2026年税务师实务测试卷

2026年税务师实务测试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师实务测试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让财产所得

D.利息收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）

A.与生产经营活动有关的合理费用

B.职工工资薪金支出

C.资本性支出

D.按规定范围和标准缴纳的社会保险费

3.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为（）

A.3%~45%

B.5%~35%

C.10%~50%

D.20%~40%

4.企业在计算增值税时，下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）

A.购进用于生产经营的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简易计税方法的货物

D.购进用于不动产建设的货物

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括（）

A.查账

B.查封财产

C.查询银行存款

D.以上都是

6.企业在计算企业所得税时，下列项目中，可以作为广告费和业务宣传费扣除的是（）

A.超过当年销售（营业）收入15%的部分

B.按规定比例扣除的部分

C.全部广告费和业务宣传费

D.不得扣除

7.根据我国《消费税法》，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

8.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.补贴收入

C.利息收入

D.转让财产所得

9.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，不得低于（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

10.企业在计算增值税时，下列项目中，可以开具增值税专用发票的是（）

A.销售给一般纳税人的货物

B.销售给小规模纳税人的货物

C.销售给出口企业的货物

D.销售给个人的货物

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，属于工资薪金支出的有______、______、______。

2.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括______、______、______、______、______。

3.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的有______、______、______、______。

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括______、______、______、______。

5.企业在计算企业所得税时，下列收入中，属于免税收入的有______、______、______。

6.根据我国《消费税法》，消费税的征收方式包括______、______。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有______、______、______。

8.根据我国《企业所得税法》，企业无形资产的摊销年限，不得低于______。

9.企业在计算增值税时，下列项目中，可以开具增值税普通发票的有______、______、______。

10.根据我国《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，适用税率为______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于应税收入的有（）

A.财产转让所得

B.利息收入

C.租金收入

D.转让无形资产所得

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以扣除的有（）

A.与生产经营活动有关的合理费用

B.职工福利费

C.资本性支出

D.按规定范围和标准缴纳的社会保险费

3.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为（）

A.3%~45%

B.5%~35%

C.10%~50%

D.20%~40%

4.企业在计算增值税时，下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）

A.购进用于生产经营的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于简易计税方法的货物

D.购进用于不动产建设的货物

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括（）

A.查账

B.查封财产

C.查询银行存款

D.以上都是

6.企业在计算企业所得税时，下列项目中，可以作为广告费和业务宣传费扣除的有（）

A.超过当年销售（营业）收入15%的部分

B.按规定比例扣除的部分

C.全部广告费和业务宣传费

D.不得扣除

7.根据我国《消费税法》，下列商品中，不属于消费税征收范围的有（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

8.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的有（）

A.财政拨款

B.补贴收入

C.利息收入

D.转让财产所得

9.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，不得低于（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

10.企业在计算增值税时，下列项目中，可以开具增值税专用发票的有（）

A.销售给一般纳税人的货物

B.销售给小规模纳税人的货物

C.销售给出口企业的货物

D.销售给个人的货物

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，符合条件的广告费和业务宣传费可以全额扣除。

2.根据我国《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，适用税率为20%。

3.企业在计算增值税时，购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣。

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，必须取得纳税人同意。

5.企业在计算企业所得税时，固定资产的折旧年限可以低于规定年限，但需报税务机关批准。

6.根据我国《消费税法》，消费税的征收方式包括从价定率和从量定额。

7.企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金支出可以全额扣除。

8.根据我国《企业所得税法》，企业无形资产的摊销年限，不得低于10年。

9.企业在计算增值税时，销售给个人的货物，可以开具增值税专用发票。

10.根据我国《个人所得税法》，非居民个人取得的利息所得，适用税率为20%。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除。

2.请列举我国《个人所得税法》中规定的居民个人综合所得的五种收入类型。

3.企业在计算增值税时，哪些项目可以作为进项税额抵扣？

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？

5.企业在计算企业所得税时，哪些收入属于免税收入？

6.请简述我国《消费税法》中规定的消费税征收方式。

7.企业在计算应纳税所得额时，哪些收入属于不征税收入？

8.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限有何规定？

9.企业在计算增值税时，哪些项目可以开具增值税专用发票？

10.根据我国《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，适用何种税率？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B解析：根据我国《企业所得税法》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.C解析：根据我国《企业所得税法》，资本性支出不得扣除，应在资产使用寿命内分期摊销。

3.A解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%~45%。

4.B解析：根据我国《增值税法》，购进用于集体福利的货物不得抵扣进项税额。

5.D解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取查账、查封财产、查询银行存款等措施。

6.B解析：根据我国《企业所得税法》，广告费和业务宣传费按规定比例扣除，超过部分不得扣除。

7.D解析：根据我国《消费税法》，图书不属于消费税征收范围。

8.A解析：根据我国《企业所得税法》，财政拨款属于不征税收入。

9.B解析：根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限不得低于5年。

10.A解析：根据我国《增值税法》，销售给一般纳税人的货物可以开具增值税专用发票。

二、填空题答案及解析

1.职工工资薪金、奖金、津贴解析：这些支出属于工资薪金支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得解析：这些收入属于居民个人综合所得的五种收入类型。

3.购进用于生产经营的货物、购进用于简易计税方法的货物、购进用于不动产建设的货物、购进用于不动产购置的货物解析：这些项目可以作为进项税额抵扣。

4.查账、查封财产、查询银行存款、询问有关人员解析：这些措施是税务机关对纳税人进行检查时可以采取的措施。

5.国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、免税的财政拨款解析：这些收入属于免税收入。

6.从价定率、从量定额解析：消费税的征收方式包括这两种。

7.资本性支出、与取得收入无关的支出、超过规定标准的支出解析：这些支出不得扣除。

8.10年解析：根据我国《企业所得税法》，企业无形资产的摊销年限不得低于10年。

9.销售给一般纳税人的货物、销售给小规模纳税人的货物、销售给出口企业的货物解析：这些项目可以开具增值税普通发票。

10.20%~40%解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，适用税率为20%~40%。

三、多选题答案及解析

1.A、B、C、D解析：根据我国《企业所得税法》，财产转让所得、利息收入、租金收入、转让无形资产所得都属于应税收入。

2.A、B、D解析：根据我国《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理费用、职工福利费、按规定范围和标准缴纳的社会保险费可以扣除。

3.A、B、C、D解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率包括3%~45%、5%~35%、10%~50%、20%~40%。

4.B、C、D解析：根据我国《增值税法》，购进用于集体福利的货物、购进用于简易计税方法的货物、购进用于不动产建设的货物不得抵扣进项税额。

5.A、B、C、D解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取查账、查封财产、查询银行存款、以上都是等措施。

6.B、D解析：根据我国《企业所得税法》，广告费和业务宣传费按规定比例扣除，超过部分不得扣除。

7.B、D解析：根据我国《消费税法》，酒精、图书不属于消费税征收范围。

8.A、B解析：根据我国《企业所得税法》，财政拨款、补贴收入属于不征税收入。

9.A、B、D解析：根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限不得低于5年。

10.A、B、C解析：根据我国《增值税法》，销售给一般纳税人的货物、销售给小规模纳税人的货物、销售给出口企业的货物可以开具增值税专用发票。

四、判断题答案及解析

1.×解析：根据我国《企业所得税法》，符合条件的广告费和业务宣传费按规定比例扣除，超过部分不得扣除。

2.×解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，适用税率为70%。

3.×解析：根据我国《增值税法》，购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣。

4.×解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，无需取得纳税人同意。

5.×解析：根据我国《企业所得税法》，固定资产的折旧年限不得低于规定年限。

6.√解析：根据我国《消费税法》，消费税的征收方式包括从价定率和从量定额。

7.×解析：根据我国《企业所得税法》，职工工资薪金支出按规定范围扣除，超过部分不得扣除。

8.√解析：根据我国《企业所得税法》，企业无形资产的摊销年限不得低于10年。

9.×解析：根据我国《增值税法》，销售给个人的货物，只能开具增值税普通发票。

10.√解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人取得的利息所得，适用税率为20%。

五、问答题答案及解析

1.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除。

答：企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括：资本性支出、与取得收入无关的支出、超过规定标准的支出等。

2.请列举我国《个人所得税法》中规定的居民个人综合所得的五种收入类型。

答：居民个人综合所得的五种收入类型包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得。

3.企业在计算增值税时，哪些项目可以作为进项税额抵扣？

答：可以作为进项税额抵扣的项目包括：购进用于生产经营的货物、购进用于简易计税方法的货物、购进用于不动产建设的货物、购进用于不动产购置的货物等。

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取哪些措施？

答：税务机关对纳税人进行检查时可以采取的措施包括：查账、查封财产、查询银行存款、询问有关人员等。

5.企业在计算企业所得税时，哪些收入属于免税收入？

答：免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、免税的财政拨款等。

6.请简述我国《消费税法》中规定的消费税征收方