2025年注册会计师考试《会计》所得税会计综合案例分析与模拟试题卷

2025年注册会计师考试《会计》所得税会计

综合案例分析与模拟试题卷

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

1.下列关于增值税会计处理的说法中，正确的是（）。

A.销售商品时，应借记“应收账款”科目，贷汜“应交税费一一应交增

值税（销项税额）”科目。

B.购进原材料时，应借记“原材料”科目，贷-皂“应交税费一一应交增

值税（进项税额）”科目。

C.外购原材料用于生产产品，应借记“应交税费一一应交增值税（进项

税额）”科目,贷记“原材料”科目。

D.销售商品时，应借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目,

贷记”主营业务收入”科目。

2.下列关于固定资产折旧的方法中，不属于直线法的是（）。

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.摊销法

3.下列关于无形资产的说法中，正确的是（）。

A.无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的

而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

B.无形资产包括商誉、专利权、商标权、著作权等。

C.无形资产的摊销期限一般不超过10年。

D.无形资产的成本是指其购买价格加上相关税费。

4.下列关于投资性房地产的说法中，正确的是（）。

A.投资性房地产是指企业为经营出租而持有的房地产。

B.投资性房地产的确认和计量应当采用成本模式。

C.投资性房地产的折旧或摊销期限一般不超过20年。

I）.投资性房地产的公允价值变动计入当期损益。

5.下列关于长期股权投资的说法中，正确的是（）。

A.长期股权投资是指企业对被投资单位的权益性投资。

B.长期股权投资的确认和计量应当采用成本模式。

C.长期股权投资包括权益法核算和成本法核算。

D.长期股权投资的成本是指其购买价格加上相大税费。

6.下列关于收入确认的说法中，正确的是（）。

A.销售商品时，收入确认的时间为商品交付给买方的日期。

B.提供劳务时，收入确认的时间为劳务完成的时间。

C.出售无形资产对，收入确认的时间为合同签订的时间。

D.出售固定资产时，收入确认的时间为资产交对给买方的日期。

7.下列关于所得税费用的说法中，正确的是（）。

A.所得税费用是指企业在一定会计期间内按照税法规定计算应交的所得

税。

B.所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

C.所得税费用应当在利润表中单独列示。

D.所得税费用应当在资产负债表中单独列示。

8.下列关于非货币性资产交换的说法中，正确的是（）。

A.非货币性资产交换是指企业以一项非货币性资产换取另一项非货币性

资产。

B.非货币性资产交换的会计处理应当采用公允汾值计量。

C.非货币性资产交换的收益或损失计入当期损益。

D.非货币性资产交换的会计处理可以采用成本法。

9.下列关于负债的说法中，正确的是（）。

A.负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企

业的现时义务。

B.负债包括流动负债和非流动负债。

C.负债的确认和计量应当遵循历史成本原则。

D.负债的确认和计量应当遵循公允价值原则。

10.下列关于利润表的说法中，正确的是（）。

A.利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

B.利润表包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理

费用、财务费用等科目。

C.利润表应当在资产负债表之后编制。

D.利润表应当在现金流量表之后编制。

二、多项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列关于增值税会计处理的说法中，正确的有（）。

A.销售商品时，应借记“应收账款”科目，贷汜“应交税费一一应交增

值税（销项税额）”科目。

B.购进原材料时，应借记“原材料”科目，贷汜“应交税费一一应交增

值税（进项税额）”科目。

D.长期股权投资的成本是指其购买价格加上相关税费。

6.下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。

A.销售商品时，收入确认的时间为商品交付给买方的日期。

B.提供劳务时，收入确认的时间为劳务完成的时间。

C.出售无形资产时，收入确认的时间为合同签订的时间。

D.出售固定资产时，收入确认的时间为资产交时给买方的日期。

7.下列关于所得税费用的说法中，正确的有（）。

A.所得税费用是指企业在一定会计期间按照税法规定计算应交的所得税。

B.所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

C.所得税费用应当在利润表中单独列示。

D.所得税费用应当在资产负债表中单独列示。

8.下列关于非货币性资产交换的说法中，正确的有（）。

A.非货币性资产交换是指企业以一项非货币性资产换取另一项非货币性

资产。

B.非货币性资产交换的会计处理应当采用公允「介值计量。

C.非货币性资产交换的收益或损失计入当期损益。

D.非货币性资产交换的会计处理可以采用成本法。

9.下列关于负债的说法中，正确的有（）.

A.负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企

业的现时义务。

B.负债包括流动负债和非流动负债。

C.负债的确认和计量应当遵循历史成本原则。

D.负债的确认和计量应当遵循公允价值原则。

10.下列关于利润表的说法中，正确的有（）。

A.利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

B.利润表包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理

费用、财务费用等科目。

C.利润表应当在资产负债表之后编制。

D.利润表应当在现金流量表之后编制。

三、判断题

要求：判断下列各小题的正误，正确的在括号内写“J”，错误的在括号内写

“X”。

1.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣，,衣据。（）

2.固定资产的折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、

年数总和法等。（）

3.无形资产的摊销期限一般不超过10年。（）

4.投斐性房地产的确认和计量应当采用成木模式v（）

5.长期股权投资的确认和计量应当采用成本模式。（）

6.销售商品时，收入询认的时间为商品交付给买方的日期。（）

7.所得税费用包括当期所得税和递延所得税。（）

8.非货币性资产交换的会计处理可以采用成本法。（）

9.负债的确认和计量应当遵循历史成本原则。（）

10.利润表应当在资产负债表之后编制。（）

四、计算题

要求：根据所给资料，计算下列各项。

1.某公司2024年1月1日购入一台设备，购买价格为100万元，预计使用年

限为5年，预计净残值为5万元。采用直线法计提折旧。计算每年应计提的折旧额。

2.某公司2024年1月1日取得一项专利权，取得成本为50万元，预计使用

年限为10年。采用宜线法摊销。计算每年应摊销的专利权成本。

五、综合题

要求：根据所给资料，完成下列各项。

1.某公司2024年1月1日取得一项投资性房地产，购买价格为500万元，预

计使用年限为20年。采用直线法计提折旧。计算每年应计提的折旧额。

2.某公司2024年1月1日取得一项长期股权投资，取得成本为200万元，采

用权益法核算。当年被投资单位实现净利润100万元。计算该公司应确认的投资收

益。

六、案例分析题

要求：根据所给资料，分析下列情况。

1.某公司2024年1月1日销售一批商品，不含税售价为100万元，增值税税

率为13机该批商品的成本为80万元。计算该笔销售业务的增值税销项税额。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析：销售商品时，应借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目；

同时，根据增值税销项税额，借记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目,

贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目。

2.B

解析：直线法是指将资产的成本均匀分摊到每个会计期间的折旧方法，工作量

法是指按照资产使用的工作量来计算折旧的方法。

3.A

解析：无形资产是指没有实物形态的非货币性长期费产，包括专利权、商标权、

著作权等，商誉不属于无形资产。

4.A

解析：投资性房地产是指企业为经营出租而持有的房地产，确认和计量应当采

用成本模式。

5.A

解析：长期股权投资是指企业对被投资单位的权益性投资，包括权益法核算和

成本法核算。

6.B

解析：收入确认的时间通常为商品交付给买方的日期，除非有特殊约定。

7.B

解析：所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，应当在利润表中单独

列示。

8.B

解析：非货币性资产交换的会计处理应当采用公允价值计量，但也可以采用成

本法。

9.A

解析：负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业

的现时义务。

10.A

解析：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，应当在资产负债表

之后编制。

二、多项选择题

1.AB

解析：增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣依据，购进原材料时，

应借记“原材料”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目。

2.AD

解析：直线法包括年限平均法和年数总和法，工作量法不属于直线法。

3.ABCD

解析：无形资产包括商誉、专利权、商标权、著作权等，摊销期限一般不超过

10年，成本包括购买价格和相关税费。

4.AB

解析：投资性房地产的确认和计量应当采用成本模式，折旧或摊销期限一般不

超过20年。

5.ABCD

解析：长期股权投资包括权益法核算和成本法核算，成本包括购买价格和相关

税费。

6.AB

解析：销售商品时，收入确认的时间为商品交付给买方的口期，提供劳务时，

收入确认的时间为劳务完成的时间。

7.AB

解析：所得税费用包括当期所得税和递延所得税，应当在利润表中单独列示。

8.BD

解析：非货币性资产交换的会计处理可以采用成木法，但通常采用公允价值计

量。

9.ABC

解析：负债的确认和计量应当遵循历史成本原则，包括流动负债和非流动负债。

10.AB

解析：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，应当在资产负债表

之后编制。

三、判断题

1.V

解析：增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣依据。

2.V

解析：固定资产的折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、

年数总和法等。

3.X

解析：无形资产的摊销期限一般不超过10年，具体期限根据资产的预期使用

寿命和性质确定。

4.V

解析：投资性房地产的确认和计量应当采用成本模式。

5.V

解析：长期股权投资的确认和计量应当采用成本模式。

6.V

解析：销售商品时，收入确认的时间为商品交付给买方的日期。

7.V

解析：所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

8.V

解析：非货币性资产交换的会计处