纳税筹划 作业（专升本）

《纳税筹划》作业

一、单选题

1、()是纳税人按照国家的税收政策(在法律和政策允许的范围内)，遵守税收活动的客观规律，对自身的

纳税事宜所进行的策划。

A纳税筹划B免税C另设项目筹划法D税收转嫁的后转

2、()目的是整体性减轻纳税人的税收负担，使得单位现金流出量尽可能减少。

A纳税筹划B免税C另设项目筹划法D税收转嫁的后转

3、()是国家对特定的地区、行业、企业、项目所给予纳税人完全免征税收的照顾或奖励措施。

A纳税筹划B免税C另设项目筹划法D税收转嫁的后转

4、()是指企业在进行纳税筹划的过程中，可以根据需要另外设置一些项目和业务，从而实现节约税款的目

的。

A纳税筹划B免校C另设项目筹划法D税收转嫁的后转

5、()即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格或降低工资等的办法，向后转移给商

品的提供者。

A纳税筹划B免税C另设项目筹划法D税收转嫁的后转

6、()是指企业的行政管理部门为管理组织经营活动而发生的各项支援性服务而发生的费用。

A纳税筹划B免校C管理费用D税收转嫁的后转

7、()是对一项或多项实际已经发生的应税行为全部或部分地否定。

A纳税筹划B免税C管理费用D税收欺诈

8、税收欺诈是公然违反税法，纳税筹划符合税法规定是纳税筹划与税收欺诈的区别中的()

A经济行为B行为性质C法律后果D对税收法律、法规的影响

9、税收欺诈是法律明确禁止的行为，纳税筹划则受法律保护并予以鼓励是纳桎筹划与粽收欺诈的区划中的

()。

A经济行为B行为性质C法律后果D对税收法律、法规的影响

10、税收欺诈要防止，纳税筹划有利于完善税法是纳税筹划与税收欺诈的区别中的()。

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A经济行为B行为性质C法律后果D对税收法律、法规的影响

IK()是指销售价格与实际收益之间的临界点。

A临界销售价格B实际销售价格C原值销售价格D应纳增值税额

12、当实际销售价格小于临界销售价格且大于原值时，应按()，收益最大。

A临界销售价格B实际销售价格C原值销售D应纳增值税额

13、当()大于临界销售价格时，价格越高收益越大。

A临界销售价格B实际销售价格C原值销售D应纳增值税额

14、将货物交付其他单位或者个人代销属于()

A视同销售货物B销售货物C视同货物D视同销售

15、中方企业向外商关联企业高价支付材料款、或低价销售产品，将中方企业的利润转移到国外，从而达到

在我国避税的目的是()，

A高进低出B低进高出C高进高出D低进低出

16、()是指利用税法中^率的幅度来达到减轻税负效果的筹划行为。

A弹性平台筹划B免税C另设项目筹划法D税收转嫁的后转

17、()指纳税人将其所纳桎款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终

消费者负担。

A税收转嫁的前转B免税C另设项目筹划法D税收转嫁的后转

18、()是“•算企业所得税税额的依据。税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税

收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

A纳税筹划B应纳税所得额C另设项目筹划法D税收转嫁的后转

19、()指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置

进行调控目的的政策。

A纳税筹划B免税C税收优惠政策D税收转嫁的后转

20、()是指税法规定进项税额按含税支付额直接计算，但账面所提供的计算进项税额转出的支付额是扣除

了进项税额之后的支付额，需耍进行价格还原，然后再依据所适用的进项税额扣除率计算确定应转出的进项税额。

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其计算公式：应转出的进项税额=应转出进项税的货物成本+（1—进项税额扣除率）X进项税额扣除率。

A纳税筹划B免税C另设项目筹划法D含税支付额还原法

21、购销业务中的（）是指关联企业之间在购销机器设备、原材料以及零部件等业务活动中，利用“高进低

出”或“低进高出”的手段，将利润在关联企业集团内部各成员之间转移，促使利润从高税地区转移到低税地

区，以减轻整个企业税收负担。

A纳税筹划B免税C转让定价D税收转嫁的后转

22、转让定价通常由转出利润的关联企业一方高价支付机器设备、原材料和零部件价款，（）出售商品。

A高价B平价C按市场价D低价

23、转让定价转入利润的关联企业一方（）支付机器设备，原材料和零部件价款，高价出售商品。

A高价B平价C按市场价D低价

24、原材料购销业务中的（）是指关联企业一方面通过原材料购销业务中的高定价或低定价影响关联企业另

一方的生产经营所得，以达到减轻或逃避企业所得税的目的。（）。

A纳税筹划B免校C转让定价D税收转嫁的后转

25、在（）包销的情况下，产品售价受人为因素左右的条件更为方便（）。

A完全B部分C百分百D完全和部分

26、委托代理制主要通过（）的高低来间接实现转移税负的目的。

A代理销售费用B实际销售价格C原值销售价格D应纳增值税额

27、（）是企业在进行技术改造进口仪器设备时，通过使本企业符合特定名义和进口项目，从而避征进口关

税，享受国家对进口先进设备的政策优惠。

A纳税筹划B转让定价C技术引进筹划D免税

28、技术引进筹划对于随着设备进口的数量合理的零部件、备件，其价值不超过仪器设备总额（）的部分，

免征进口关税和增值税；超过部分照章征税。

A10%B5%C15%D25%

29、蓝天公司是•家拥有A、B两家分公司的集团公司，20X8年公司本部实现利润3000万元，其分公司A

实现利润500万元，分公司B亏损300万元，该企业所得税率为25%。请计算其20X8年应纳税额是（）万

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A800B900C850D805

30、某企业有一条生产线，20X3年1月账面原值为2000万元，预计使用年限为20年，已经使用了20年，

已经提足折旧。该生产线有部分设备损坏，导致不能继续正常运行，如进行大修理，可恢复使用，修理后使用寿

命可延长20个月，继续用于生产原产品。该生产线预计修理费用为450万元，其中，购买修理用材料350万元，

材料增值税专用发票上注明进项税额为59.50万元，发生修理人员工资费用40.50万元。企业适用所得税税率为

25%,增值税税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加税率为4%。

方案一：企业采用一次修理方法，于20X3年2月对生产线进行大修理，4月底完工，共发生修理费用450

万元。

方案二：按国税发(2000)84号文件进行固定资产修理的纳税筹划，筹划思路为将纳税人的固定资产修理支出

由资本化转为费用化，将固定资产修理支出分解为若干次进行，将每次固定资产修理支出占固定资产原值比例控

制在20%以下.

企业固定资产修理应选择的理想方案是()

A方案二B方案一C方案一、二D均不理想

31、()是纳税人利用市场经济中经济主体的自由定价权，以价格的上下浮动作为纳税筹划的操作空间而形

成的一个范畴，其核心内容是转让定价。

A价格平台B减税技术C税负转嫁D法定税负归宿

32、()在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。

A价格平台B减税技术C税负转嫁D法定未兑负归宿

33、纳税人将其所纳的税款转移给他人负担的过程叫()。

A价格平台B减税技术C税负转嫁D法定税负归宿

34、()是指依税法规定的法定纳税人所承担的税负归着点。

A价格平台B减税技术C税负转嫁D法定税负归宿

35、()是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式。

A价格平台B减税技术C税负转嫁D税收转嫁的消转

36、通过控制零部件和原材料的价格高低来影响产品的()。

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A成本B销售C管理D收入

37、通过产品销售价格以及销售佣金、回扣来影响产品销售（）。

A成本B销售C管理D收入

38、利用控制的运输系统，收取较高或较低的运输装卸、保险费来影响产品销售（）

A成本B销售C管理D收入

39、通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产转让收取特许权使用费的高低，来影响企业的成本

和（）。

A管理B销售C利润D收入

40、（）的具体方法包括身份选择筹划法、项目转换筹划法、金额拆分筹划法、费用转移筹划法、人员调

节筹划法、收入转换筹划法、政府政策筹划法、实物替换筹划法、配额制度筹划法、工资转承包筹划法、增加

股权筹划法、利用优惠政策法.

A工资筹划B工资所得纳税C所得纳税筹划D工资所得纳税筹划

41、当增值率达不到临界点时，一般纳税人的税负相比小规模纳税人较（）。

A轻B高C相等D无可比性

42、当增值率（）临界点时，小规模纳税人的所纳税额又具有优势，应该选择小规模纳税人。

A等于B小于C超过D不大于

43、如果企业达不到一般纳税人标注时，只能是（）。

A大规模纳税人B小规模纳税人C不纳彳兑D应纳增值税额

44、通过提供贷款和利息的高低来影响企业的（）。

A成本费用B利润C费用D管理成本

45、选择一般纳税人和小规模纳税人的区别点是（）。

A临界点B税收C成本D费用

46、（）是纳税人进行纳税筹划时所凭借的国家税法规定的优惠政策形成的一种操作空间。

A优惠平台B分劈技术C再投资选择法D经济税负归宿

47、（）是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的纳税

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筹划技术。

A优惠平台B分劈技术C再投资选择法D经济税负归宿

48、()是指投资者根据国家税收政策对再投资的行关规定，对再投资的方式进行选择，以达到节税目的的

方法。

A优惠平台B分劈技术C再投资选择法D经济税负归宿

49、()指随经济运动而不断转嫁以后的实际负税人所承担的税负归着点。

A优惠平台B分劈技术C再投资选择法D经济税负归宿

50、()是不兑负转嫁的一种特殊方式。即纳税人以压低资本品购买价格的方法将所购资本品可预见的天来应

纳税款，从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。

A优惠平台B分劈技术C再投资选择法D税收资本化

51、以下不是纳税筹划的国内客观原因.()

A纳税人定义上的可变通性B课税对象金额上的可调整性C税率上的差别性D半额累进临界点的突变性

52、()是税收从政府征收到最终归宿是一个从起点到终点的税负运动过程。

A纳税筹划B免税C管理费用D税收归宿

53、政府向纳税人征税，此称税收()

A税负的转嫁B冲击点C归宿点D税率

54、税负的转移过程，此称税负的()。

A税负的转嫁B冲击点C归宿点D税率

55、最终税收负担落在负税人身上，此称税收的()。

A税负的转嫁B冲击点C归宿点D税率

56、国家对来料加工复出口给予一定的关税优惠：进境料件不予征税，准许在境内保税加工为成品后返销出

口将剩余料件或生产的产品，经批准转内销时，价值在进口料件总值()以内，旦总价值在3000元以下的，可

予免税。

A2%B1.5%C2.5%D3%

57、加工货物复出口后，免征加工或委托加工货物及加工缴费的()、消费税，但对其耗用的从国内夹购的

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料件已经缴纳的增值税不办理退税，即来料加工业务适用“不征不退”的原则。

A增值税B出口税C印花税D关税

58、来料加工进口的料件及产品经批准转为内销时，应缴纳（）、增谊税和消贽税，包括对进口料件免征的

关税、增值税和消费税以及对内销售时应缴纳相应的增值税。

A企业税B出口税C印花税D关税

59、某投资人准备投资一童装厂，预计厂址占地面积30000平方米，预投入房产价值200万元，投产后预计

第一年交纳增值税38万元，该地城镇使用税标准为0.8元/平方米。将童装厂设在县城，城市维护建设税为（）

兀O

A1.9万B2万C1.8万D2.I万

60、某投资人准备投资一童装厂，预计厂址占地面积30000平方米，预投入房产价值200万元，投产后预计

第•年交纳增值税38万元，该地城镇使用税标准为08元/平方米。将童装厂设在距离县城不远的农村所需缴纳

的税款总额为O元。

A0.38万B0.28万C0.48万D0.39万

二、多选题

1、视同销售货物的情形有O

A将货物交付其他单位或者个人代销：

B销售代销货物；

C设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在

同一县（市）的除外；

D将自产或委托加工的货物用于非坤值税应税项目；

2、常见的转让定价避税手段主要有（）

A利用商品交易转让定价

B利用贷款业务进行转让定价

C提供劳务、转让专利和专有技术的转让定价

D利用租赁设备进行转让定价

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3、关联企业之间在供应原材料和销售商品时采取()的手法转移利润。

A高进低出B低进高出C高进高出D低进低出

4、关联企业之间通过收取()等转移利涧。

A劳务费B专利和专有技术使用费C材料费D交通费

5、关联企业在相互间提供()时，利用收费标准的高低，来转移企业的利润。

A劳务B转让专利C专用技术D材料费

6、纳税筹划的国际客观原因()

A纳税人概念的不一致：

B果税的程度和方式在各国间不同；

C税率上的差别：

D税基上的差别：

7、税收转化为资本必须具备的条件()

A被课税的商品必须是独一无二的，或者是分布很不均匀的

B披课税商品必须具有耐久性的性质，只有经久不变的商品才可以经受多次课税，而且每年课税税额相同，

才可能预计今后各年应纳税额总数

C果税商品必须具有资本价值，而且拥有年利和租金额

D课税商品不能是生产工具

8、根据购销业务的对象不同，转让定价又可分为以下几种类型。()

A机器设备购销业务中的转让定价B原材料购销业务中的转让定价C产品购销业务中的转让定价D低进低

出

9、关联企业之间的产品购销通常采用哪种方式()。

A由一方完全掌握产品销售权，对另一方的产品实行包销

B按一定比例包销一部分产品

C实行委托代理销售，支付代理销售费用

D百分百包销产品

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10、技术引进筹划主要的税收优惠政策有（）。

A内地企业进行技术改造、生产、制造新设备、新产品而必须进口的关键仪器设备，减半征收关税和增值税

B开发地区的企业进行技术改造进LI的仪器设备免征进口关税和增值税

C免关税

D免印花税

11＞纳税筹划的主要特征有（）

A纳税筹划要具有超前意识；

B纲税筹划不能与税法相抵触：

C讷税筹划要具备自我保护意识；

D将自产或委托加工的货物用于非坤值税应税项目：

1九各国的税收政第因为（）等多方面的差异而存在差别。

A玫治

B经济

C文化

D历史

13、即使在同一个区域（）的不同，其税收政策也不同。

A企业组织机构B形式设置C文化D习俗

14、企业进行纳桎筹划的最终目的是（）。

A降低税负成本B减轻税收负担C偷税D骗税

15、纳税人为了更好地实现自我保护，福耍注意（）。

A业务流程与税收政策相结合B税收政策与筹划方法相结合C筹划方法与会计处理相结合D业务流程与会

计处理相结合

16、企业以来料加工贸易方式进口的货物，免征进口环节的关税、增值彳兑、消费税。（）

A关税；

B消值税：

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C消费税;

D印花税:

17、对来料加工项下进口料件和设备可以免征进I」关税、增值税、消贽粽的范围是（）

A外商提供的全部或部分料件加工返销出口的；为加工出口产品而在生产过程中消耗的原料油

B进口生产所必需的机器设备、品质检验仪器、安全和防治污染设备，以及厂内使用的、国内不生产的装卸

设备

C为加强管理，由外商提供的微型计算机、闭路电视监视系统、传真机等设备

D合理数量的用于加固、安装机器的材料

18、我国现行的税法中规定，企业与另一公司、企业和其他经济组织（统称另一企业）由下列之一关系的，

即构成关联企业（）。

A相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的

B直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或以上的

C企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额10%或以上是由另一企业

担保的

D企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上（含一名）常务董事会是由另一企业所委派的

19、关联企业对企业生产经营、交易具有实际控制能力或在利益上具有相关联的其他关系，包括（）关系等。

A家属B亲属C师生D上下级

20、关联企业包括生产经营购进的（）等（包括价格及交易条件等）是由另一企业控制或供应的。（）

A原材料B零配件C专用技术D器材

三、判断题

I、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物。（）

2、将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户不属于视同销售货物。（）

3、特殊的转让定价属于常见的转让定价避税手段。（）

4、关联企业费用转移不属于常见的转让定价避税手段。（）

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