财务会计业务蓝图设计

财务会计业务蓝图设计

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SunSAPProject

目录

I.文档总揽..................................................................4

1•项目目标.............................................................4

2.实施范围.............................................................4

2.1财务会计模块的实施内容................................................4

2.2实施的法律主体单位....................................................5

II.实施的公司财务会计蓝图....................................................6

31苞账会计..............................................................6

3.1.1结构定义............................................................6

3.1.1.1公司代码..........................................................6

3.1.1.2会计期间..........................................................6

3.1.1.3会计科目表........................................................6

3.1.1.4记帐货币定义......................................................8

3.2涉及的主要业务流程....................................................9

3.2.1会计科目主数据维护..................................................9

3.2.2总帐凭证输入........................................................10

3.2.3期末处理............................................................10

4.应收账款会计.........................................................10

4.1综述..................................................................10

4.2客户主数据............................................................10

4.3主要业务流程..........................................................10

4.3.1预收款及收款处理....................................................10

432开立发票.............................................................11

4.3.3员工借款报销处理流程................................................11

5.应付账款会计.........................................................11

5.1综述..................................................................11

5.2供应商主数据..........................................................12

5.3主要业务流程..........................................................12

5.3.1预付款的处理........................................................12

5.3.2发票校验............................................................12

5.3.3付款及清账处理......................................................12

6.固定费产核算.........................................................13

6.1综述...................................................................13

6.2资产主数据............................................................13

6.3折旧范围..............................................................14

6.4主要业务流程..........................................................14

6.4.1资产购置............................................................14

6.4.2在建工程资本化......................................................14

7.重要的报表与接口或增强需求............................................14

III.附件：FI流程清单汇总......................................................15

I.文档总揽

1.项目目标

利用SAP这一高度集成的系统，理顺了以无锡尚德太阳能电力有限公司为核心的主要业务流

程，统一并规范财务会计的具体内容，提高财务人员工作效率和准确率，为管理层的决策提供及时

的、准确的、科学的、翔实可靠的数字依据，从而提升整个公司的管理手段和水平。

2.实施范围

2.1财务会计模块的实施内容

财务会计模块中，实施模块主要如下：

总帐会计子模块(GL:GeneralLedgeraccounting;

■会计科目主数据维护

・总账凭证录入

•账户分析

应收帐款会计子模块(AR:AccountsReceivable)

-销售客户主数据维护

■员工主数据维护

■销售发票、贷项发票处理

・预收款、收款之处理

-客户清账、账户分析

应付帐款会计子模块(AP:AccountsPayable)

・采购供应商主数据维护

-财务专用供应商主数据维护

■采购发票校验、贷项发票处理

-运保费的发票校验处理

-无P0的发票录入

・预付款、付款之处理

■供应商清账、账户分析

固定资产核算子模块(AM:AssetsManagement)

・固定资产、在建工程及其他在固定资产核算的如无形资产的主数据维护

•在建工程费本化处理(指发票已到齐旦已验收后的资本化)

・在建工程预资本化处理(指发票尚未到齐、还未验收但实际投入使用时的

资本化)

•固定资产使用部门转移

•计提折旧

-固定资产报废

■固定资产报表分析

合并财务报表子模块(EC:EnterpriseConsolidation)

■合并会计科目表主数据维护

-合并数据收集

・合并报表的内部抵消业务处理

・合并现金流量表的开发

'合并财务报表的分析

2.2实施的法律主体单位

目前，Sunlech集团的组织架构如下图所示:

Groupstructure

2000

5200

未来集团在SAP中共有5个公司，分别为：Holding、?SS(BVI),Wuxi、Luoyang、

Qinghai。其中,前三家公司为本期确定在SAP中实施的公司,即SuntechHolding.PSS(BVI)

和Wuxi。后二家公司Luoyang和Qinghai将在以后进行进行实施，因此不包括在木期的实施范

国之内。

各公司在SAP系统中的代码定义如下：

Holding:1000

PSS(BVT):2000

Wuxi:5000

luoyang:5100

Qinghai:5200

II.实施的公司财务会计蓝图

3.1总账会计

3.1.1结构定义

3.1.1.1公司代码

公司代码是独立的会计核算实体，是对外报送法定资产负债表和损益表的最小单位。

本次项目实施的公司包含了二家海外公司和一家国内外资公司。二家海外公司是指

Holding.PSS（BVI）：一家国内外资公司是指无锡尚德太阳能电力有限公司（简称Wuxi,以下

同）。三家公司的公司代码定义如下：

Holding:1000

PSS（BVI）:2000

Wuxi:5000

3.1.1.2会计期间

无论是二家海外公司还是一家国内外资公司，会计年度是保持一致的，即自公历每年一月一

日至十二月三十一日止，次年有一段审计调整时间。所以会计年度定义为K4,即12个记帐期间

+4个特别期间，其中4个特别期间主要用于审计调整。

3.1.1.3会计科目表

根据管理层的意见，Holding在美国上市后所披露的财务报表均以USGAAP为基础。因此

Holding所辖的海外公司和在中国投资的公司，在会计核算上必须以USGAAP为主，包括所有的

会计核算业务、帐海和报表：同时在中国投资的公司需要兼顾PRCGAAP的要求，包括会计核算业

务、帐簿和报表。

基干卜述因素》考量,集团在SAP系统中定义二套会计科目表.一套为美国会计科目表：另

一套为中国会计科目表。其中，美国会计科目表定义为operatingchatofaccount,即无论是

海外公司还是中国公司，在日常记帐时均以美国会计科目为主：同时，对于中国的公司，通过美

国会计科目与中国会计科目的对应（一对一或多对一的关系），在口常会计凭证录入时自动产生

口国的会计核算业务。

同时，由于本期实施中管理层要求能够在SAP系统中出具合并财务报表（指合并资产负债

表、合并损益表和合并现金流量表），因此需要另行定义合并会计科目表。合并科目表将参照美

国会计科目表建立。

会计科目表的代码定义如下：

美国会计科目表：USCA科目编码长度：7位

中国会计科目表：CNCA科目编码长度：8位

合并会计科目表：Z1其它与美国会计科目表相同

美国会计科目表中会计科目的具体编码结构详见附件。当新增美国会计科目时，需要同步考

层中国会”•科目的对应、以及合并会计科目的对应。

需要指出的是，美国会计科目中的6字开头的费用科目如薪资、办公费、差旅费、折旧等，

在对应中国会计科目（区分管理费用、制造费用、营业费用〉忖，将通过功能范围（Function

area）实现。即在中国会计科目中，不再定义三大费用科目，而是只定义--类费用科目，这样，实

现美国会计科目与中国会计科目的一一对应，中国的管理费用、制造费用、营业费用将通过功能

范闱进行区分开来，在打卬会计凭证或帐簿时，通过功能范围来自动确定是管理费用、营业费用

或制造费用。为了满足USGAAP的报表对费用分类的要求，还需要将研发部门发生的费用在损益

报表中进行单列（在中方损益报表中不需单列），因此，还需要将上述用Functionarea进行区

分三大费用的基础上，对于管理费用部分，还要一拆为二：即管理费用和研发费用（注：研发费

用在中方的损益表中仍反映为管理费用）。这样对于Functionarea,定义如下：

F001管理费用

F002研发费用

F003营业费用

F009制造费用

上述定义的Functionarea,通过与成本中心主数据的连接，从而能够判断哪些成本中心的

^用属于管理防用、研发费用、营业混用或制造费用A

另外，虽然各公司均使用同一套会计科目表，但是可以在用户权限上做区分，因此各公司的

用户可以只看到自己公司用了哪些科目，科目号码和名称以及会计业务等情况，而不能看到某一

会计科目在另一公司代码下的主数据设置、会计凭证、以及科目余额、发生额等账务情况。

为了加强财务人员对会计科目在会计核算处理时的理解，提高会计信息质量，Wuxi财务部在

未来美国会计科目确定后的基础上，结合公司业务特点，将整理出会计科目使用说明，以指导财

务人员未来会计业务工作。

■帐户组（Accountsgroup）

帐户组在会计科目主数据中是一个分类的特征。它在主数据中决定哪些字段是必须或可选输

入的。帐户组决定输入主数据的屏幕并指出所选科目的编号区间。每个会计科目都要给定帐户

①

由于定义二套会计科目表，因为需要二套帐户组：

1、US会计科目表的帐户组

帐户组代码号码区间描述

AS2000000-2999999固定资产科目

CASH1000000-1999999流动资金科目

GL-9999999一般总帐科目

MAT1400000-1599999材料管理科目

PL6000000-69999999利润表科目

RECN-9999999统驭科目

2、PRC会计科目表的帐户组

帐户组代码号码区间描述

ZCL10000000-19999999资产类

FZL20000000-29999999负债类

QYL30000000-39999999权益类

CBL40000000-49999999成本类

SYL50000000-69999999损益类

3.1.1.4记帐货币定义

二家海外公司holding和PSS（BVI）的记帐本位币设为USD,同时定义第1记帐本位币为

USD（集团货币，Groupcurrency）,用于以USD为基础的财务数据进行报表合并。

对于在中国设立的公司，管理层要求既能够用USD来反映会计业务、明细帐及对外财务报

表，又能够用CNY来反映中国的会计业务、明细帐及对外财务报表，未来审计时，以USD的帐为

主：除此以外，公司管理层的内部报表也以USD来反映。基于此，建议的方案是，WuxiSuntech

公司的记帐本位币为CNY,以符合会计人员H常业务处理的记帐习惯：同时设立第1记帐本位币

为USD（称集团货币，Groupcurrency）（＞这样，同一笔会计业务，既可以以CNY货币进行查

闻，又可以以USD货币进行直询。当然，所有会计科目均可用二种货币进行直询明细帐、余额

等。满足了管理层以一套业务数据用二种货币来反映的会计业务需求，也为以USD为基础的财务

数据进行报表合并成为可能。

除了记帐本位币外，还有业务交易货币，即业务发生时的货币，如EUR、JPY、CNY等。

为了将以USD反映的会计业务数据自动传递到合并模块中，因此合并报表模块的帐套也必须

定义为USD（Groupcurrency）,用来生成合并财务报表（合并资产负债表和合并损益表）。合并

现金流量表将通过开发来实现。

3.1.1.4凭证及凭证类型

・凭证

SAP系统严格遵循凭证原则，也就是说，所有记帐均以凭证形式存储。凭证被保留于系统

口，直到被存档。

■凭证类型

SAP系统中，凭证类型是根据具体业务性质详细划分的。在录入每一项业务时，系统自动建

议相应的凭证类型。每一凭证类型可以拥有一个设定的会计凭证号码范围。

凭证编号

每一凭证类型拥有一个给定的号码范围。以便用编号对凭证进行集中存放。通过按公司代

码、会计年度及凭证类型进行自动顺序编号。SAPR/3提供了多种分类咨询方法，用户可以方便

地查找凭证，对凭证进行归档处理。下面是凭证类型与凭证号码的对应关系的参考例子：

凭证类型说明号码范围号码范围段

AB会计凭证282800000000-2899999999

DA客户转帐凭证161600000000-1699999999

DZ客户付款141400000000-1499999999

KG供应商贷项凭单171700000000-1799999999

KR供应商发票191900000000-1999999999

KZ供应商转账凭证151500000000-1599999999

RE发票收据515100000000-5199999999

RV发票转帐000090000000-0099999999

SA总分类帐凭证010100000000-0199999999

WA发货494900000000-4999999999

WE接收货物505000000000-5099999999

WI货物盘存凭证494900000000-4999999999

WL发货/交货494900000000-4999999999

阳净收货物505000000000-5099999999

WS接收货物505000000000-5099999999

备注：

1、SAP中凭证编号按一个财政年度进行连续编号，因此按年度来看，凭证是连续编号的，但

按月来行，凭证未必是连续编号的，因此与目前中国会计可以按月进行凭证编号归档存在

显著差别。为了解决按月编号的问题，符合目前凭证按月归档的习惯，建议的做法是用自

动号码机在打印出来的凭证上进行外部自动按月编号，然后将该号反写在系统会计凭证中

参考字段栏位内。

2、上述号码范围的具体定义，符与财务部门讨论后确定下来。

3.2涉及的主要业务流程

3.2.1会计科目主数据维护

■本流程用于统一并规范会计科目主数据创建/修改流程，建立会计科目维护申请制

度。

-集中对会计科目进行维护，维护时要考虑会计科目表层和公司代码层二个层次的数

据。各子公司无权自行对会计科目的维护，达到了会计科目使用的高度统一。

・各公司会计根据业务需要对使用的会计科目提出新增或变更要求，并填写会计科目维

护申请表，并审批后方可维护。维护后，应注意会计科目使用规范的同步更新，并将

更新后的会计科目使用规范文档及时通知相关的财务人员（含子公司财务）。

3.2.2总帐凭证输入

■采用SAPR/3集成系统，大部分凭证由业务发生点传入总帐系统。对于必须手工处理

的总帐凭证，如零星报支、提现业务，由制单员从总账中录入会计凭证。

•会计凭证打印后，附上原始单据，送财务主管审核，通过后，在会计凭证复核

处盖章，并交进行凭证归档。若审核不通过则须冲销原会计凭证后重新制单。

3.2.3期末处理

具体包括：月初月末外币汇率的输入，会计期间的开启与关闭，预提费用或待摊费用之处

理，各种准备之计提，财务会计记帐错误的调整、重分类等。

4.应收账款会计

4.1综述

未来的系统将销售客户、公司员工和其他应收款的债务方在应收账款这一模块中进行管理.

以便利用应收账款其他功能；发票输入与收入实现集成，即所有相关数据只需•次录入，各部门都

可共享数据；根据不同客户的账期制定多种支付条件，并将账期考虑到账龄分析中，以便准确分

析客户账龄：客户的未清项可以结转到下年，客户的账龄可以跨年度分析。

应收款的容差设定为5CNY,只样在收到客户的款项后清掉应收款时，如果的尾数金额小于

5CNY,则系统符自动将该尾数金额调整掉。

4.2客户主数据

针对不同的客户，单独建立客户主数据，并将客户按账户组（如国内客户、国外客户等）

进行分类。通过单独建立客户主数据，对大多数的销售业务在行往来账款管理…通过建立客

户账户组来控制科I」编号、科U设置的编号区间，以及科I」的屏幕格式。通过设立统驭科I」

及特别总账，一个客户可能对应于多个总账科目（如应收账款、预收账款、应收票据等）。

AR模块主要核算销售客户和员工借款，因此客户包括销售客户、员工和其他欠款方。

4.3主要业务流程

4.3.1预收款及收款处理

■本流程用于规范应收帐款收款业务处理流程，并在SAP财务系统中反映。

・一般情况下，收到客户的预收款均在应收帐款中处理：月末再通过重分类，在预收帐

款与应收帐款间进行调整，并在下月初冲回。

-预收款、收款、应收汇票应及时与应收账款进行清账。

4.3.2开立发票

■开立发票的时点确认：对于国内业务，基本上是出货后立即开票（系统工程则不一

定）：对于国外业务，出货后并不立即确认收入，而是要根据合同条款、收款情况等

因素综合分析后•确认开票。

-财务部于SAP系统开票后，若开增值税发票，则将从系统download数据，并向金税

系统upload数据后进行开票；非增值税发票，则直贬开普通发票给客户；如是开出

口发票，则直接从SA，中打印出口专用发票。

■为保证系统外税务发票与系统内发票的关联，财务部将系统外发票号码，输入系统内

发票形成的会计凭证的抬头中，便于杳询。

-对于自动产生和已过账的会计凭证，只能进行有限的更改。金额、科目等信息不能更

改，而只能采用冲销发票的方式。如应收会计凭证已被清账，则需通知财务重置已

清项后，才能冲销。

4.3.3员工借款报销处理流程

・对已借款的员丁，在R/3系统中都作为一个单独的客户进行管理，对借款、报销与结

算统一管理。可利用K/3提供的账龄分析、核销清账功能等对员工借支费用实施严格

管理。

・员工的编号长度共6位：即X+目前5位员工编码（X表示在目前5位员工编号前再加1

位，具体将在系统配置时确定下来）

・员工费用报销时，财务出纳要审核员工是否有借款情形，若有借款，则应先清掉借款

号再实行多退少补方式处理

5.应付账款会计

5.1综述

未来的系统将采购供应商客户和其他应财务专用供应商如社保中心、公积金管理中心、海关

等业务在应付账款这一模块中进行管理，以便利用应付账款会计的核算功能；通过发票输入与采

购实现集成，即所有相关数据只需一次录入，各部门都可共享数据；根据不同供应商的账期制定多

和支付条件：供应商的未清项可以结转到下年。

5.2供应商主数据

针对于不同的供应商，单独建立供应商主数据，并将供应商按账户组（如国内供应商、国外供

应商、财务专用供应商等）进行分类。通过单独建立供应商账户，对大多数的采购业务进行往来帐

管理。通过建立供应商账户组来控制科目编号、科目设置的编号区间，以及科目的屏幕格式。通

过设立统驭科目及特别总账，一个供应商可能对应于多个总账科目（如应付账款、预付账款、应

付票据等）。

5.3主要业务流程

5.3.1预付款的处理

■大多数情况下，除极少数业务在预付款核外，一般的预付款均在应付帐款中进行核

算，月末在通过重分类，进行预付帐款与应付帐款的调整，并在下月初进行回转。

・对于工程预付款，在凭证录入时必须注明在建工程号，便于既从供应商角度统计预付

款情况，又从在建工程角度统计预付工程款情况与分析。

5.3.2发票校验

-发票校验容差设定：绝对值为1CNY,相对值为金额的1%,二者以较低者作为允许容

差范围，若发票校验时的差异金额超过允许容差值，则系统不能过帐处理一

・发票检验时，根据不同业务特点，须区分几种业务不同的情况：（1）Invoice:正常

的采购业务如生产物料采购、固定资产采购等发票校验操作；（2）Subsequentdebit:

用于进口关税运费保险贽等业务的发票校验，做此操蚱前，须确保正常的采购发票已

经入帐，否则系统不允许这样作业；（3）Subsequentcredit:用于采购货物的质量不合

格时降价金额由存货吸收的操作（基于在采购模块中有一张creditmemo）

-付款基线日期，以采购合同上注明的条款（通常以发票日期为起算日）为准，由会计

在做发票校验时输入。系统根据付款基线日和设定的支付条款，计算应付账款到期

日。

-若此采购订单下有预付款存在，发票检验时系统自动进行提醒，因此，发票检验后应

及时做预付款清账。

5.3.3付款及清账处理

■财务部根据采购部门的付款申请，结合系统中应付账款的到期情况，安排付款。在做

付款凭证时，可在系统内杳找相应的未清项（包括预时款）进行清账。若果先前有信

用证付款的，则应与信用证付款进行对冲。

■SAP系统对所有供应商采用r未清项管理。在实际业务中，除可以将几笔未清项互相

抵消，也可以在付款时，对某几项未清项进行清账。

6.固定资产核算

6.1综述

■AM模块即AssetsManagement,在SAP中用于管理固定资产、在建工程、无形资

产和长期待摊费用等业务。与其它的模块一样，AM模块也具有很好的集成性。它把

逻辑上相关的事务联系在一起集成处理，从而取代目前手工输入总账的操作方式，以

减少重复工作和多余数据、优化管理模式。未来系统的资产管理将包括在建工程、固

定资产、无形资产、长期待摊费用，并对下述的业务有较强的支持：

,资产主数据建立

/资产购置

,在建工程结转

/资产计提折旧

/固定资产清理报废

其中，对于资产实物管理的部分如机器设备、电子设备、办公设备、运输设备等，主

要由工厂工程部、IT部门或总经办负责：非实物管理的部分如无形资产（软件除

外）、长期待摊费用由财务部门负责。

-固定资产的认定标准主要参照了PRC的关于固定资产认定要求，在以USGAAP

的财务报表中，固定资产财务信息的披露仍沿用了PRC的标准，因此固定资产核

算在USGAAP财务报表与PRCGAAP财务报表上反映是一致的，只是币种的差

别。

6.2资产主数据

前面已提及，资产模块的核算内容主要是固定资产、在建工程、无形资产和长期待摊花用，

所以资产主数据的分类也是基于上述业务特点进行分类。具体资产管理内容和主数据编码原则请

参见如下文档：

世把

•内定位产管“内容附定杳fe收则

及4」原・V3fin2006knSV5_firu»

资产主数据在编码上有资产主号和资产子号二种。一般情况下创建的资产均为主号，但有时

需要建资产子号（建资产子号时，必须在系统中已有资产主号）。例如，某一建筑物改良，改良

资本化后，其折旧年限与原建筑物的折旧年限是不一样的，此时采用建子号的方法，很好地解决

折旧的问题。建资产子号时不存在占用新的资产编号题。

6.3折旧范围

・折旧范围表示了所需维护之资产的不同评估政策，主要体现在固定资产的折旧方法上。在

Wuxi,折旧采用了二套方法：日常记帐的一套为加速折旧的直线法：另一套为按照PRO

税务要求的正常折旧的直线法（属统计性折III,而财务记帐无影响）。年末，通过二