财务管理相关制度

47财务管理相关制度

总则

一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司公亘财务行为，有助于公司的发展，加播财务管理，根据

《中华人民共和国会计法》、《公司财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。

二、公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效运用

公司各项资产，努力提高经济效益。

三、公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内

部牵制制度，防止弊端。

四、公司应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备运用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各

项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到F续齐全，计量准确并制定和

修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。

财务管理的结构体系和职责权限

五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严珞监督各项经济业

务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。公司财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业

务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。

六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督：定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。

资金管理

七、本制度所称资金管理涉及：

措管理：资本金筹集、劳动资金筹集：

钞票及钞票等价物管理;

结算资金（应收款项）管理;

八、资金、管理应遵循的原则：

1.取之合法，使用合规；

2.开源节流，讲求效益；

3.内部牵制，防范风险:

4.管理有序，责任到人；

九、资金筹集：

1.公司提倡多种方式、多渠道筹集资金，涉及：吸取钞票、非钞票投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

2.资本金的增长、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假：

3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

十、钞票及钞票等价物管理

1.内部牵制

（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得赖任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;

（3）出纳与本公司重要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。

2.财经纪律

（1）钞票的提取、保管、使用应遵守国家的《钞票管理条例》，不得坐支钞票:

（2）钗行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严厉

追查并追究责任：

（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。

3.钞票等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按公司内部职费、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

十一、结弊资金管理：

1.应收款项管理应遵循以下原则：

（1）入帐有据，解决合规：

（2）跟踪管理，掌握动态：

（3）清理及时，回款迅速：

（4）节约资金，力戒损失：

（5）职责明确,失误必究。

2.债权的成立应符合以下条件：

（I）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款;

（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文献:

（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

3.跟踪管理和清理回款

实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负贡到底，并纳入业绩考核。

4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

投资管理

十二、本公司对全资、控股、联营公司以钞票、实物和无形资产进行投资：兼并、收购、租凭其它公司的股权：购入一年内不予出

售的股票以及其他有价证券（涉及公债、国库券、公司债券等）均构成公司的长期投资。

十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估拟定的金额计价，即按成本法计价。公司对外投资应取得中国注册会

计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对公司溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直

线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，对的计算损益。中期或年度终了，应对长期

投资逐项检查，假如由于市价连续下跌，或被投资单位经营状况恶化等因素，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项减少的差

额在可预计的木来期间内不也许恢史，应按此差额计提K期投资跌价准备。

十四、公司根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，公司对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本

法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。

十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依•定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按

期收回或完毕利润上缴才划的，逐步退还公司交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完毕利润上

交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。

十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是木公司投资的项目，都要建立项目

投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（涉及应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利

润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

财产物资管理

十七、公司应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增长、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规

定，规范操作。

十八、财产物资管理应遵循的原则：

1.全员管理：物资管理是公司各部门、有关人员共同的任务：

2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

3.综合管理与分级归口管理相结合：

4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完毕。

5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

十九、物资增长：

L公司应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，重要生产物资应有定点供应单位；

2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；

3.物资应按归口管理坚持质量检查、核算数量、凭证验收：

4.固定资产的购置，应符合公司投资业务管理的规定：

5.严禁使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。

二十、物资减少：

1.不管什么因素发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

2.存货减少应按公司会计政策进行计价;

3.处苴.转让固定资产应按内部管理权限经批准办理:

4.商品、产品销售应加强协议管理，贯彻货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信限度和信誉：

5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司负责人补偿后按净损解决；

6.生产耗用物资应按公司计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认：

7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。

二十一、物资保管和盘存

1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录对的、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；

3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的

基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面：

4.各部、［涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。

二十二、其他事项：

I.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失：

2.按公司拟定的会计政策对的计提固定资产折IH。

成本管理

二十三、公司加强成本管理应遵循以下原则：

I.经济效益原则：这是公司经营管理的核心，也是成本管理的目的;

2.全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，员管理，一是从投资成立'产品选取型开发

到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，涉及：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本.科研成本：二是

从大项目的事前预测、决策，实行中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是公司从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳

入成本管理“链”:

3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明：

4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达贯彻到各部门、车间、班组直至个人。

二十四、公司应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：

合规、切实、可行的《成本计算规程》：

原材料、物资供应的质量与价格保障：

工程质量监理、产品质量管理保障；

筹资融资成本预测与监控体系：

投资成本及效益预测、决策与监控体系：

销售网络管理制度：

新产品研制、开发管理与成本控制；

各项消耗指标及行政费用管理制度；

分析考核奖惩制度。

成本管理中涉及按侧外原则解决事项的范围、权限与责任。

二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及比•发现问题，迅速予以纠正。

二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。

计划和预算

二十七、为保证公司年度经营发展目的的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实行、过程控制、分析、考核,

保证预定经济效益目的利润实现。

二十八、编制的依据：

I.根据本公司年度”战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目的、效益指标，在财务计划中体同和

贯彻；

2,根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整：

3.根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。

:十九、编制的原则：

I.真实,积极、可靠、适当留存余地，保障国有资产及资本增值：

2.计划的严厉性与灵活性相结合，在保障仁度总目的实现的前提卜，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、周整；

3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充足的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；

4.通过“两上两上”反复平衡、贯彻；

即下达目的T上报计划T综合平衡T下达指村T分解贯彻到各部门分管的指标

5.资金调配的顺序：在一方面保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。

三十、计划的重要内容:

1.销售收入、利润计划；

2.物资供应保障计划：

3.资金筹集方式、规模及投资收益计划：

4.产品.工程、资金成本计划及费用预算；

5.投资方式及支出计划：

6.钞票流量计划；

7.利润分派及税收缴纳计划;

8.其他收入、支出计划。

三十一、综合平衡的重要指标：

1.利润总额、净利润及上交利润：

2.净资产增长率;

3.资产负债率；

4.速动比率：

5.净资产利润率。

三十二、分析、考核是公司经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估公司、领导、部门、职工业绩的

依据。

三十三、公司应建立、健全分析考核制度'分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。

三十四、分析的内容、形式和方法：

1.全面分析和专题分析结合。

年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完毕情况，产品质量、

投资报酬、钞票流量等：

2.定性分析和定量分析相结合。

对难以量化的工作侧重于定性分析，例如公司兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对

比分析，与计划对比、与历年实际数对比.

3.书面分析和会议分析相结合。

定期或不定期召开全面或专题的分析会，加经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施:

4.有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。

三十五、考核的原则和规定：

I.逐级考核，层层考核。公司考核二级公司及其经营班子和公司各部门领导，二级公司考核三级公司及其经营班子，部门负责人考

核所属员工：

2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入

市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完毕情况以计划、指标、会计记录为依据；

3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。

三十六、考核的重要内容和指标

I.对公司和负责人重要考核净利涧、上交利润、钞票流量净增长额、速动比率和净资产利润率.、净资产增长率:

2.对部考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成木、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成

本、投资报酬率等；

3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完毕情况；

4.对于难以量化的工作，应建立总结、报告、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。

内部稽核

三十七、为加强财务管理，保证财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据对的，根据有关法规拟订本制度。

三十八、公司应建立内部稽核制度，设立稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门

的规定，保证顺利开发工作。

三十九、内部稽核的职责：

1.以各项财经法律、法规为准绳，对公司筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核杳：

2.公司制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；

3.公司计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查：

4.公司财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；

5.对公司内部牵制订的完善性和执行情况核查：

6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查：

7.对外勤单位业务人员的督导、抽杏、考核：

8.对特殊案件的调查、审议、核算。

四十、内部稽核的职业纪律:

客观、公正、保密

核查事实，提出建议。

四十一、财务部应相应设立财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》规定进行财务稽核:

1.对会计各岗位解决的原始凭证、记帐凭证帐簿比用、结转、会计报告的核杳：

2.对计划、预算及执行情况进行核查：

3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理