2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划高频考点复习题

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单选题

要求：从卜.列各小题的四个选项中，选择一个正确的答案，并将止确答案的选

项字母填入括号内。

1.下列关于增值税的征收管理，说法错误的是（）。

A.增值税实行属地征收、就地入库

B.增值税专用发票由国务院柳务主管部门指定的企业印制

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人采用不同的征收率

D.增值税一般纳税人应缴纳的增值税税额，按照销售额和适用税率计算

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.小型微利企业的所得税税率为20%

C.国家重点扶持的高新技术企业的所得税税率为15%

D.企业所得税的税率分为25%和20%两种

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是（）。

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营

所得等

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理由国务院税务主管部门负责

4.下列关于房产税的征税范围，说法错误的是（）。

A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房产

B.房产税的征税范围不包括农村的房产

C.房产税的征税范围包括自用、出租、赠与等形式的房产

D.房产税的征税范围不包括房屋附属设施

5.下列关于城镇土地使用税的征收管理，说法错误的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳

B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

C.城镇土地使用税的征收标准由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.城镇土地使用税的征收管理由地方税务机关负责

6.下列关于车船税的征税范围，说法错误的是（）。

A.车船税的征税范围包括机动车辆、船舶

B.车船税的征税范围不包括摩托车、拖拉机

C.车船税的征税范围包括自用、出租、赠与等形式的车辆、船舶

D.车船税的征收管理由地方税务机关负责

7.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是（）。

A.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据等

B.印花税的征税范围不包括租赁合同、借款合同

C.印花税的征税范围包括各类证券交易

D.印花税的征收管理由国务院税务主管部门负责

8.下列关于资源税的征税范围，说法错误的是（）。

A.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等

B.资源税的征税范围不包括水资源

C.资源税的征税范围包括各类资源产品的生产、销住环节

D.资源税的征收管理由国务院税务主管部门负责

9.下列关于环境保护机的征税范围，说法错误的是（）。

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物等

B.环境保护税的征税范围不包括固体废物

C.环境保护税的征税范围包括各类污染物的排放环节

D.环境保护税的征收管理由地方税务机关负责

10.下列关于烟叶税的征税范围，说法错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围包括烟叶生产、收购环节

B.烟叶税的征税范围不包括烟叶销售环节

C.烟叶税的征税范围包括各类烟叶产品

D.烟叶税的征收管理由国务院税务主管部门负责

二、多项选择题

要求：从下列各小题的四个选项中，选择两个或两个以上正确的答案，并将正

确答案的选项字母填入括号内。

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的有（）。

A.销售额

B.销售数量

C.购买价格

D.成本

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有（）。

A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.从事国家鼓励的特定行业的企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除一定的捐赠支出

3.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的有（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

4.下列关于房产税的计税依据，说法正确的有（）。

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金

D.房产评估值

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的有（）。

A.土地面积

B.土地使用年限

C.土地出让价格

D.土地使用性质

6.下列关于车船税的计税依据，说法正确的有（）.

A.车船的购买价格

B.车船的排量

C.车船的使用年限

D.车船的使用性质

7.下列关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。

A.经济合同金额

B.产权转移书据金额

C.证券交易金额

D.财产租赁金额

8,下列关于资源税的计税依据，说法正确的有（）。

A.资源产品的产量

B.资源产品的销售额

C.资源产品的购买价格

D.资源产品的成本

9.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的有（）。

A.大气污染物排放量

B.水污染物排放量

C.固体废物排放量

D.噪声排放量

10.下列关于烟叶税佗计税依据，说法正确的有（）。

A.烟叶产量

B.烟叶收购价格

C.烟叶销售价格

D.烟叶成本

三、判断题

要求：判断下.列各小题的正误，正确的在括号内写“J”，错误的在括号内写

“X”。

1.增值税的征收范围包括在中国境内俏售货物、提供加工、修理修配劳务和

进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三种。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所而

在境内居住满一年的个人。（）

4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房产。（）

5.城镇土地使用税的征收标准由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

6.车船税的征收管理由地方税务机关负责。（）

7.印花税的征收管理由国务院税务主管部门负责。（）

8.资源税的征收管理由国务院税务主管部门负责。（）

9.环境保护税的征收管理由地方税务机关负责。（）

10.烟叶税的征收管理由国务院税务主管部门负责。（）

四、计算题

要求：根据下列各小题所给条件，计算应纳税额或应缴税款，并将计算结果填

写在括号内。

1.某企业为增值税一股纳税人，2024年12月销售货物含税销售额为200万

元，购进货物含税进项税额为100万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

（）

2.某个体工商户2024年度应纳税所得额为50万元：适用税率为35船速算

扣除数为6.5万元。请计算该个体工商户当年应缴纳的企业所得税税额。（）

3.某个人2024年度工资、薪金所得为12万元，其也所得为2万元。请计算

该个人当年应缴纳的个人所得税税额。（）

五、综合题

要求：根据下列各小题所给条件，结合所学知识，完成相关税务处理。

1.某企业为增值税一股纳税人，2024年12月销售货物含税销售额为300万

元，购进货物含税进项税额为150万元。该企业当月还发生以下业务：

（1）将自产的货物对外捐赠，成本为10万元；

（2）将自产的货物对外投资，成本为20万元；

（3）购进原材料一批，含税进项税额为30万元。

请根据上述情况，计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（）

2.某个体工商户2024年度应纳税所得额为60万元：适用税率为35的速算

扣除数为6.5万元。该个体工商户在年度内还发生以下支出：

（1）广告费支出8万元；

（2）业务招待费支出5万元；

（3）捐赠支出10万元。

请根据上述情况，计算该个体工商户当年应缴纳的企业所得税税额。（）

3.某个人2024年度工资、薪金所得为15万元，其池所得为3万元。该个人

在年度内还发生以下所得：

（1）特许权使用费所得2万元；

（2）稿酬所得1万元；

（3）财产租赁所得0.5万元。

请根据上述情况，计算该个人当年应缴纳的个人所得税税额。（）

本次试卷答案如下：

一、单选题

1.C

解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人采用不同的征收率，因此选项C错误。

2.A

解析：企业所得税的税率为25船小型微利企业的所得税税率为20$,国家重

点扶持的高新技术企业的所得税税率为15%,因此选项A正确。

3.D

解析：个人所得税的征收管理由地方税务机关负责，因此选项D错误。

4.D

解析：房产税的征税范围包括自用、出租、赠与等形式的房产，因此诜项D错

误。

5.C

解析：城镇土地使用税的征收标准由省、自治区、直辖市人民政府确定，因此

选项C错误。

6.B

解析：车船税的征税范围包括机动车辆、船舶，不包括摩托车、拖拉机，因此

选项B错误。

7.D

解析：印花税的征收管理由地方税务机关负责，因此选项D错误。

8.B

解析：资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等，不包括水资源，因此选

项B错误。

9.D

解析：环境保护税的征收管理由地方税务机关负责，因此选项D错误.

10.B

解析：烟叶税的征税范围包括烟叶生产、收购环节，不包括烟叶销售环节，因

此选项B错误。

二、多项选择题

1.AB

解析：增值税的计税依据包括销售额和销售数量，因此选项A、B正确。

2.ABC

解析：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业减按20$的税率征收企业所得

税、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、从事国家鼓励

的特定行业的企业减按10%的税率征收企业所得税，因此选项A、B、C正确。

3.ABCD

解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营

所得、对外投资所得、财产转让所得，因此选项A、B、C、D正确。

4.ABC

解析：房产税的计税依据包括房产原值、房产余值、房产租金、房产评估值，

因此选项A、B、C正确。

5.AB

解析：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地使用年限，因此选项A、

B正确。

6.ABCD

解析：车船税的计税依据包括车船的购买价格、车船的排量、车船的使用年限、

车船的使用性质，因此选项A、B、C、D正确。

7.ABC

解析：印花税的计税依据包括经济合同金额、产权转移书据金额、证券交易金

额、财产租赁金额，因此选项A、B、C正确。

8.AB

解析：资源税的计税依据包括资源产品的产量、资源产品的销售额，因此选项

A、B正确。

9.ABCD

解析：环境保护税的计税依据包括大气污染物排放量、水污染物排放量、固体

废物排放量、噪声排放量，因此选项A、B、C、D正确。

10.AB

解析：烟叶税的计税依据包括烟叶产量、烟叶收购价格，因此选项A、B正确。

三、判断题

1.V

解析：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务

和进口货物的单位和个人，因此选项正确。

2.X

解析：企业所得税的税率分为25乐20%和15%三种，因此选项错误。

3.V

解析：个人所得税的征收范围包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所

而在境内居住满一年的个人，因此选项正确。

4.V

解析：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房产，因此选

项正确。

5.V

解析：城镇土地使用税的征收标准由省、自治区、直辖市人民政府确定，因此

选项正确。

6.V

解析：车船税的征收管理由地方税务机关负责，因此选项正确。

7.X

解析：印花税的征收管理由地方税务机关负责，因此选项错误。

8.X

解析：资源税的征收管理由国务院税务主管部门负责，因此选项错误。

9.V

解析：环境保护税的征收管理由地方税务机关负责，因此选项正确。

10.X

解析：烟叶税的征收管理由国务院税务主管部门负责，因此选项错误。

四、计算题

1.200万元-100万元=100万元（不含税销售额）

100万元+（1+13%）=88.50万元（不含税销售额）

88.50万元X13%=11.50万元（应纳税额）

解析：首先计算不含税销售额，然后根据不含税销售额计算应纳税额。

2.50万元X35%-5.5万元=16.75万元（应纳税额）

解析：根据企业所得税的计算公式，先计算应纳税所得额，然后根据税率和速

算扣除数计算应纳税额。

3.12万元X10%-2520元=948元（应纳税额）

解析：根据个人所得税的计算公式，先计算工资、薪金所得的应纳税额，然后

根据其他所得计算应纳税额。

五、综合题

1.300万元-150万元=150万元（不含税销售额）

150万元+（1+13%）=133.33万元（不含税销售额）

133.33万元X13%=17.33万元（应纳税额）

10万元+（1+13%）=8.85万元（不含税捐赠额）

8.85万元X13%=1.15万元（捐赠税额）

20万元+（1+13%）=17.65万元（不含税投