企业员工在与外界进行日常交往、业务往来时都可能有意或无意地泄漏信息，因每个人的性格不同以及处理信息的方式不同，即使是与公司并无芥蒂的员工在业务活动中、日常生活中也完全有可能无意识地泄漏了企业秘密，如两个朋友分别在同一行业内两个不同公司工作，则闲聊时会偶尔谈到工作上的事，这就极有可能无意中泄漏机密。通过五粮液的财务管理结构可以知道，其企业内部实施的是分层管理，上级的财务管理负责人对下级实施监督和管理，这就表明每一级别都存在一个权限划分的账号，不同的级别处理储存不同的数据信息。因此该企业内部很可能存在账号权限失控失密的问题。所谓权限失控失密是指由于帐号生命周期管理不善，权限划分及认证鉴别方式失控，导致人员对数据的密级访问权限不对等，高密级数据流向低权限帐号，涉密数据流向无权限帐号等。这就会导致内部信息在不同级别间进行泄露，很有可能被有心之人钻空，使企业财务管理信息发生泄露。1.4.3外部影响因素分析企业内部成员之间长期的相处形成一定的联系网络，内部人员与外部之间可以通过业务上的联系或者交际等建立某种人际关系。外部人际网络如果影响企业需要通过内部人员为枢组发生作用。许多有价值的信息存在于人的大脑中，存在于人与人之间的交流过程中。有时一些不经意的言谈可能会导致一个企业的重大损失。随着网络技术和通讯技术的发展，互联网的应用越来越广泛，越来越多的企业将一定的信息曝光在网上。通过网络，竞争对手不仅可以合法地访问本企业公开网页，搜集、分析其公开发布的信息，严重时还有可能用非法手段获取情报，如让“黑客”侵入本企业网址或内部网络系统，通过互联网进入数据库，调取公司交易资料、生产规划、市场策略等机密信息。此外，竞争对手通过录用本企业的离职